本文選題：舞弊審計　切入點：理論結(jié)構(gòu)　出處：《首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)》2006年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：構(gòu)建舞弊審計理論結(jié)構(gòu)對于舞弊審計理論的完善和舞弊審計實務(wù)的開展都具有十分重要的意義,是舞弊審計理論研究必須首先解決的關(guān)鍵問題。但目前人們對舞弊審計理論結(jié)構(gòu)的研究仍十分匱乏。因此,本文的目的是構(gòu)建一個全面、系統(tǒng)、合理、有效的舞弊審計理論結(jié)構(gòu),為深入系統(tǒng)的研究舞弊審計提供一個可供參考的指南,以期進一步指導(dǎo)實踐。 鑒于此,本文在借鑒前人研究成果并深入考察和總結(jié)舞弊審計實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,運用歸納、演繹相結(jié)合的方法,構(gòu)建了一個全新的舞弊審計理論結(jié)構(gòu),并對各個要素進行系統(tǒng)分析。該理論結(jié)構(gòu)由三個層次組成: 第一層次是審計理論的邏輯起點。審計系統(tǒng)中的一切理論問題都是由審計環(huán)境展開的,并在此基礎(chǔ)上層層深入,形成合理的邏輯層次關(guān)系。因此,在分析舞弊審計理論結(jié)構(gòu)各個要素之間關(guān)系的基礎(chǔ)上,本文確定以審計環(huán)境作為舞弊審計理論結(jié)構(gòu)的邏輯起點,并重點分析了我國舞弊審計環(huán)境的現(xiàn)狀及其對舞弊審計的影響。 第二層次包括本質(zhì)、目標、假設(shè)和責任。 本文通過分析與審計本質(zhì)有關(guān)的觀點和舞弊審計自身的特點推導(dǎo)出舞弊審計的本質(zhì)為信息認證,通過分析影響舞弊審計目標的因素指出舞弊審計的目標是查找舞弊和預(yù)防舞弊。在分析舞弊審計假設(shè)時,本文指出舞弊審計假設(shè)有三類:前提條件假設(shè)、審計行為假設(shè)和審計人員責任假設(shè)。 由于舞弊審計責任是一個重要的元素,對舞弊審計責任的認識和劃分影響到舞弊審計的效果,所以筆者將舞弊審計責任作為研究的一個重點。本文對舞弊審計職業(yè)責任主體、范圍和對象以及舞弊審計的法律責任等均作了詳細分析。 第三層次是原則、準則以及識別、偵查、報告。筆者借鑒前人的實踐經(jīng)驗,系統(tǒng)總結(jié)了舞弊審計識別、偵查和報告的特定方法和步驟等,提出舞弊審計的六大原則,分析了舞弊審計準則的現(xiàn)狀,并提出改進我國舞弊審計準則的若干建議。 上述舞弊審計理論結(jié)構(gòu)符合人們對客觀事物的認識過程,筆者希望其能夠促進舞弊審計理論的完善和實務(wù)水平的提高。
[Abstract]:The construction of fraud audit theory structure is of great significance to the perfection of fraud audit theory and the development of fraud audit practice. It is the key problem that must be solved first in the research of fraud audit theory. But at present, the research on the structure of fraud audit theory is still very scarce. Therefore, the purpose of this paper is to build a comprehensive, systematic and reasonable system. The effective theoretical structure of fraud audit provides a guide for further systematic research on fraud audit, with a view to further guiding the practice. In view of this, this paper, on the basis of drawing lessons from previous research results and investigating and summing up the practical experience of fraud auditing, constructs a new theory structure of fraud audit by using the method of inductive and deductive combination. The theoretical structure is composed of three levels:. The first level is the logical starting point of audit theory. All theoretical problems in audit system are carried out by audit environment, and on this basis, the logical hierarchy is formed. Based on the analysis of the relationship between the various elements of the fraud audit theory structure, this paper determines that the audit environment is the logical starting point of the fraud audit theory structure, and focuses on the analysis of the current situation of the fraud audit environment in China and its impact on the fraud audit. The second level consists of nature, goals, assumptions and responsibilities. This paper deduces that the essence of fraud audit is information authentication by analyzing the viewpoints related to the nature of audit and the characteristics of fraud audit itself. Through the analysis of the factors affecting the objective of fraud audit, it is pointed out that the goal of fraud audit is to find fraud and prevent fraud. When analyzing fraud audit hypothesis, this paper points out that there are three kinds of fraud audit hypothesis: precondition hypothesis, The assumption of audit behavior and the assumption of auditor's responsibility. Because the responsibility of fraud audit is an important element, the recognition and division of the responsibility of fraud audit affect the effect of fraud audit, so the author regards the responsibility of fraud audit as a key point of the research. Scope and object as well as the legal liability of fraud audit are analyzed in detail. The third level is the principle, criterion, identification, investigation, report. The author draws lessons from the previous experience, systematically summarizes the identification of fraud audit, the specific methods and steps of investigation and reporting, and puts forward six principles of fraud audit. This paper analyzes the current situation of fraud auditing standards, and puts forward some suggestions to improve the fraud auditing standards in China. The structure of the fraud audit theory accords with the process of people's understanding of the objective things. The author hopes that it can promote the improvement of the fraud audit theory and the improvement of the practical level.
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F239.4

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本文編號：1569613