本文關(guān)鍵詞： 內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 內(nèi)部控制 COSO報(bào)告 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)問題　出處：《江西財(cái)經(jīng)大學(xué)》2004年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，即對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性進(jìn)行分析和評(píng)定的工作。根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)活動(dòng)在審計(jì)中的不同應(yīng)用地位，可以分為在報(bào)表審計(jì)中的應(yīng)用和作為專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)的評(píng)價(jià)兩種。在前者，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是手段；在后者，，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是目的。 長期以來，人們把內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為一種科學(xué)的審計(jì)方法，運(yùn)用于報(bào)表審計(jì)工作而開辟了審計(jì)走向現(xiàn)代化的道路。但隨著內(nèi)部控制重要性地位的提高，實(shí)踐中人們已經(jīng)越來越多的將其作為獨(dú)立的專項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)而單獨(dú)展開，這就是作為目的而存在的專項(xiàng)鑒證目的的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。也是本文內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要含義。 本文共分三大部分，第一部分對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了簡要描述，第二部分闡述了以美國為主要代表的國外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)展的歷程及我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展?fàn)顩r，第三部分分析了我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問題及解決方案，并提出了一些完善我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議。 第一部分主要對(duì)內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)進(jìn)行了概述，介紹了內(nèi)部控制概念的四個(gè)發(fā)展階段，并簡要闡述了內(nèi)部控制的作用和局限：并從內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的概念、目的、主體、標(biāo)準(zhǔn)以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的程序和方法等方面闡述了作者對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的理解。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)處于不斷發(fā)展之中，作者也對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的作用及其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析。 第二部分簡要介紹了國外內(nèi)部控制和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展歷程，概括地闡述了美國、臺(tái)灣以及日本內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的演進(jìn)過程，詳細(xì)介紹了美國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)展的最新研究成果：COSO報(bào)告—《內(nèi)部控制—整體框架》、《薩班斯—奧克斯利法案》以及其后的美國證券交易委員會(huì)和美國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)相繼出臺(tái)的有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容的最新進(jìn)展和要求，并以此作為理論基礎(chǔ)，探討了COSO報(bào)告和國外內(nèi)部控制評(píng)價(jià)最新發(fā)展給我們的啟示，并簡要回顧了我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的發(fā)展歷史和最新成果。 第三部分具體分析了我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)發(fā)展中存在的問題，如我國現(xiàn)在的內(nèi)部控制定義過時(shí)、內(nèi)部控制的目標(biāo)局限、內(nèi)部控制的成分還停留在三分法的基礎(chǔ)上，以及我國各政府機(jī)構(gòu)制定的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)規(guī)范相互矛盾和沖突，另外，我國還沒有建立一套內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)等問題，并針對(duì)這些問題，提出了相關(guān)的解決對(duì)策。在論文的最后，針對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)國外的最新發(fā)展、以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與公司治理等的關(guān)系等方面，提出了一些相關(guān)的完善我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的建議。 安然和ttt界通信等多家大公司財(cái)務(wù)作假H聞的曝光，促使廠《薩班斯一奧克 斯利法案》的出臺(tái)，要求卜市公司在年報(bào)中提供一份管理層對(duì)公司內(nèi)部控制有效 性進(jìn)行評(píng)價(jià)的報(bào)告，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告提供鑒證報(bào)告。美國證 一券交易委員會(huì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)也相繼出臺(tái)了有關(guān)的準(zhǔn)則和法規(guī)，內(nèi)部控制評(píng)價(jià) 成為減少會(huì)計(jì)信息失真的重要工具之一，發(fā)揮著越來越重要的作用。我國目前已 在這方面進(jìn)行了積極有益的探索。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是內(nèi)部控制的重要組成部分，也 是保證內(nèi)部控制制度發(fā)揮作用的重要方法，本文旨在通過對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的研究， 揭小我}閱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)存在的問題，并提出一些建議以利于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)起到促 進(jìn)管理當(dāng)局發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，改進(jìn)公司內(nèi)部控制以利于企業(yè)簫理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
[Abstract]:Internal control evaluation is the work of analyzing and evaluating the completeness , rationality and effectiveness of internal control system . According to the different application status of internal control evaluation activity in audit , it can be divided into the application of internal control evaluation and the evaluation of special authentication service . In the former , internal control evaluation is the means ; in the latter , internal control evaluation is purpose . For a long time , the internal control evaluation is used as a scientific auditing method , which opens up the way of auditing to the modernization . However , with the improvement of the importance of the internal control , people have more and more independently developed the internal control evaluation as an independent special authentication service , which is the internal control evaluation for the purpose of special authentication . It is also the main meaning of the internal control evaluation . This paper gives a brief description of the evaluation of internal control and internal control in the first part . The second part describes the process of the development of internal control evaluation abroad and the development of internal control evaluation in China . The third part analyses the problems and solutions in the internal control evaluation of our country , and puts forward some suggestions for improving the internal control evaluation of our country . In the first part , the internal control and internal control evaluation are summarized , and the functions and limitations of the internal control concept are introduced briefly , and the understanding of the internal control evaluation is explained from the aspects of the concept , purpose , subject , standard and internal control evaluation of the internal control evaluation . In the second part , the development course of internal control and internal control evaluation abroad is briefly introduced , the evolution process of internal control evaluation in USA , Taiwan and Japan is described in detail , and the latest research results of internal control evaluation in USA , Taiwan and Japan are introduced in detail . The third part analyzes the problems existing in the development of internal control evaluation in our country . An exposure to H . H . H . H . , a major corporate finance company , such as Anran and ttt . The launch of the Sley Act requires that the company provide a management response to the company ' s internal control in the annual report Report on performance evaluation and certified by certified public accountants on internal control evaluation reports . US evidence The Securities and Certified Public Accountants Association has also introduced relevant standards and regulations , and internal control evaluation As one of the important tools to reduce the distortion of accounting information , playing an increasingly important role , our country currently has An active and useful exploration has been made in this regard . Internal control evaluation is an important component of internal control , and It is an important method to guarantee the function of the internal control system . The purpose of this paper is to study the internal control evaluation . Ask me to read the problems existing in the internal control evaluation , and put forward some suggestions to facilitate the internal control evaluation . The management authorities have found internal control defects and improved the internal control of the company to facilitate the realization of the enterprise ' s management objectives .

