本文關(guān)鍵詞：上市公司違規(guī)處罰與審計(jì)師更換——基于“一會兩所”處罰案例的分析　出處：《上海金融》2012年04期 　論文類型：期刊論文

  更多相關(guān)文章： 違規(guī)處罰 審計(jì)師更換 審計(jì)意見 上市公司

【摘要】：本文以2002-2009年被中國證券監(jiān)督委員會及上海和深圳證券交易所處罰且違規(guī)行為與審計(jì)師相關(guān)的上市公司為樣本,研究上市公司被處罰后審計(jì)師更換的選擇行為以及更換審計(jì)師對避免再次處罰的效果。結(jié)果表明,相對于未受處罰的公司,被處罰公司更傾向于更換審計(jì)師;相對于上一年被出具非標(biāo)審計(jì)意見的被處罰公司,上一年被出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的被處罰公司更傾向于更換審計(jì)師;上一年被出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的被處罰公司,更換審計(jì)師的行為能夠有效抑制再次被處罰事件的發(fā)生。
[Abstract]:In this paper, 2002-2009 was China Securities Regulatory Commission and the Shanghai stock exchange and Shenzhen stock exchange and the punishment of violations and auditor related listed companies as a sample, the choice behavior of listed companies be punished after auditor changes and auditor change again to avoid punishment. The result showed that compared with unwhipped company, be punished companies prefer in the replacement of auditors; compared with the previous year was issued by the non-standard audit opinions were punished last year, standard audit opinion is more inclined to punish the company last year is the replacement of auditors; standard audit opinion is punished by the company, the replacement of auditors can effectively restrain the behavior again by the punishment of events.

【作者單位】： 南京農(nóng)業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院;
【基金】：江蘇高校哲學(xué)社會科學(xué)研究重點(diǎn)項(xiàng)目(2010ZDIXM033) 教育部人文社會科學(xué)研究規(guī)劃基金項(xiàng)目(10YJAZH077)的資助
【分類號】：F832.51;F239.4;F224
【正文快照】： 在國際經(jīng)濟(jì)舞臺上,上市公司違規(guī)的案例層出不窮,備受社會各界的關(guān)注。作為中國資本市場監(jiān)管最高權(quán)力機(jī)關(guān)的中國證監(jiān)會及其領(lǐng)導(dǎo)下的深交所、上交所(下文簡稱為“一會兩所”),它們公布的違規(guī)處罰公告則成為投資分析的重要信息來源以及各方密切關(guān)注的焦點(diǎn)。根據(jù)我們的統(tǒng)計(jì),在2002

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 耿建新,楊鶴;我國上市公司變更會計(jì)師事務(wù)所情況的分析[J];會計(jì)研究;2001年04期

2 吳聯(lián)生,譚力;審計(jì)師變更決策與審計(jì)意見改善[J];審計(jì)研究;2005年02期

3 李爽,吳溪;不利審計(jì)意見的改善與自愿性審計(jì)師變更:——1997～2003年間的趨勢描述及其含義[J];審計(jì)研究;2004年05期

4 漆江娜,陳慧霖,張陽;事務(wù)所規(guī)模·品牌·價(jià)格與審計(jì)質(zhì)量——國際“四大”中國審計(jì)市場收費(fèi)與質(zhì)量研究[J];審計(jì)研究;2004年03期

5 陸正飛,童盼;審計(jì)意見、審計(jì)師變更與監(jiān)管政策——一項(xiàng)以14號規(guī)則為例的經(jīng)驗(yàn)研究[J];審計(jì)研究;2003年03期

【共引文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 宋建波,陳華昀;我國注冊會計(jì)師審計(jì)與上市公司盈余管理研究[J];財(cái)經(jīng)問題研究;2005年03期

2 陳冬華;周春泉;;自選擇問題對審計(jì)收費(fèi)的影響——來自中國上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];財(cái)經(jīng)研究;2006年03期

3 劉斌,彭凌;自愿性會計(jì)政策變更對會計(jì)師事務(wù)所變更的影響研究[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2005年01期

4 潘克勤;審計(jì)師的異質(zhì)性和審計(jì)質(zhì)量差異:文獻(xiàn)綜述及啟示[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2005年08期

5 夏文賢;陳漢文;;審計(jì)師變更、審計(jì)收費(fèi)與審計(jì)委員會效率[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年02期

6 熊善麗;;審計(jì)師強(qiáng)制輪換的利弊分析與抉擇[J];財(cái)會通訊(學(xué)術(shù)版);2006年10期

7 王合喜,胡偉,康自強(qiáng);變更會計(jì)師事務(wù)所對上市公司審計(jì)質(zhì)量的影響研究[J];財(cái)會通訊(綜合版);2004年08期

8 吳粒,楊豐嘉;從會計(jì)師事務(wù)所變更看審計(jì)質(zhì)量一個(gè)實(shí)證分析[J];財(cái)會通訊(綜合版);2004年22期

