本文關(guān)鍵詞：從一件審計案例淺談企業(yè)內(nèi)部控制評價的作用

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【摘要】：正某事務(wù)所在對一家公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)一樁出納人員侵占公款的案件。該出納員多次在已審核的會計記賬憑證上添加支出,然后私自開出現(xiàn)金支票,侵吞公司資金數(shù)十萬元。在承接該項內(nèi)控審計業(yè)務(wù)時,審計人員了解到公司對企業(yè)的內(nèi)部管理十分重視,不惜花重金聘請了一家咨詢機構(gòu),制定了一套按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》要求并結(jié)合企業(yè)特點而設(shè)計的內(nèi)部控制系統(tǒng)。該系統(tǒng)從全面性、完備性而論,應(yīng)當(dāng)說是一個健全的內(nèi)控體系。那么,是什么原因?qū)е略谌绱送昝赖膬?nèi)控體系下還發(fā)生了本不該發(fā)生的問題呢?
【作者單位】： 海安中信會計師事務(wù)所有限公司;
【關(guān)鍵詞】： 內(nèi)部控制評價 內(nèi)部控制系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部控制 控制有效性 內(nèi)部管理 內(nèi)控體系 企業(yè)特點 審計人員 基本規(guī)范 出納員
【分類號】：F275;F239.4
【正文快照】： 某事務(wù)所在對一家公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計的過程中發(fā)現(xiàn)一樁出納人員侵占公款的案件。該出納員多次在已審核的會計記賬憑證上添加支出,然后私自開出現(xiàn)金支票,侵吞公司資金數(shù)十萬元。在承接該項內(nèi)控審計業(yè)務(wù)時,審計人員了解到公司對企業(yè)的內(nèi)部管理十分重視,不惜花重金聘請

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