本文選題：審計(jì)風(fēng)險模型 + 制度基礎(chǔ)審計(jì)　； 參考：《對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)》2006年碩士論文

【摘要】：論文首先從理論上探討了審計(jì)風(fēng)險的定義,分析了審計(jì)風(fēng)險的特征及其產(chǎn)生的原因,提出了審計(jì)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)是指注冊會計(jì)師的審計(jì)職業(yè)風(fēng)險的觀點(diǎn)。接下來,論文按照時間順序介紹了注冊會計(jì)師審計(jì)模式的變遷,以及由于審計(jì)模式變遷而導(dǎo)致的審計(jì)風(fēng)險模型的形成和發(fā)展;論文通過分析現(xiàn)有的制度基礎(chǔ)審計(jì)模式和傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險模式,指出了二者'存在的不足。為了解決這些理論的缺陷和實(shí)際模式的不足,以及更好地理解風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的具體含義,文章在針對理論界對于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式中對于“風(fēng)險”一詞的不同解釋做出評價之后,作者創(chuàng)造性地提出了真正意義上的風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式應(yīng)當(dāng)是以由被審計(jì)單位“經(jīng)營風(fēng)險”所導(dǎo)致的“會計(jì)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險”作為風(fēng)險導(dǎo)向,并以此引導(dǎo)注冊會計(jì)師從事審計(jì)工作,以達(dá)到降低注冊會計(jì)師審計(jì)職業(yè)風(fēng)險的審計(jì)模式。在明確了風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理論含義之后,作者一并對傳統(tǒng)審計(jì)風(fēng)險模型進(jìn)行了修正,從而為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的實(shí)際應(yīng)用奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。最后,論文還通過我國 A 股股票交易市場一家退市公司——ST 達(dá)爾曼公司系統(tǒng)舞弊的現(xiàn)實(shí)案例,初步探討了制度基礎(chǔ)審計(jì)在針對系統(tǒng)性財(cái)務(wù)舞弊中存在的諸多問題以及如何使用風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)作為對策來克服這些不足。文章最后對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)的在我國應(yīng)用的前景做出了展望和構(gòu)想。
[Abstract]:Firstly, this paper discusses the definition of audit risk theoretically, analyzes the characteristics of audit risk and its causes, and puts forward the viewpoint that audit risk should refer to the audit professional risk of certified public accountant. Then, according to the time order, the paper introduces the change of CPA audit mode, and the formation and development of audit risk model caused by the change of audit mode. Based on the analysis of the existing institutional audit model and the traditional audit risk model, the paper points out the shortcomings of the two models. In order to solve the shortcomings of these theories and practical models, and to better understand the specific meaning of risk-based audit, This paper evaluates the different interpretations of the term "risk" in the risk-oriented audit model in the theoretical circle. The author creatively puts forward that the real risk-oriented audit model should be based on the "risk of material misstatement of accounting statements" caused by the "operating risk" of the audited unit. In order to reduce the professional risk of CPA audit, the CPA should be guided to audit. After clarifying the theoretical meaning of risk-based audit, the author also modifies the traditional audit risk model, thus laying a solid theoretical foundation for the practical application of risk-based audit model. Finally, the paper also through the A shares trading market in China a delisting company-St Dahlman company system fraud case, This paper preliminarily discusses the problems existing in systematic financial fraud and how to use risk-oriented audit as a countermeasure to overcome these shortcomings. Finally, the prospect of the application of risk-oriented audit in China is prospected and conceived.
【學(xué)位授予單位】：對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239

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本文編號：1778768