本文關(guān)鍵詞：論內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用及其制度構(gòu)建　出處：《華東政法大學(xué)》2009年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

  更多相關(guān)文章： 公司治理 內(nèi)部審計(jì) 制度構(gòu)建

【摘要】： 從公司產(chǎn)生之日起,公司治理的問題便存在。公司治理制度的歷史綿延數(shù)百年,漸成經(jīng)濟(jì)生活的主題；但頻發(fā)的公司治理失敗仍如魔咒,縈繞不絕。 二十一世紀(jì)的內(nèi)部審計(jì),經(jīng)歷了安然、世通等公司的財(cái)務(wù)丑聞后,在《薩班斯—奧克斯利法案》的推動下,正日益成為公司有效治理的基石之一。 受托責(zé)任貫穿于整個公司治理結(jié)構(gòu),是公司治理和內(nèi)部審計(jì)共同的理論基礎(chǔ)。內(nèi)部審計(jì)是確保受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行的治理機(jī)制,是公司治理結(jié)構(gòu)的重要組成部分。公司治理是內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行的制度環(huán)境,完善公司治理機(jī)制,要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。 中國的公司治理中,內(nèi)部審計(jì)曾長期被冷落,游離于公司治理之外,法學(xué)界對其研究差不多是空白�；诜▽W(xué)的視野探討內(nèi)部審計(jì)參與公司治理,無論在理論上還是實(shí)踐中,都頗有意義。 本文正是基于此,試對內(nèi)部審計(jì)參與公司治理作初步論述,構(gòu)建公司制企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)的基本框架,以期為公司治理和內(nèi)部審計(jì)的融合提供一個參考模式。 全文結(jié)構(gòu)如下： 引言部分以公司治理的一系列問題為開端,闡述內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用漸為世人所關(guān)注。 第一章為內(nèi)部審計(jì)之理論。以受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任為中心,闡述內(nèi)部審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展,并對內(nèi)部審計(jì)的含義作簡要論釋。 第二章為公司治理概述。在溯及公司治理淵源的基礎(chǔ)上,論述公司治理的含義、作用,并從法學(xué)的角度闡釋其內(nèi)涵。 第三章論述內(nèi)部審計(jì)與公司治理的關(guān)系。公司制度客觀上賦予內(nèi)部審計(jì)治理功能,內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要組成部分,公司治理是內(nèi)部審計(jì)的制度環(huán)境。受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論詮釋了組織內(nèi)部相關(guān)利益者的關(guān)系,是研究公司治理與內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)。 第四章為公司治理框架下的內(nèi)部審計(jì)。論述內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用和職能,分析在不同的公司治理結(jié)構(gòu)中內(nèi)部審計(jì)的組織模式；并對內(nèi)部審計(jì)在我國公司治理中的現(xiàn)狀加以闡述,基于公司治理的要求,提出完善我國內(nèi)部審計(jì)的建議；根據(jù)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立原則,依托我國現(xiàn)時國情,設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的可行選擇。 第五章為監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)：我國公司內(nèi)部審計(jì)的理想模式。根據(jù)我國公司治理現(xiàn)狀,結(jié)合監(jiān)事會的職能,闡述我國內(nèi)部審計(jì)模式的理想架構(gòu)。 結(jié)語部分簡要總結(jié)。指出監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計(jì)可以充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用,利于監(jiān)事會行使職權(quán),完善公司治理結(jié)構(gòu)。
[Abstract]:The history of corporate governance system has lasted for hundreds of years, gradually becoming the theme of economic life, but the frequent failure of corporate governance is still like a magic spell. In 21th century, the internal audit, after the financial scandals of Enron, WorldCom and other companies, is increasingly becoming one of the cornerstones of effective corporate governance driven by Sarbanes-Oxley Act. Fiduciary responsibility runs through the whole corporate governance structure and is the common theoretical basis of corporate governance and internal audit. Internal audit is the governance mechanism to ensure the implementation of entrusted economic responsibility. Corporate governance is an important part of the corporate governance structure. Corporate governance is the institutional environment for the operation of internal audit. To perfect the corporate governance mechanism, it is necessary to give full play to the role of internal audit. In the corporate governance of China, the internal audit has been neglected for a long time, dissociated from the corporate governance, and the study of the internal audit involved in the corporate governance is almost blank in the field of law, which is based on the perspective of law to discuss the participation of internal audit in corporate governance. Both in theory and in practice, are quite meaningful. Based on this, this paper tries to make a preliminary discussion on the participation of internal audit in corporate governance, and constructs the basic framework of internal audit in corporation enterprises, in order to provide a reference model for the integration of corporate governance and internal audit. The structure of the text is as follows: The introduction begins with a series of problems of corporate governance, and expounds the role of internal audit in corporate governance. The first chapter is the theory of internal audit. Taking entrusted economic responsibility as the center, this paper expounds the emergence and development of internal audit, and gives a brief explanation of the meaning of internal audit. The second chapter is an overview of corporate governance, on the basis of tracing the origin of corporate governance, discusses the meaning and role of corporate governance, and explains its connotation from the perspective of law. The third chapter discusses the relationship between internal audit and corporate governance. The corporate system endows the function of internal audit governance objectively, and internal audit is an important part of corporate governance. Corporate governance is the institutional environment of internal audit. The theory of entrusted economic responsibility interprets the relationship between relevant stakeholders in the organization and is the starting point of the study of corporate governance and internal audit. Chapter 4th is the internal audit under the framework of corporate governance. It discusses the role and function of internal audit in corporate governance and analyzes the organizational model of internal audit in different corporate governance structures. The present situation of internal audit in corporate governance of our country is expounded. Based on the requirements of corporate governance, some suggestions are put forward to perfect the internal audit in our country. According to the principle of establishing internal audit institution and relying on the present situation of our country, the feasible choice of setting up internal audit institution is put forward. Chapter 5th is the internal audit under the leadership of the board of supervisors: the ideal model of the internal audit in our country. According to the present situation of corporate governance in our country, combined with the functions of the board of supervisors, the ideal structure of the internal audit mode of our country is expounded. It is pointed out that the internal audit under the leadership of the supervisory board can give full play to the role of the internal audit, which is conducive to the board of supervisors to exercise its authority and perfect the corporate governance structure.
【學(xué)位授予單位】：華東政法大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號】：D922.27;F239.45

