本文關(guān)鍵詞：國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究

  更多相關(guān)文章： 國(guó)家審計(jì) 金融安全 實(shí)現(xiàn)機(jī)制

【摘要】： 我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家,現(xiàn)在已經(jīng)成功的從高度集中的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變?yōu)槌錆M活力的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制。我國(guó)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行也呈現(xiàn)出了新的形態(tài)和新的特征。由于我國(guó)的人均GDP在500美元到3000美元的轉(zhuǎn)型階段,社會(huì)處于經(jīng)濟(jì)失調(diào)、心理失調(diào)、倫理重建的關(guān)鍵時(shí)期,所以發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)的可能性幾乎是100%,尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)的籠罩下,經(jīng)濟(jì)前景更不容樂觀、更復(fù)雜。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下,如何更好的維護(hù)國(guó)家金融安全,保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展,是許多學(xué)者目前關(guān)注的焦點(diǎn)。我們認(rèn)為,國(guó)家金融審計(jì)具有堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ),國(guó)家審計(jì)是國(guó)家金融安全保障體系的重要組成部分,國(guó)家審計(jì)能夠維護(hù)國(guó)家金融安全。然而,在我國(guó)金融安全保障體系中,國(guó)家審計(jì)要不要發(fā)揮作用、怎么樣發(fā)揮作用,對(duì)這些問題的研究并不多。并且,在十多年的金融審計(jì)發(fā)展中,雖然取得了一些成績(jī),但是面對(duì)新形勢(shì)下維護(hù)金融安全的重任,國(guó)家審計(jì)還有很多不適應(yīng)之處。 國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全是從審計(jì)學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)學(xué)科相結(jié)合而提出的課題,雖然以前金融危機(jī)爆發(fā)時(shí)也有研究,不過從整體上來說,國(guó)際國(guó)內(nèi)對(duì)這個(gè)課題的研究都處于新興的狀態(tài)。雖然國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全已經(jīng)引起了社會(huì)各界的關(guān)注,但是金融產(chǎn)業(yè)作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,具有與傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)截然不同的虛擬性和高風(fēng)險(xiǎn)性,對(duì)于國(guó)家審計(jì)怎樣維護(hù)國(guó)家金融安全、以及維護(hù)的方法和手段等方面,還沒有形成一個(gè)主流的意見。因此,對(duì)國(guó)家審計(jì)怎樣維護(hù)我國(guó)金融安全方面的剖析,進(jìn)一步研究如何在不斷開放的背景下利用國(guó)家審計(jì)“免疫系統(tǒng)論”防范金融風(fēng)險(xiǎn),預(yù)防金融危機(jī),確保金融安全,保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全,具有重要的意義。 本文以國(guó)家審計(jì)為主線,緊緊圍繞國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全進(jìn)行分析,著重論述國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制研究。本文共分為五個(gè)部分： 第一部分導(dǎo)論。在該部分主要介紹了本文選題的背景及研究的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義,并簡(jiǎn)單介紹了論文的整體框架及內(nèi)容,以及本文研究的創(chuàng)新點(diǎn)和不足,為后文展開描述提出了大體的輪廓。 第二部分國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的現(xiàn)狀評(píng)價(jià)。金融安全歷來是一個(gè)比較熱的話題,’從國(guó)家審計(jì)角度來分析怎樣維護(hù)國(guó)家金融安全,目前來說還不是很多。本部分首先介紹了國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的相關(guān)文獻(xiàn),國(guó)外文獻(xiàn)主要是從美國(guó)和德國(guó)分析,國(guó)內(nèi)主要是從金融審計(jì)走過的三個(gè)階段分析。同時(shí),引出了金融安全的概念,包括狹義和廣義兩個(gè)層次,本文主要是從狹義進(jìn)行分析,并把金融安全根據(jù)層次劃分為微觀金融安全、中觀金融安全和宏觀金融安全,提出金融安全的特征：高度綜合性和具有“蝴蝶效應(yīng)”,為下文介紹金融安全的影響因素做鋪墊。 第三章部分國(guó)家金融安全的影響因素分析。商業(yè)銀行是最活躍的金融機(jī)構(gòu),因此,在該部分主要從商業(yè)銀行入手,分析影響金融安全的因素。首先是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)國(guó)家金融安全的影響分析,2008年,我國(guó)遭遇了國(guó)內(nèi)特大自然災(zāi)害和國(guó)際金融危機(jī)等一系列沖擊,使銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步暴露,信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有可能出現(xiàn)很大的問題。其次,分析國(guó)際金融環(huán)境對(duì)我國(guó)金融安全的影響。2008年,美國(guó)次貸危機(jī)全面爆發(fā),市場(chǎng)流動(dòng)趨緊,全球信貸緊縮加劇,主要經(jīng)濟(jì)體經(jīng)濟(jì)增速放緩或陷入衰退,失業(yè)率大幅攀升,通過對(duì)國(guó)際金融環(huán)境的分析,得出從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看,中國(guó)商業(yè)銀行海外機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)會(huì)受影響,中間業(yè)務(wù)收入會(huì)受到負(fù)面影響,隨著次貸危機(jī)的不斷加深,使人們對(duì)整個(gè)金融系統(tǒng)的安全性產(chǎn)生懷疑,并且中國(guó)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)比例過大,這使中國(guó)整個(gè)金融系統(tǒng)的安全受到很大威脅。 