本文選題：銀行　切入點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)　出處：《山東大學(xué)》2006年碩士論文

【摘要】：商業(yè)銀行作為經(jīng)營貨幣的特殊企業(yè)，安全性是經(jīng)營管理中應(yīng)首要關(guān)注的問題。然而，風(fēng)險(xiǎn)在暴露之前是隱性的，在激烈的市場(chǎng)競爭中，銀行管理者常常自覺或不自覺地突出效益而忽略安全。現(xiàn)代商業(yè)銀行通過一系列風(fēng)險(xiǎn)控制手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，其中內(nèi)部審計(jì)可以從內(nèi)部形成對(duì)管理層面和經(jīng)營層面的監(jiān)督、控制和修正，，是有效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。建立并不斷完善審計(jì)制度，是保證商業(yè)銀行在追求自身經(jīng)濟(jì)利益過程中安全、穩(wěn)健運(yùn)行的重要條件，也是保障存款人利益，保證市場(chǎng)體系有序運(yùn)行與發(fā)展的必要措施。另一方面，銀行系統(tǒng)作為國家經(jīng)濟(jì)命脈，它的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展對(duì)一國經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的穩(wěn)定有至關(guān)重要的作用。金融管理當(dāng)局對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管過程中往往包含對(duì)銀行內(nèi)部審計(jì)的要求，以保障銀行經(jīng)營管理的規(guī)范、安全。內(nèi)部審計(jì)的重要性已越來越多的為社會(huì)和企業(yè)所認(rèn)同。西方先進(jìn)國家對(duì)金融行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)一般有更嚴(yán)格的普遍標(biāo)準(zhǔn)。在我國，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)更多是一種外部約束下的被動(dòng)行為，獨(dú)立性、主動(dòng)性、適應(yīng)性和有效性尚顯不足。如何借鑒西方國家的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)出科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、既符合中國國情又適應(yīng)國際金融業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的內(nèi)部審計(jì)模式、標(biāo)準(zhǔn)和要求，是金融監(jiān)管者、銀行管理者、審計(jì)從業(yè)者都必須思考的論題。 本文從商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的基本理論入手，以公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理為主要切入點(diǎn)，對(duì)西方商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)模式進(jìn)行介紹和分析，以某國有商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)模式演變?yōu)閷?shí)例，研究我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)存模式及其弱質(zhì)性，得出我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的理想模式和實(shí)現(xiàn)途徑：在我國目前的法律和經(jīng)濟(jì)環(huán)境和銀行公司治理結(jié)構(gòu)下，董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)事會(huì)緊密監(jiān)督指導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)組織管理機(jī)制是我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)最佳模式。同時(shí)闡述本理想模式的實(shí)現(xiàn)前提及此框架下應(yīng)實(shí)施和落實(shí)的一系列制度安排。
[Abstract]:As a special enterprise operating currency, the security of commercial banks is the most important issue in the management. However, the risk is hidden before exposure, and in the fierce market competition. Bank managers often consciously or unconsciously highlight benefits and ignore safety. Modern commercial banks guard against risks through a series of risk control means, in which internal audit can form supervision over management and management from inside. Control and revision are effective means of risk control. Establishing and perfecting auditing system is an important condition to ensure the safe and steady operation of commercial banks in the process of pursuing their own economic interests, as well as the interests of depositors. Necessary measures to ensure the orderly operation and development of the market system. On the other hand, the banking system, as the lifeblood of the national economy, Its continuous and stable development plays an important role in the economic and social stability of a country. The supervision process of commercial banks by the financial authorities often contains the requirements of internal audit of banks in order to ensure the regulation of bank management. Safety. The importance of internal audit has been increasingly recognized by society and enterprises. The advanced western countries generally have more stringent general standards of internal audit in the financial industry. In our country, The internal audit of commercial banks is more passive behavior, independence, initiative, adaptability and effectiveness under external constraints. How to draw lessons from the advanced experience of western countries, design scientific, rigorous, The internal audit model, standards and requirements which accord with China's national conditions and adapt to the development trend of the international financial industry are the topics that financial regulators, bank managers and audit practitioners must consider. Starting with the basic theory of internal audit of commercial banks, this paper introduces and analyzes the internal audit modes of western commercial banks, taking corporate governance, internal control and risk management as the main entry points. Taking the evolution of internal audit mode of a state-owned commercial bank as an example, this paper studies the existing internal audit mode and its weakness of commercial banks in China. The ideal mode and the way to realize the internal audit of commercial banks in our country are obtained: under the current legal and economic environment of our country and the corporate governance structure of banks, The management mechanism of internal audit organization under the supervision of the board of directors is the best mode of internal audit of commercial banks in China. At the same time, the premise of this ideal model and a series of institutional arrangements should be implemented and implemented under this framework.
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號(hào)】：F239.45

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本文編號(hào)：1672101