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 胡勁松;;關(guān)于職工參與公司治理的思考[J];中國保險(xiǎn);2011年08期

2 王慶;;淺析我國公司治理法律制度的完善[J];中國-東盟博覽;2011年04期

3 陳亮;;淺議董事會的獨(dú)立性[J];法制與經(jīng)濟(jì)(上旬刊);2011年04期

4 羅光宇;;優(yōu)化民營企業(yè)公司治理外部環(huán)境的法律思考[J];社會科學(xué)家;2011年06期

5 于蕾;秦賽;;完善我國公司治理的法律保障制度淺析[J];青春歲月;2011年12期

6 莊瑞銀;;論跨國公司治理中的責(zé)任承擔(dān)機(jī)制[J];公民與法(法學(xué)版);2011年06期

7 王勇;;公司治理法律風(fēng)險(xiǎn)防范[J];中國電力企業(yè)管理;2011年11期

8 鄧益芳;;完善監(jiān)事會監(jiān)督職能的幾點(diǎn)建議[J];中國證券期貨;2011年08期

9 王永;;中外合資企業(yè)“公司僵局”問題之破解路徑[J];財(cái)會月刊;2011年14期

10 王保樹;;公司社會責(zé)任對公司法理論的影響[J];法學(xué)研究;2010年03期

相關(guān)會議論文 前10條

1 陳蓉;余濤;;商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向研究——基于公司治理的視角[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2007年度全國“內(nèi)部審計(jì)在金融機(jī)構(gòu)治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

2 錢華;;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理研究[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2008年度全國“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2008年

3 張繼良;;試論內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用[A];全國企業(yè)改制中的內(nèi)部審計(jì)作用理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流論文集[C];2004年

4 陳秀瓊;;論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用[A];石油杯全國上市公司內(nèi)部審計(jì)理論研討會暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編[C];2003年

5 ;公司治理與上市公司內(nèi)部審計(jì)[A];石油杯全國上市公司內(nèi)部審計(jì)理論研討會暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編[C];2003年

6 ;內(nèi)部審計(jì)與公司治理之關(guān)系研究[A];全國企業(yè)改制中的內(nèi)部審計(jì)作用理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流論文集[C];2004年

