本文選題：審計(jì)方法 + 系統(tǒng)理論　； 參考：《西南大學(xué)》2006年碩士論文

【摘要】：民間審計(jì)是我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，特別是資本市場(chǎng)發(fā)展不可或缺的一個(gè)重要組成部分。在改革開(kāi)放的二十多年間，其取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，并發(fā)揮出了重要的作用。但從目前水平看，我國(guó)獨(dú)立審計(jì)的理論與實(shí)務(wù)與國(guó)際先進(jìn)水平相比，還存在明顯的差距。為了跟上國(guó)外先進(jìn)的審計(jì)方法，縮小這一差距，本文對(duì)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論與實(shí)踐進(jìn)行了系統(tǒng)研究。 本文采用規(guī)范研究方式，對(duì)為什么會(huì)出現(xiàn)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，它的理論基礎(chǔ)是什么，在實(shí)務(wù)中如何運(yùn)用等進(jìn)行了深入探討。 由于傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，以簡(jiǎn)化主義認(rèn)知模式為指導(dǎo)的傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在理論與實(shí)務(wù)上固有的缺陷，使得傳統(tǒng)審計(jì)方法不能使審計(jì)師滿(mǎn)足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。審計(jì)職業(yè)為了應(yīng)對(duì)這一環(huán)境變化，從20世紀(jì)90年代中期開(kāi)始對(duì)審計(jì)方法進(jìn)行重新塑造，從而發(fā)展出以復(fù)雜系統(tǒng)認(rèn)知模式為指導(dǎo)，以系統(tǒng)理論和戰(zhàn)略管理理論為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的新的審計(jì)基本方法——現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法。在理論部分，本文研究了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必要性、現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的關(guān)系，試圖建立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論與實(shí)施框架。 在實(shí)務(wù)部分，探討了現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)如何對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，所要解決的關(guān)鍵問(wèn)題。在探討了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)之后，著手討論環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)一方面是對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)，另一方面，環(huán)節(jié)內(nèi)部又產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)�，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的戰(zhàn)略分析和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)分析的目的，是要幫助審計(jì)師最終確定審計(jì)的重點(diǎn)所在，從而發(fā)展出具體審計(jì)目標(biāo)，并評(píng)估具體審計(jì)目標(biāo)中會(huì)計(jì)報(bào)表具體認(rèn)定被嚴(yán)重錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，從而根據(jù)錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)決定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的計(jì)劃與實(shí)施。 通過(guò)上述研究，得出如下結(jié)論：社會(huì)環(huán)境是審計(jì)方法發(fā)展的決定性因素：現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的出現(xiàn)，主要是由于傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)存在固有的缺陷，，使得傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不
[Abstract]:Folk audit is an indispensable part of the development of socialist market economy, especially the development of capital market. In the more than 20 years of reform and opening up, it has made great progress and played an important role. However, from the current level, there is still a clear gap between the theory and practice of independent audit in China and the international advanced level. In order to keep up with foreign advanced auditing methods and narrow this gap, this paper makes a systematic study on the theory and practice of modern risk-oriented audit. In this paper, the author makes a thorough discussion on why modern risk-based auditing appears, what its theoretical basis is, and how to use it in practice. Because of the traditional audit risk model and the inherent defects in the theory and practice of the traditional risk-oriented audit guided by the simplified cognitive model, the traditional audit method can not make auditors meet the requirements of social and economic development. In order to cope with this change of environment, the auditing profession began to remodel the auditing method in the middle of 1990s, and then developed the system theory and strategic management theory, guided by the cognitive model of complex system, and based on the system theory and the strategic management theory. A new basic audit method based on management risk-modern risk-oriented auditing method. In the theoretical part, this paper studies the necessity of the modern risk-oriented audit, the relationship between the modern risk-oriented audit and the traditional risk-based audit, and tries to establish the modern risk-based audit theory and implementation framework. In the practical part, it discusses how to analyze the strategic risk of enterprises by modern risk-oriented audit, and the key problems to be solved. After discussing the strategic risk, we begin to discuss the link risk. On the one hand, the management of enterprises is a response to strategic risks, on the other hand, new risks are generated within the links. The purpose of the strategic analysis and management link analysis of modern risk-oriented audit is to help the auditor to determine the key point of the audit and to develop specific audit objectives. It also assesses the risk of serious misstatement in the accounting statement, and then determines the plan and implementation of the substantive test according to the misstatement risk. Through the above research, the following conclusions are drawn: social environment is the decisive factor in the development of audit methods: the emergence of modern risk-oriented audit methods is mainly due to the inherent defects of traditional risk-oriented auditing. So that the traditional risk-based audit is not
【學(xué)位授予單位】：西南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類(lèi)號(hào)】：F239.4

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本文編號(hào)：1901273