本文關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì)人員 國(guó)際比較 審計(jì)委員會(huì) 比較分析 審計(jì)獨(dú)立性 內(nèi)部控制 稽核工作 董事會(huì) 風(fēng)險(xiǎn)控制　出處：《會(huì)計(jì)之友(下旬刊)》2008年11期 　論文類(lèi)型：期刊論文

【摘要】：本文比較、分析了中美商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)價(jià)值,發(fā)現(xiàn):美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直接對(duì)董事會(huì)(審計(jì)委員會(huì))負(fù)責(zé)并報(bào)告工作,審計(jì)機(jī)構(gòu)的人事和預(yù)算權(quán)皆由審計(jì)委員會(huì)掌控,其獨(dú)立性和權(quán)威性較強(qiáng);美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)以風(fēng)險(xiǎn)控制為工作重點(diǎn),建立了一套以銀行風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)運(yùn)作體系,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)運(yùn)作體系包括以流程為核心的全過(guò)程監(jiān)督體系和以風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中心的全方位評(píng)價(jià)體系。而我國(guó)商業(yè)銀行在內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性和審計(jì)價(jià)值方面均存在差距。由此,筆者提出借鑒美國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),推進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)改革的思路和對(duì)策。
[Abstract]:This paper compares and analyzes the internal audit independence and audit value of Chinese and American commercial banks, and finds that the internal audit institutions of American commercial banks are directly responsible for and report to the board of directors (audit committee). The personnel and budget authority of the audit institution is controlled by the audit committee, and its independence and authority are strong; The internal audit of American commercial banks focuses on risk control and establishes a set of internal audit operation system which is oriented by bank risk. The risk-based audit operation system includes the whole process supervision system with process as the core and the omni-directional evaluation system with risk grade as the center. The commercial banks in our country have both the independence of internal audit and the audit value. There is a gap. The author puts forward the ideas and countermeasures to promote the reform of internal audit of commercial banks in our country by using the advanced experience of internal audit of American commercial banks for reference.
【作者單位】： 西南財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;華夏銀行總行稽核部;
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45;F837.12;F832.2
【正文快照】： 由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)在銀行經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要的地位,它既是銀行內(nèi)部控制機(jī)制的重要組成部分,又是監(jiān)督與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的主要手段,因此,人們把商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)當(dāng)作“企業(yè)良心”,當(dāng)作維護(hù)企業(yè)道德文化的最后一道防線(xiàn)。一、中美商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性比較分析(一)美國(guó)商

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 翁琳;一九七九年的泰國(guó)經(jīng)濟(jì)[J];東南亞研究;1980年01期

2 龔維敬;戰(zhàn)后美國(guó)壟斷資本集中的特征[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年02期

3 曾向東;印度僑匯的增長(zhǎng)及有關(guān)政策措施[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年04期

4 殷石;西方工業(yè)企業(yè)和商業(yè)銀行的集中與壟斷[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年04期

5 王繼祖;戰(zhàn)后主要資本主義國(guó)家的信用貨幣膨脹[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年06期

6 甘當(dāng)善;戰(zhàn)后美國(guó)壟斷財(cái)團(tuán)的發(fā)展[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年06期

7 張帆;戰(zhàn)后美國(guó)銀行壟斷資本與工業(yè)壟斷資本的溶合——駁金融資本消失論[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年07期

8 章加琳;美國(guó)壟斷財(cái)團(tuán)實(shí)力和組合的若干變化[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年09期

9 趙從顯;戰(zhàn)后帝國(guó)主義基本經(jīng)濟(jì)特征的新發(fā)展[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年10期

10 柳長(zhǎng)生;資本主義國(guó)家銀行制度的現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)[J];世界經(jīng)濟(jì);1980年10期

相關(guān)會(huì)議論文 前10條

1 賀元杰;張維;王春峰;;生存分析理論在評(píng)價(jià)商業(yè)銀行信貸政策中的應(yīng)用[A];全國(guó)青年管理科學(xué)與系統(tǒng)科學(xué)論文集第5卷[C];1999年

2 劉輝;;推進(jìn)金融體制改革 迎接知識(shí)經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

