本文選題：經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì) + AHP　； 參考：《中國海洋大學(xué)》2012年碩士論文

【摘要】：隨著金融業(yè)的發(fā)展，，商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為一種僅次于信用風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中，銀行內(nèi)部管理中委托代理關(guān)系下的管理層經(jīng)濟(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)性較大。 銀行分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)，已經(jīng)成為一種防范銀行委托代理風(fēng)險(xiǎn)的手段，其重要性不斷提升。銀行目前迫切需要解決的課題就包括了怎樣充分發(fā)揮內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的職能，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率等問題。 基于此，本文以臨商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)評價(jià)為研究對象，主要研究內(nèi)容分為以下五部分： 第一部分：首先分析選題的背景和意義，總結(jié)國內(nèi)外已有的理論成果，商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)的理論依據(jù)、基本內(nèi)涵和相關(guān)內(nèi)容，為全文奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。 第二部分：綜合分析了國內(nèi)特別是大型企事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的建設(shè)情況，在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)分析了臨商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)評價(jià)指標(biāo)體系的現(xiàn)狀和存在的問題，為本文構(gòu)建新的指標(biāo)體系作了鋪墊。 第三部分：在對國內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)狀況的分析基礎(chǔ)上，針對臨商銀行的具體情況，為其分支機(jī)構(gòu)對領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作構(gòu)建了一套有針對性的評價(jià)指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系主要包含發(fā)展能力狀況、資產(chǎn)營運(yùn)狀況、財(cái)產(chǎn)效益狀況、償債能力狀況五個(gè)定量指標(biāo)，其包含資產(chǎn)報(bào)酬率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等28項(xiàng)二級定量指標(biāo)，有助于對銀行管理層經(jīng)營效益的科學(xué)評價(jià)。 第四部分，通過層次分析法構(gòu)建了臨商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)綜合評價(jià)模型，然后，運(yùn)用建立的評價(jià)指標(biāo)體系對臨商銀行10個(gè)分支機(jī)構(gòu)2009年實(shí)際財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)，通過評價(jià)指標(biāo)體系得到的評價(jià)結(jié)果，衡量銀行領(lǐng)導(dǎo)者能力水平的同時(shí)證明了設(shè)計(jì)的評價(jià)指標(biāo)體系的適用性。 最后，參考前文的研究分析結(jié)果，提出了針對臨商銀行的完善其內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的建議與對策，具有理論上和實(shí)踐上的參考和應(yīng)用價(jià)值。 本文方法選擇與使用的原則是理論與實(shí)證相結(jié)合、定性與定量相結(jié)合的研究方法，同時(shí)借鑒成熟的審計(jì)研究成果，綜合運(yùn)用層次分析（AHP）的方法構(gòu)建了臨商銀行經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)評價(jià)模型，并通過實(shí)際數(shù)據(jù)檢驗(yàn)表明該模型具有實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
[Abstract]:With the development of the financial industry, the operational risk of commercial banks has become a risk factor second only to the credit risk. Among them, the risk of economic responsibility of management under the principal-agent relationship in the internal management of banks is greater. The internal audit of the economic responsibility of bank branch leaders has become a means to guard against the risk of bank principal-agent, and its importance is increasing. The urgent problems that banks need to solve at present include how to give full play to the function of internal economic responsibility audit and how to improve the quality and efficiency of audit work. Based on this, this paper takes the internal audit evaluation of economic responsibility of Linshang Bank as the research object, the main research content is divided into the following five parts: The first part analyzes the background and significance of the topic, summarizes the existing theoretical results at home and abroad, the theoretical basis, basic connotation and related content of the commercial bank economic responsibility internal audit, which lays a solid theoretical foundation for the full text. The second part: comprehensive analysis of the domestic economic responsibility of large enterprises and institutions internal audit evaluation index system construction, on the basis of this, This paper mainly analyzes the present situation and existing problems of the evaluation index system of economic responsibility internal audit of Linshang Bank, which lays the groundwork for the construction of a new index system in this paper. The third part: based on the analysis of the internal audit situation of the domestic commercial banks' economic responsibility, aiming at the concrete situation of the commercial banks, This paper constructs a set of targeted evaluation index system for the internal economic responsibility audit of leaders by its branches. The index system mainly includes five quantitative indexes, such as development ability, asset operation, property benefit and solvency. It includes 28 second-order quantitative indexes, such as return on assets, asset-liability ratio, current ratio and so on. It is helpful for the scientific evaluation of the management benefits of the bank. In the fourth part, the comprehensive evaluation model of internal audit of economic responsibility of Linshang Bank is constructed by AHP, and then the actual financial statements of 10 branches of Linshang Bank in 2009 are tested empirically by using the established evaluation index system. Through the evaluation results obtained from the evaluation index system, the applicability of the designed evaluation index system is proved while measuring the level of bank leaders' ability. Finally, with reference to the previous research and analysis results, the paper puts forward some suggestions and countermeasures to improve the internal economic responsibility audit work of Linshang Bank, which has theoretical and practical reference and application value. The principles of choosing and using this method are the combination of theory and practice, the combination of qualitative and quantitative methods, and the reference of mature audit research results. The internal audit evaluation model of economic responsibility of commercial banks is constructed by using the analytic hierarchy process (AHP) method, and the actual data test shows that the model has practical application value.
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45;F832.3

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本文編號：1927148