本文選題：財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)　切入點(diǎn)：契約設(shè)計(jì)　出處：《武漢大學(xué)》2005年碩士論文

【摘要】：獨(dú)立性是獨(dú)立審計(jì)職業(yè)的靈魂,而安然公司的轟然倒塌使獨(dú)立性這一永恒的話題再次成為職業(yè)界、投資者和公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。在“后安然時(shí)代”,紐約大學(xué)的羅恩(Joshua Ronen)教授首先提出了財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度,其目的在于建立一套使得審計(jì)者與股東的利益激勵(lì)一致的機(jī)制,從而從根本上解決審計(jì)者獨(dú)立性差的難題。這種全新的審計(jì)體制受到了會(huì)計(jì)審計(jì)學(xué)界的積極關(guān)注。本文旨在對財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的契約設(shè)計(jì)原理、有效性及其在我國應(yīng)用的可行性進(jìn)行一些探討。本文共分為4章:第1章為獨(dú)立審計(jì)需求的傳統(tǒng)理論與保險(xiǎn)假說,主要闡明審計(jì)需求的保險(xiǎn)假說與傳統(tǒng)的委托代理理論、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋和信號傳遞理論的根本區(qū)別,為財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的提出提供理論來源;第2章講述財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度的引入并分析其契約設(shè)計(jì),認(rèn)為該制度是審計(jì)模式的一種革新,改變了原審計(jì)模式下的利益激勵(lì)機(jī)制和信號傳遞機(jī)制;第3章研究財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度下的獨(dú)立性問題,特別是保險(xiǎn)公司不獨(dú)立的情況下審計(jì)者的獨(dú)立性問題;第4章為本文的結(jié)論與政策性建議,由于該制度的有效運(yùn)行至少需要三個(gè)傳導(dǎo)機(jī)制,而我國卻缺乏確保這些傳導(dǎo)機(jī)制有效的市場條件,這將導(dǎo)致審計(jì)獨(dú)立性問題轉(zhuǎn)變成為保險(xiǎn)公司的獨(dú)立性問題。為此,我們應(yīng)首先健全證券市場、保險(xiǎn)市場和相關(guān)民事責(zé)任法律法規(guī),并設(shè)計(jì)出一套利益分配的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。同時(shí),對現(xiàn)有審計(jì)制度進(jìn)行一些改革仍然是必要的,有些改革措施還有利于增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表保險(xiǎn)制度下保險(xiǎn)公司的獨(dú)立性。
[Abstract]:Independence is the soul of the independent audit profession, and the collapse of Enron Corporation makes independence, the eternal topic of concern, once again the focus of the profession, investors and the public.In the post-Enron era, Professor Ron Joshua Ronen of New York University first proposed the financial statement insurance system, which aims to create a mechanism to align the interests of auditors and shareholders.Thus fundamentally solve the problem of poor independence of auditors.This brand-new audit system has been actively concerned by the accounting and auditing circles.The purpose of this paper is to discuss the contract design principle, validity and feasibility of application of financial statement insurance system in China.This paper is divided into four chapters: chapter 1 is the traditional theory and insurance hypothesis of independent audit demand, which mainly expounds the fundamental difference between the insurance hypothesis of audit demand and the traditional principal-agent theory, the explanation of information economics and the theory of signal transmission.Chapter 2 introduces the introduction of the financial statement insurance system and analyzes its contract design. It is considered that the financial statement insurance system is an innovation of the audit mode.The third chapter studies the independence of the financial statement insurance system, especially the independence of the auditors under the condition that the insurance company is not independent.Chapter 4 is the conclusion and policy recommendations of this paper, because the effective operation of this system requires at least three transmission mechanisms, but our country lacks the market conditions to ensure these transmission mechanisms to be effective.This will lead to the issue of audit independence into the issue of independence of insurance companies.Therefore, we should first perfect the securities market, insurance market and related civil liability laws and regulations, and design a set of technical standards for benefit distribution.At the same time, it is still necessary to reform the existing audit system, and some reform measures are also helpful to strengthen the independence of insurance companies under the financial statement insurance system.
【學(xué)位授予單位】：武漢大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號】：F239.4

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本文編號：1730676