第四部分國(guó)家審計(jì)的功能與國(guó)家金融安全的關(guān)系。首先主要分析國(guó)家審計(jì)和國(guó)家金融安全的關(guān)系,金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心,也是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最重要、最敏感的“神經(jīng)”,確保國(guó)家金融安全,成為各國(guó)在傳統(tǒng)軍事對(duì)抗之外又一個(gè)不見硝煙的“戰(zhàn)場(chǎng)”�，F(xiàn)代國(guó)家審計(jì)是經(jīng)濟(jì)和社會(huì)運(yùn)行的一個(gè)“免疫系統(tǒng)”,有責(zé)任更早地感受風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)現(xiàn)問題、抵御風(fēng)險(xiǎn),因此維護(hù)國(guó)家金融安全是國(guó)家審計(jì)的發(fā)展需要,也是國(guó)家審計(jì)的基本職責(zé)。其次分析國(guó)家審計(jì)的內(nèi)生功能和外生功能,內(nèi)生功能主要有三個(gè)方面：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)鑒證和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)；外生功能主要有查賬論、評(píng)價(jià)活動(dòng)論、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論、經(jīng)濟(jì)控制論和民主與法治工具論,從而引出目前國(guó)家審計(jì)新的觀點(diǎn)“免疫系統(tǒng)論”。它是對(duì)審計(jì)理念的發(fā)展,在這一部分,著重介紹了“免疫系統(tǒng)論”的內(nèi)涵,可以從政治學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)的視角得到解釋,涉及到理念、制度和實(shí)踐,涵蓋了國(guó)家審計(jì)制度的本質(zhì)特征、獨(dú)立性和定位等；免疫系統(tǒng)論的功能：監(jiān)控維護(hù)功能、依法清除功能和完善修補(bǔ)功能；“免疫系統(tǒng)論”提出的意義：突出了中國(guó)的國(guó)情,捋順了審計(jì)關(guān)系,有利于雙方達(dá)成共識(shí),使審計(jì)結(jié)果發(fā)揮更大的效能。 第五部分國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。該部分主要是在前面工作的基礎(chǔ)上,從國(guó)家審計(jì)的視角提出了國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制。一是轉(zhuǎn)變審計(jì)模式和審計(jì)方法。隨著我國(guó)金融業(yè)的快速發(fā)展和加入WTO承諾的逐步兌現(xiàn),非銀行金融機(jī)構(gòu)和銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)日趨明顯,因此,要加強(qiáng)金融安全績(jī)效審計(jì)、采用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)和加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì),發(fā)展IT審計(jì)。二是深化“免疫系統(tǒng)”功能的實(shí)現(xiàn),要加強(qiáng)對(duì)金融安全的監(jiān)控和維護(hù),清除金融監(jiān)管的盲點(diǎn),加大對(duì)金融危機(jī)的救濟(jì)。三是強(qiáng)化“免疫系統(tǒng)”功能的發(fā)展,要拓展審計(jì)的范圍和內(nèi)容,審計(jì)目標(biāo)要轉(zhuǎn)向保障國(guó)家金融安全,審計(jì)理念從“查錯(cuò)糾弊”轉(zhuǎn)向發(fā)揮“免疫”功能。 本論文的創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面： 1、選題的新穎性。金融安全問題是各國(guó)學(xué)者比較關(guān)注的問題,尤其是在美國(guó)次貸危機(jī)以后,金融安全的維護(hù)又重新成為了熱點(diǎn)問題。但是對(duì)金融安全的維護(hù)方面一直沒有一個(gè)定論。本文從金融安全維護(hù)的角度出發(fā),綜合以前學(xué)者對(duì)金融安全維護(hù)方面的經(jīng)驗(yàn),提出自己對(duì)金融安全維護(hù)方面的見解,具有現(xiàn)實(shí)意義。 2、國(guó)家審計(jì)功能的創(chuàng)新。劉家義審計(jì)長(zhǎng)提出了“現(xiàn)代國(guó)家審計(jì)是經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的一個(gè)免疫系統(tǒng)”。本文從國(guó)家審計(jì)功能——免疫功能這個(gè)角度來分析國(guó)家審計(jì)的功能。首次運(yùn)用“免疫功能論”對(duì)金融安全方面進(jìn)行分析。 3、國(guó)家審計(jì)維護(hù)金融安全實(shí)現(xiàn)機(jī)制創(chuàng)新。學(xué)術(shù)界對(duì)金融安全的問題從各個(gè)角度進(jìn)行了分析,給出了自己的見解。從目前對(duì)于金融安全的問題研究來看,較少討論審計(jì)方面的問題,而對(duì)于國(guó)家審計(jì)維護(hù)金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制方面的研究更是涉及甚少。本文從國(guó)家審計(jì)方面對(duì)金融安全的維護(hù)提出了自己的觀點(diǎn),闡述了國(guó)家審計(jì)在維護(hù)國(guó)家金融安全方面的作用以及發(fā)揮作用的途徑、方式。 本文的不足點(diǎn)體現(xiàn)在以下兩點(diǎn)： 1、由于國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全是一個(gè)比較前沿的項(xiàng)目,尤其是從“免疫功能論”的角度分析,因此本文的研究比較淺顯,主要是從“免疫功能論”的功能方面分析維護(hù)國(guó)家金融安全的實(shí)現(xiàn)機(jī)制,還有待以后的繼續(xù)研究。 2、國(guó)家審計(jì)維護(hù)國(guó)家金融安全的影響因素方面,考慮的因素不夠全面,這是本文的另一個(gè)不足之處。
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.6

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 熊湘琳;;新時(shí)期關(guān)于對(duì)高校內(nèi)部審計(jì)的職能定位的思考[J];經(jīng)濟(jì)師;2012年05期

2 李紅翠;;新形勢(shì)下強(qiáng)化財(cái)政金融審計(jì)工作探討[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2013年16期

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 周曦;國(guó)家審計(jì)在促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式中的作用機(jī)制與路徑研究[D];蘭州商學(xué)院;2012年

，

本文編號(hào)：1247748