9 羅棟梁;上市公司審計(jì)市場有關(guān)問題的實(shí)證分析[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2002年02期

10 鄧小洋,章瑩瑩;會計(jì)師事務(wù)所變更、盈余管理與審計(jì)質(zhì)量[J];財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐;2005年03期

相關(guān)會議論文 前3條

1 李永臣;;注冊會計(jì)師——你的獨(dú)立性誰來證明[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

2 陳小林;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用——基于中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

3 魏素艷;韓慧;;上市公司變更會計(jì)師事務(wù)所動因分析——基于滬深兩市A股上市公司的有關(guān)數(shù)據(jù)[A];中國會計(jì)學(xué)會高等工科院校分會2006年學(xué)術(shù)年會暨第十三屆年會論文集[C];2006年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 熊建益;關(guān)于我國上市公司會計(jì)師事務(wù)所更換的實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2001年

2 葉少琴;中國上市公司注冊會計(jì)師審計(jì)質(zhì)量研究[D];廈門大學(xué);2002年

3 謝清喜;我國上市公司信息披露的有效性研究[D];復(fù)旦大學(xué);2005年

4 趙海林;上市公司利益轉(zhuǎn)移行為研究[D];河海大學(xué);2005年

5 楊永淼;中國注冊會計(jì)師服務(wù)業(yè)產(chǎn)業(yè)組織研究[D];山東農(nóng)業(yè)大學(xué);2006年

6 韓洪靈;中國審計(jì)市場的結(jié)構(gòu)、行為與績效[D];廈門大學(xué);2006年

7 李_";審計(jì)師解聘與審計(jì)質(zhì)量問題研究[D];廈門大學(xué);2006年

8 張曉瑜;中俄審計(jì)制度比較研究[D];廈門大學(xué);2006年

9 楊晨輝;證券市場注冊會計(jì)師行為規(guī)范研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

10 張俊民;會計(jì)師事務(wù)所誠信監(jiān)管研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2007年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 章瑩瑩;我國審計(jì)師變更的實(shí)證研究[D];湖南大學(xué);2005年

2 沈艷麗;上市公司變更會計(jì)師事務(wù)所的市場反應(yīng)的研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2005年

3 楊豐嘉;中外會計(jì)師事務(wù)所在中國審計(jì)市場審計(jì)質(zhì)量的對比研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2005年

4 曾韶東;我國上市公司經(jīng)營失敗預(yù)測實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2001年

5 楊亞梅;上市公司虛假信息披露的制度環(huán)境分析[D];河北農(nóng)業(yè)大學(xué);2002年

6 趙靜;中國上市公司審計(jì)意見的實(shí)證研究[D];浙江大學(xué);2002年

7 賈劍鋒;企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告行為分析[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2002年

8 文霞;上市公司審計(jì)師變更研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2003年

9 池菁;獨(dú)立審計(jì)行為研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2003年

10 汪江;我國證券市場審計(jì)師變更分析[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2003年

【二級參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 楊鳳;何禹霆;;公司違規(guī)行為的“劣幣驅(qū)逐良幣”效應(yīng)及其制度根源[J];商業(yè)研究;2006年04期

2 陳關(guān)亭,倪彬彬;我國上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告違規(guī)的特征分析[J];財(cái)會月刊;2005年23期

3 朱偉驊;;上市公司信息披露違規(guī)“公開譴責(zé)”效果的實(shí)證研究[J];經(jīng)濟(jì)管理;2003年16期

4 伍利娜,高強(qiáng);處罰公告的市場反應(yīng)研究[J];經(jīng)濟(jì)科學(xué);2002年03期

5 陳小悅,肖星,過曉艷;配股權(quán)與上市公司利潤操縱[J];經(jīng)濟(jì)研究;2000年01期

6 陸建橋;中國虧損上市公司盈余管理實(shí)證研究[J];會計(jì)研究;1999年09期

7 耿建新,楊鶴;我國上市公司變更會計(jì)師事務(wù)所情況的分析[J];會計(jì)研究;2001年04期

8 劉峰,許菲;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)·法律風(fēng)險(xiǎn)·審計(jì)質(zhì)量──兼論“五大”在我國審計(jì)市場的行為[J];會計(jì)研究;2002年02期

9 李爽,吳溪;審計(jì)師變更的監(jiān)管思想、政策效應(yīng)與學(xué)術(shù)含義——基于2002年中國注冊會計(jì)師協(xié)會監(jiān)管措施的探討[J];會計(jì)研究;2002年11期

10 劉峰,張立民,雷科羅;我國審計(jì)市場制度安排與審計(jì)質(zhì)量需求——中天勤客戶流向的案例分析[J];會計(jì)研究;2002年12期

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 趙R，

本文編號：1363670