3 鄭長(zhǎng)虹;;商業(yè)銀行如何迎接知識(shí)經(jīng)濟(jì)的挑戰(zhàn)[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

4 黎堅(jiān)夢(mèng);;我國(guó)金融企業(yè)在商業(yè)化改革中存在的主要問(wèn)題[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

5 周春曉;梁世杰;;我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)成因及防范[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

6 牛玉欽;;對(duì)建立存款保險(xiǎn)機(jī)制必要性的思考[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

7 俞立;;國(guó)有金融管理公司規(guī)范運(yùn)作問(wèn)題研究[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

8 張清元;;商業(yè)銀行應(yīng)大力拓展中間業(yè)務(wù)[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

9 于鋒;;商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策[A];新世紀(jì) 新思考[C];1999年

10 陳云賢;;論投資銀行風(fēng)險(xiǎn)收益對(duì)應(yīng)管理[A];21世紀(jì)股份制與證券發(fā)展戰(zhàn)略研討會(huì)暨股份制與證券研究會(huì)成立十周年紀(jì)念論文專(zhuān)輯[C];1999年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 施福良;加快商業(yè)銀行電子化進(jìn)程[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

2 張周印;中小企業(yè)貸款難在何處[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

3 ;中國(guó)工商銀行安徽省分行開(kāi)展支付結(jié)算業(yè)務(wù)代理簡(jiǎn)介[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

4 劉群 劉承香;應(yīng)重視信貸風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

5 張友琪;商業(yè)銀行要正確處理六種關(guān)系[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

6 施鳴放;新經(jīng)濟(jì)對(duì)我國(guó)銀行業(yè)有何影響？[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

7 陳光華;商業(yè)銀行急需實(shí)施人才戰(zhàn)略[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

8 ;怎么看助學(xué)貸款風(fēng)險(xiǎn)[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

9 童文;一家銀行卡可以多家用[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2000年

10 世貿(mào)組織研究會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng) 張漢林;我國(guó)銀行業(yè)面對(duì)入世應(yīng)該克服哪些困難[N];北京科技報(bào);2000年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 劉大能;中國(guó)商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力研究[D];中共中央黨校;2000年

2 張福榮;論國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范與化解[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

3 薛峰;商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式的應(yīng)用研究[D];大連理工大學(xué);2000年

4 趙其宏;經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌中的農(nóng)村金融風(fēng)險(xiǎn)[D];中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院;2000年

5 趙旭;中國(guó)銀行業(yè)效率研究[D];浙江大學(xué);2001年

6 李洪江;轉(zhuǎn)軌時(shí)期國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的制度分析[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2001年

7 彭江平;基于風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論研究與系統(tǒng)開(kāi)發(fā)[D];中南大學(xué);2001年

8 甘愛(ài)平;國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)分析[D];廈門(mén)大學(xué);2001年

9 吉可為;中國(guó)商業(yè)銀行管理新論[D];中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院;2001年

10 張東江;商業(yè)銀行安全運(yùn)營(yíng)法律問(wèn)題研究[D];中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院;2001年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 夏琦曄;商業(yè)銀行利率風(fēng)險(xiǎn)管理探析[D];東北農(nóng)業(yè)大學(xué);2000年

2 冉錚海;信貸資產(chǎn)證券化——商業(yè)銀行的金融創(chuàng)新[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

3 左創(chuàng)宏;關(guān)于商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理的研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

4 錢(qián)旭;健全信貸管理機(jī)制，，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

5 袁英;我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

6 段惠敏;成都市商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

7 王宇;論我國(guó)支付系統(tǒng)的構(gòu)建和完善[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

8 葛彥;銀行業(yè)務(wù)與證券業(yè)務(wù)的“合業(yè)經(jīng)營(yíng)”與“分業(yè)經(jīng)營(yíng)”[D];對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2000年

9 張煒;對(duì)我國(guó)投資銀行業(yè)發(fā)展的研究[D];對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2000年

10 彭凌;我國(guó)商業(yè)銀行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理及策略研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2000年

本文編號(hào)：1477248