【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2004
【分類號(hào)】：F239.45

【引證文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前8條

1 袁娜;;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的國際比較研究[J];經(jīng)濟(jì)視角(中旬);2012年03期

2 丁鵬;;關(guān)于我國企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J];經(jīng)濟(jì)師;2011年03期

3 董妍慧;陸玉明;;關(guān)于完善企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J];交通財(cái)會(huì);2006年12期

4 閆銀燦;;企業(yè)內(nèi)部控制的理性思考[J];中國集體經(jīng)濟(jì)(下半月);2008年03期

5 陳艷;董美霞;;完善我國內(nèi)部控制評(píng)價(jià)信息披露的探討[J];會(huì)計(jì)之友(下旬刊);2008年12期

6 丁寧;楊光浩;;關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的國際比較分析[J];現(xiàn)代管理科學(xué);2010年08期

7 閆銀燦;;企業(yè)內(nèi)部控制的理性思考[J];中國集體經(jīng)濟(jì);2008年09期

8 李冬梅;;對(duì)我國企業(yè)內(nèi)部控制的幾點(diǎn)思考[J];中小企業(yè)管理與科技(上旬刊);2011年05期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 何鳳平;農(nóng)業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究[D];西北農(nóng)林科技大學(xué);2008年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前3條

1 鐵亮;企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)體系（CSA）構(gòu)建研究[D];蘭州大學(xué);2011年

2 李小芳;A公司的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[D];山東大學(xué);2011年

3 蔡子正;商業(yè)銀行對(duì)公貸款內(nèi)部控制的模糊評(píng)價(jià)[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

本文編號(hào)：1514285