本文選題：職業(yè)風險 + 價值危機��； 參考：《江西財經(jīng)大學》2004年碩士論文

【摘要】：內(nèi)部審計作為企業(yè)內(nèi)部的一種管理職能，是對各種“控制的再控制”，其本質(zhì)目標是確保受托經(jīng)濟責任的全面有效履行。自1941年以來，內(nèi)部審計作為一門獨立的職業(yè)得到迅猛的發(fā)展，在市場經(jīng)濟發(fā)達的國家，內(nèi)部審計已成為現(xiàn)代企業(yè)組織架構(gòu)的重要組成部分，其在企業(yè)內(nèi)部的地位不斷上升。目前，內(nèi)部審計在其職業(yè)化方面越來越加強了，國際內(nèi)部審計師協(xié)會會員人數(shù)在全世界范圍內(nèi)持續(xù)增加，《內(nèi)部審計職責說明》、《內(nèi)部審計實務標準》和《道德準則》不斷完善，已實施注冊內(nèi)部審計師資格考試和授證制度，自1977年的《反國外賄賂法》到2003年美國紐約證券交易所頒布的上市公司治理標準，均從法律上強調(diào)了要通過建立內(nèi)部審計制度來加強內(nèi)部控制的重要性。所有這些都表明，在西方發(fā)達國家，，內(nèi)部審計作為一種成熟的社會職業(yè)已得到公眾的認可。在我國，2000年中國內(nèi)部審計協(xié)會的成立標志著中國內(nèi)部審計走上職業(yè)化發(fā)展的道路。2003年陸續(xù)發(fā)布了《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準則》、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》和十個具體準則，我國內(nèi)部審計與國際內(nèi)部審計的交流日益廣泛，目前，CIA考試的考點已發(fā)展到16個城市，報名的考生每年都在增加，從事內(nèi)部審計工作的人員達到30多萬人，并在日益壯大。隨著全球經(jīng)濟一體化與層級化的發(fā)展，內(nèi)部審計的職業(yè)空間不斷拓展，在公司治理中的地位愈顯重要。我國國有企業(yè)公司制改革的推進與社會主義市場經(jīng)濟的迅速發(fā)展，為我國內(nèi)部審計職業(yè)帶來了前所未有的發(fā)展機遇。然而，由于民間審計和內(nèi)部審計在咨詢領(lǐng)域具有重疊性，民間審計為了拓展其業(yè)務范圍，不斷將其服務的觸角伸向企業(yè)的咨詢業(yè)務。一些企業(yè)為了獲得高水準的服務和出于成本效益考慮，就會削弱內(nèi)部審計職能，裁減內(nèi)部審計人員，壓縮甚至撤消內(nèi)部審計機構(gòu)，將內(nèi)部審計部分或全部的對外承包給民間審計公司，由此，內(nèi)部審計職業(yè)就存在價值危機，就將面臨較大的職業(yè)風險。 從上面簡單的論述中可知，內(nèi)部審計生存危機問題是當前內(nèi)部審計職業(yè)界面臨的最大風險。本文就是從引發(fā)內(nèi)部審計職業(yè)風險的原因入手，提出防范和控制內(nèi)部審行職業(yè)風險的措施。按照提出問題——分析問題——解決問題的傳統(tǒng)思路，全文共分為四個部分。 第一部分：內(nèi)部審計職業(yè)風險的概述。筆者從職業(yè)風險的定義出發(fā)，在理論上定義了內(nèi)部審計職業(yè)風險，并對其進行了分類。隨后，通過對內(nèi)部審計職業(yè)的特征進行分析，指出內(nèi)部審計弱化的職業(yè)特征是導致內(nèi)部審計職業(yè)風險的重要因素。最后，對內(nèi)部審計職業(yè)風險的成因進行了分析。 第二部分：我國內(nèi)部審計職業(yè)風險問題分析。我國的內(nèi)部審計實務起步較晚，才剛剛邁出職業(yè)化步伐，其弱化的職業(yè)特征表現(xiàn)得更加明顯，與西方發(fā)達國家成 熟的內(nèi)部審計職業(yè)相比，職業(yè)風險有其特殊性。筆者在對我國內(nèi)部審計職業(yè)現(xiàn)狀 分析的基礎(chǔ)上，從獨立性、職業(yè)管理、內(nèi)部審計環(huán)境及內(nèi)部審計界自身因素四個 方面，對影響我國內(nèi)部審計職業(yè)生存和發(fā)展的因素進行了探討。 第三部分:內(nèi)部審計職業(yè)風險的控制措施。在前兩部分分析內(nèi)部審計職業(yè)風 險成因的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部審計職業(yè)界如何防范和控制內(nèi)部審計職業(yè)風險進行了比 較深入的研究。筆者認為，應從正確認識內(nèi)部審計的獨立性、合理設置內(nèi)部審計 組織機構(gòu)、塑造良好的內(nèi)部審計軟環(huán)境、強化內(nèi)部審計協(xié)會的職能、全面提高內(nèi) 部審計人員素質(zhì)、不斷拓寬服務領(lǐng)域、建立健全內(nèi)部審計制度、采用先進的方法 和技術(shù)手段這八個方面入手，加強內(nèi)部審計的風險管理，以促進內(nèi)部審計職業(yè)的 快速發(fā)展。
[Abstract]:Since 1941 , internal audit has become an important part of modern enterprise organization structure . In China , internal audit has become an important part of modern enterprise organization structure . In China , internal audit has become an important part of modern enterprise organization structure .








From the above simple exposition , the internal audit survival crisis is the biggest risk faced by the current internal audit profession . This paper starts with the causes of the internal audit professional risk , and puts forward some measures to prevent and control the internal audit profession risk . According to the problem _ analysis problem _ problem solving , the whole text is divided into four parts .








Part one : An overview of the occupational risks of internal audit . Based on the definition of occupational risks , the author defines the internal audit occupational risks and classifies them . Then , through the analysis of the characteristics of the internal audit profession , it is pointed out that the weakening of internal audit is an important factor which leads to the internal audit professional risk . Finally , the causes of internal audit occupational risks are analyzed .








The second part : The internal audit profession risk analysis of our country . The internal audit practice of our country started late , it just made the professional step , its weakening occupation characteristic is more obvious , it is with the western developed countries .

















Compared with the internal audit profession , the professional risk has its particularity .








On the basis of analysis , four factors are independent , professional management , internal audit environment and internal audit circle .








On the other hand , the factors that affect the existence and development of internal audit profession in China are discussed .








Part III : Control measures of internal audit occupational risks . Internal audit professional wind is analyzed in the first two parts








On the basis of the cause of risk , how to prevent and control the internal audit occupational risks is compared with the internal audit profession .








The author thinks that the internal audit should be reasonably set up from the correct understanding of the independence of the internal audit .








The organization , shaping a good internal audit soft environment , strengthening the functions of the internal audit association , comprehensively improving the internal audit








The Ministry of Audit Staff Quality , continuously widen the service area , establish and improve the internal audit system , adopt advanced methods








Starting with the eight aspects of technical means , we should strengthen the risk management of internal audit to promote the internal audit profession








Rapid development .

【學位授予單位】：江西財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2004
【分類號】：F239.45

【引證文獻】

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1 張黎;;財務人員職業(yè)風險理論淺析[J];科教文匯(上旬刊);2011年04期

本文編號：1757240