發(fā)布時(shí)間：2018-01-28 19:58

  本文關(guān)鍵詞： 增值型內(nèi)部審計(jì) 公司治理 內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)管理　出處：《西南財(cái)經(jīng)大學(xué)》2006年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】： 黨的十六屆三中全會(huì)通過的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》正式提出,選擇有條件的國有商業(yè)銀行實(shí)行股份制改造,實(shí)行改革試點(diǎn),重點(diǎn)推進(jìn)。2003年底,黨中央、國務(wù)院決定,選擇中國銀行、中國建設(shè)銀行進(jìn)行股份制改革試點(diǎn),并動(dòng)用450億美元國際儲(chǔ)備注資�？梢娔壳拔覈鴩猩虡I(yè)銀行正處于一個(gè)重要的改革發(fā)展時(shí)期。特別是2006年底將全面開放銀行業(yè),屆時(shí)國有商業(yè)銀行將與外資銀行特別是率先進(jìn)入中國市場的國際先進(jìn)銀行在對(duì)等的基礎(chǔ)上展開競爭。如果說在原來相對(duì)封閉經(jīng)濟(jì)下,國有商業(yè)銀行依靠國家信用和壟斷地位尚可勉強(qiáng)維持低效運(yùn)營局面的話,那么,在中國加入WTO、銀行業(yè)即將全面開放的形勢下,國有商業(yè)銀行現(xiàn)有的經(jīng)營狀況和改革思路將受到更加嚴(yán)峻的沖擊和挑戰(zhàn),因此商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理勢在必行。作為商業(yè)銀行董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)和最高層管理當(dāng)局控制手段的內(nèi)部審計(jì),在商業(yè)銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理中的地位與作用日益突出,成為關(guān)系到商業(yè)銀行興衰成敗的重要因素。那么什么是內(nèi)部審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理中的地位與作用是什么?我國商業(yè)銀行內(nèi)審有效性怎樣?怎么完善我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)制度?為了回答這些問題,我們需要知道國際上內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀;內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理中的作用;通過對(duì)我國內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與西方國家內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀相比找出我國內(nèi)審有效性差的原因;我國應(yīng)怎樣完善內(nèi)部審計(jì)制度。 本文正是一篇關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度的文章。其目的是完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度。文章的邏輯安排是對(duì)1999年國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)提出的增值型內(nèi)部審計(jì)定義的產(chǎn)生背景和內(nèi)涵的分析開始→內(nèi)部審計(jì)在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制以及公司治理領(lǐng)域中增值途徑→通過中外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)比較,分析我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)有效性差的原因→提出完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度的建議。根據(jù)此邏輯,本文共分為四章,其主要內(nèi)容如下:
[Abstract]:The decision of the CPC Central Committee on the improvement of the Socialist Market economy system, adopted by the third Plenary session of the 16 CPC Central Committee, formally put forward that the state-owned commercial banks with conditions should be selected to carry out the share-holding system transformation. By the end of 2003, the Party Central Committee and the State Council decided to select the Bank of China and the China Construction Bank to carry out the pilot reform of the shareholding system. We can see that China's state-owned commercial banks are in an important period of reform and development at present, especially the banking industry will be fully opened on end of 2006. At that time, the state-owned commercial banks will compete with foreign banks, especially the international advanced banks, which are the first to enter the Chinese market, on the basis of parity, if in the original relatively closed economy. State-owned commercial banks rely on the state credit and monopoly status can barely maintain inefficient operation, then, in China's accession to the WTO, the banking sector is about to be fully open to the situation. State-owned commercial banks will face more severe impacts and challenges on their existing operating conditions and reform ideas, so commercial banks should strengthen risk management. Internal control and corporate governance are imperative. As the board of directors of commercial banks and its audit committee and the highest level of management control means of internal audit, especially in the management of commercial banks risk management. The status and function of internal control and corporate governance are becoming more and more prominent, which is an important factor related to the success or failure of commercial banks. So what is internal audit? What is the role of internal audit in the risk management, internal control and corporate governance of commercial banks? What is the effectiveness of internal audit in Chinese commercial banks? How to perfect the internal audit system of our country's commercial banks? In order to answer these questions, we need to know the international development of internal audit status; The role of internal audit in risk management, internal control and corporate governance of commercial banks; By comparing the present situation of internal audit in our country with that in western countries, we find out the reasons for the poor effectiveness of internal audit in our country. How should our country perfect the internal audit system? This paper is an article on the internal audit system of commercial banks. Its purpose is to perfect the internal audit system of commercial banks in our country. The logical arrangement of this article is to add value to the proposal put forward by the International Institute of Internal auditors in 1999. Analysis of the background and connotation of the definition of internal audit. 鈫扐dded value of Internal Audit in the areas of risk Management, Internal Control and Corporate Governance of Commercial Banks. 鈫払y comparing the characteristics of internal audit between Chinese and foreign commercial banks, this paper analyzes the reasons for the poor effectiveness of internal audit in China's commercial banks. 鈫扐ccording to this logic, this paper is divided into four chapters, the main contents are as follows:
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號(hào)】：F239.45

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本文編號(hào)：1471415