7 ;上市公司內(nèi)部審計(jì)在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[A];石油杯全國上市公司內(nèi)部審計(jì)理論研討會暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編[C];2003年

8 劉華強(qiáng);;公司治理下的內(nèi)部控制與現(xiàn)代銀行內(nèi)部審計(jì)[A];全國企業(yè)改制中的內(nèi)部審計(jì)作用理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流論文集[C];2004年

9 張惠琴;;內(nèi)部審計(jì)全面質(zhì)量控制在公司治理和風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用[A];全國內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流論文匯編[C];2004年

10 馬澤娟;;基于完善治理結(jié)構(gòu)的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)制探討[A];中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會2007年度全國“內(nèi)部審計(jì)在金融機(jī)構(gòu)治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會三等獎?wù)撐膮R編[C];2007年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 曹乾;內(nèi)部審計(jì)與公司治理:協(xié)同與互動[N];中國城鄉(xiāng)金融報(bào);2009年

2 姚長存;公司治理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)的邏輯與對接[N];中國城鄉(xiāng)金融報(bào);2009年

3 石君林;從內(nèi)部審計(jì)看公司治理[N];財(cái)會信報(bào);2008年

4 公司治理專欄 趙險(xiǎn)峰;向辛西婭·庫柏致敬[N];中國經(jīng)濟(jì)時報(bào);2009年

5 金銀鳳 南京審計(jì)學(xué)院繼續(xù)教育學(xué)院;內(nèi)部審計(jì)與公司治理的內(nèi)在機(jī)理[N];中國審計(jì)報(bào);2009年

6 申健;發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的關(guān)鍵作用[N];國家電網(wǎng)報(bào);2009年

7 周巍 南京審計(jì)學(xué)院;小議內(nèi)部審計(jì)在公司治理中的作用[N];中國審計(jì)報(bào);2010年

8 中國銀河金融控股有限責(zé)任公司 曾全義;對參股公司內(nèi)審提升公司治理捷徑[N];中國證券報(bào);2009年

9 市審計(jì)局 李樹昆;淺談審計(jì)在公司治理中的作用[N];商丘日報(bào);2010年

10 本報(bào)記者 韓雪;集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)要做好五項(xiàng)工作[N];中國審計(jì)報(bào);2009年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前10條

1 鄧漢慧;企業(yè)核心利益相關(guān)者利益要求與利益取向研究[D];華中科技大學(xué);2005年

2 劉新輝;論中國上市公司治理模式的選擇與建立[D];對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2006年

3 徐柔建;所有權(quán)與公司治理機(jī)制研究[D];復(fù)旦大學(xué);2003年

4 付永進(jìn);二元股份結(jié)構(gòu)上市公司治理研究[D];天津大學(xué);2003年

5 車漢澍;東亞公司治理模式研究[D];吉林大學(xué);2005年

6 劉鍵;基于內(nèi)部審計(jì)視角的商業(yè)銀行公司治理評價(jià)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

7 盧溢洪;獨(dú)立董事職能整合分析與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2009年

8 閻建軍;長期利潤模型及其在養(yǎng)老基金參與公司治理中的應(yīng)用[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2004年

9 宋增基;公司治理與企業(yè)績效：理論與實(shí)證研究[D];重慶大學(xué);2003年

10 孫光焰;公司治理模式趨同化研究[D];中南大學(xué);2003年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 鄭洪權(quán);中國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀、問題及對策[D];天津大學(xué);2005年

2 暢娟;公司治理視角下的內(nèi)部審計(jì)研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

3 王香煥;基于公司治理的內(nèi)部審計(jì)研究[D];山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院;2010年

4 王拼;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)與公司治理關(guān)系研究[D];河北大學(xué);2011年

5 魏錫棟;臺灣上市柜公司內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性問題研究[D];暨南大學(xué);2006年

6 李曉明;我國國有上市公司內(nèi)部審計(jì)問題[D];吉林財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

7 張貞;公司內(nèi)部審計(jì)制度安排研究[D];天津財(cái)經(jīng)學(xué)院;2005年

8 王艷;我國治理導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)研究[D];山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院;2010年

9 吳微;基于公司治理的上市公司增值型內(nèi)部審計(jì)研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2010年

10 梁紅霞;基于公司治理下的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與責(zé)任安排研究[D];湖南大學(xué);2005年

，

本文編號：1362554