本文關(guān)鍵詞：基于數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的研究

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【摘要】： 近年來,計(jì)算機(jī)審計(jì)的研究與應(yīng)用取得了快速的發(fā)展。人們對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)的理論、方法、技術(shù)和工具等方面進(jìn)行了探索和研究,并取得了一定的成果。而聯(lián)網(wǎng)審計(jì)作為一種新型的計(jì)算機(jī)審計(jì)的審計(jì)理論和審計(jì)方式,改變了審計(jì)人員長(zhǎng)期以來的審計(jì)思維方式和工作方法,也沖擊著現(xiàn)有的審計(jì)組織方式。在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式下,電子數(shù)據(jù)作為重要的審計(jì)信息載體貫穿整個(gè)審計(jì)過程之中,對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量起著至關(guān)重要的作用。然而,面對(duì)電子數(shù)據(jù)日益海量化的挑戰(zhàn),審計(jì)人員如何對(duì)被審單位海量數(shù)據(jù)質(zhì)量進(jìn)行分析和控制是一個(gè)亟待解決的問題。因此,本文首先通過對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般流程的細(xì)化分析,探討了從審計(jì)數(shù)據(jù)產(chǎn)生的整個(gè)生命周期如何運(yùn)用技術(shù)手段保證和提高數(shù)據(jù)質(zhì)量,然后利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,對(duì)數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估。 全文分為五個(gè)部分。首先文章從研究的背景及意義入手,在介紹了關(guān)于國內(nèi)外審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制方法的研究基礎(chǔ)上,探討了本文研究的主要內(nèi)容及研究方法;然后主要介紹了數(shù)據(jù)質(zhì)量的相關(guān)概念,并從審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)取證和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響,分析了審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的特征及產(chǎn)生的原因;接著通過分析傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法的不足,提出了在審計(jì)活動(dòng)中應(yīng)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的可行性。其次,通過對(duì)聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般流程的細(xì)化分析,從技術(shù)角度探討了從審計(jì)數(shù)據(jù)的采集、轉(zhuǎn)換、清理到數(shù)據(jù)分析各個(gè)階段所存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題及相應(yīng)的控制方法,并將審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量分析放在了重點(diǎn)部分。最后文章選取了數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型,對(duì)其在審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制中的應(yīng)用問題進(jìn)行詳細(xì)分析,并利用相對(duì)容易獲得與規(guī)范的上市公司的數(shù)據(jù),以2007年到2009年滬深兩市A股中因財(cái)務(wù)異常而首次被特別處理(ST)的69家上市公司及其配對(duì)公司為研究樣本,以被ST處理前1-3年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將可以明確量化的財(cái)務(wù)指標(biāo)作為審計(jì)信息導(dǎo)入模型中,本文研究發(fā)現(xiàn),運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)建立的審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型。
【關(guān)鍵詞】：聯(lián)網(wǎng)審計(jì) 數(shù)據(jù)質(zhì)量 因子分析法 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)
【學(xué)位授予單位】：河南理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.1
【目錄】：

• 致謝4-5
• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 1 引言10-20
• 1.1 研究的背景及意義10-11
• 1.1.1 研究的背景10-11
• 1.1.2 研究的意義11
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-16
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13-16
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與技術(shù)路線16-20
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容16-17
• 1.3.2 研究技術(shù)路線17
• 1.3.3 本文創(chuàng)新點(diǎn)17-20
• 2 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的理論概述20-28
• 2.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量的相關(guān)概念20-24
• 2.1.1 數(shù)據(jù)質(zhì)量的含義20-21
• 2.1.2 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的內(nèi)容21-22
• 2.1.3 審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量的特征22-24
• 2.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量問題產(chǎn)生的原因24-25
• 2.3 審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系25-28
• 2.3.1 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)25-26
• 2.3.2 數(shù)據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響26-28
• 3 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制方法和策略分析28-42
• 3.1 數(shù)據(jù)式審計(jì)常用方法28-30
• 3.1.1 提高數(shù)據(jù)質(zhì)量方法分類28
• 3.1.2 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)一般流程分析28-30
• 3.2 基于數(shù)據(jù)流程的審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制30-36
• 3.2.1 數(shù)據(jù)采集30-33
• 3.2.2 數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換33-34
• 3.2.3 數(shù)據(jù)清理34
• 3.2.4 數(shù)據(jù)分析34-36
• 3.3 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中的應(yīng)用36-42
• 3.3.1 數(shù)據(jù)挖掘的概述36-37
• 3.3.2 數(shù)據(jù)挖掘在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)應(yīng)用的可行性分析37-38
• 3.3.3 數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在聯(lián)網(wǎng)審計(jì)中具體應(yīng)用38-42
• 4 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制模型的構(gòu)建42-50
• 4.1 審計(jì)數(shù)據(jù)分析模型設(shè)計(jì)42
• 4.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析指標(biāo)體系的建立42-45
• 4.2.1 財(cái)務(wù)指標(biāo)建立43-44
• 4.2.2 非財(cái)務(wù)指標(biāo)建立44-45
• 4.3 因子分析45-47
• 4.3.1 因子分析數(shù)學(xué)模型46
• 4.3.2 因子分析符合性判定46-47
• 4.3.3 因子保留判定47
• 4.3.4 因子解釋47
• 4.4 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)47-50
• 4.4.1 BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)48-49
• 4.4.2 BP 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)過程49-50
• 5 聯(lián)網(wǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)質(zhì)量控制的實(shí)證研究50-55
• 5.1 研究背景50-51
• 5.1.1 研究目的50
• 5.1.2 研究對(duì)象50
• 5.1.3 挖掘工具的選取50-51
• 5.2 分析模型樣本的選取51-52
• 5.2.1 樣本數(shù)據(jù)來源51
• 5.2.2 動(dòng)態(tài)分析設(shè)計(jì)51-52
• 5.3 模型的構(gòu)建52-55
• 5.3.1 KMO 檢驗(yàn)和Bartlett 檢驗(yàn)52
• 5.3.2 因子分析模型52-53
• 5.3.3 神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型建立53-54
• 5.3.4 模型結(jié)果分析54-55
• 6 結(jié)論與展望55-58
• 6.1 研究結(jié)論55
• 6.2 研究的局限性及展望55-58
• 參考文獻(xiàn)58-60
• 附錄60-64
• 作者簡(jiǎn)歷64-65
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集65

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本文編號(hào)：1108453