本文關鍵詞：從一件審計案例淺談企業(yè)內部控制評價的作用

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【摘要】：正某事務所在對一家公司內部控制有效性進行審計的過程中發(fā)現(xiàn)一樁出納人員侵占公款的案件。該出納員多次在已審核的會計記賬憑證上添加支出,然后私自開出現(xiàn)金支票,侵吞公司資金數(shù)十萬元。在承接該項內控審計業(yè)務時,審計人員了解到公司對企業(yè)的內部管理十分重視,不惜花重金聘請了一家咨詢機構,制定了一套按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》要求并結合企業(yè)特點而設計的內部控制系統(tǒng)。該系統(tǒng)從全面性、完備性而論,應當說是一個健全的內控體系。那么,是什么原因導致在如此完美的內控體系下還發(fā)生了本不該發(fā)生的問題呢?
【作者單位】： 海安中信會計師事務所有限公司;
【關鍵詞】： 內部控制評價 內部控制系統(tǒng) 企業(yè)內部控制 控制有效性 內部管理 內控體系 企業(yè)特點 審計人員 基本規(guī)范 出納員
【分類號】：F275;F239.4
【正文快照】： 某事務所在對一家公司內部控制有效性進行審計的過程中發(fā)現(xiàn)一樁出納人員侵占公款的案件。該出納員多次在已審核的會計記賬憑證上添加支出,然后私自開出現(xiàn)金支票,侵吞公司資金數(shù)十萬元。在承接該項內控審計業(yè)務時,審計人員了解到公司對企業(yè)的內部管理十分重視,不惜花重金聘請

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