本文關(guān)鍵詞：郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)體制研究

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【摘要】：二00七年三月二十日,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行有限責(zé)任公司正式成立,郵政金融翻開(kāi)了新的歷史篇章。從此,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)始按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)方式改善內(nèi)部管理、開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、同時(shí)注重企業(yè)效益。與此同時(shí),國(guó)家也出臺(tái)了很多的內(nèi)控政策,為了適應(yīng)郵儲(chǔ)改革,金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及這些新的規(guī)范,2010年1月份,郵政儲(chǔ)蓄銀行開(kāi)始在全國(guó)50個(gè)二級(jí)分行組建新的集中審計(jì)模式,開(kāi)始對(duì)部分郵儲(chǔ)銀行進(jìn)行審計(jì)。隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行體制改革的逐步推進(jìn),業(yè)務(wù)范圍、領(lǐng)域和客戶類(lèi)別的擴(kuò)大,郵政儲(chǔ)蓄的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)辦理中發(fā)揮著重要的作用,然而,隨著郵政儲(chǔ)蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對(duì)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理要求的增多,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)還存在許多與企業(yè)發(fā)展不適應(yīng)的地方。首先,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行大多數(shù)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)是面向農(nóng)村市場(chǎng)的,以零售服務(wù)為主,而且業(yè)務(wù)單一,服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)分布零星,狀況復(fù)雜,具有控制監(jiān)督職能的內(nèi)部審計(jì)認(rèn)識(shí)和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力不夠；而且,隨著新業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,作為實(shí)現(xiàn)組織價(jià)值增值和完善內(nèi)部控制重要手段的內(nèi)部審計(jì)卻存在一系列的問(wèn)題,已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)新經(jīng)營(yíng)模式的發(fā)展要求,例如審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差、審計(jì)理念落后、審計(jì)力量薄弱、審計(jì)結(jié)果轉(zhuǎn)化率比較低等很多問(wèn)題。因此,為了適應(yīng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行經(jīng)營(yíng)模式轉(zhuǎn)型的需要,郵儲(chǔ)銀行的內(nèi)部審計(jì)迫切需要改革,改革要求快速建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度下的商業(yè)銀行,需要什么樣的內(nèi)部審計(jì)是當(dāng)前郵政儲(chǔ)蓄必須面臨的問(wèn)題。 郵儲(chǔ)銀行從組建到現(xiàn)在剛剛5年的時(shí)間,內(nèi)部審計(jì)概念的沿用也不過(guò)2年的時(shí)間,因此,有一段很長(zhǎng)的路要走,國(guó)內(nèi)可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)不多,而且關(guān)于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)研究文獻(xiàn)比較少、研究的問(wèn)題也主要停留在改革前郵政金融時(shí)期,內(nèi)容比較陳舊,系統(tǒng)性也較差,研究重點(diǎn)僅集中于中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的稽核體制和具體業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域,從理論和實(shí)踐上缺乏對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的全面研究,而且,研究建議也只是限定在原有體制下中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的簡(jiǎn)單修正,很難提出實(shí)質(zhì)性的解決辦法。 因此,本論文希望從中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ)入手,借中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代銀行運(yùn)作模式的時(shí)機(jī),結(jié)合中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題,學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外銀行的先進(jìn)作法,從中找出研究中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)體制的思路,給出完善中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行內(nèi)部審計(jì)體制建設(shè)的對(duì)策建議。最后,結(jié)合自己的工作實(shí)踐,設(shè)計(jì)一個(gè)適合郵儲(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并在實(shí)踐中給出評(píng)價(jià)結(jié)論和后續(xù)研究的建議。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計(jì) 審計(jì)理論 審計(jì)體制
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第一章 導(dǎo)論12-16
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 研究?jī)?nèi)容及研究方法13-16
• 1.2.1 研究方法概述13
• 1.2.2 研究?jī)?nèi)容13-14
• 1.2.3 研究思路14-16
• 第二章 內(nèi)部審計(jì)基本理論闡述16-22
• 2.1 內(nèi)部審計(jì)的定義16
• 2.2 內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展16-18
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能18-19
• 2.4 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系19-22
• 第三章 國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范及其經(jīng)驗(yàn)借鑒22-29
• 3.1 國(guó)外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)范22-24
• 3.2 國(guó)內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)范24-25
• 3.3 國(guó)外銀行業(yè)內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)25-29
• 第四章 完善郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)對(duì)策及研究29-38
• 4.1 郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)設(shè)立的框架29
• 4.2 郵政儲(chǔ)蓄銀行的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題29-32
• 4.3 目前郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在形式32-33
• 4.4 應(yīng)對(duì)郵儲(chǔ)銀行內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的對(duì)策、建議33-38
• 4.4.1 加強(qiáng)宣傳，提高行內(nèi)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)33
• 4.4.2 建立健全以風(fēng)險(xiǎn)和控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)模式33-34
• 4.4.3 注重內(nèi)部審計(jì)人員的聘用和培養(yǎng)，增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)34
• 4.4.4 改進(jìn)審計(jì)手段方法，，大力開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)34-35
• 4.4.5 規(guī)范審計(jì)證據(jù)搜集，提高審計(jì)證據(jù)質(zhì)量35
• 4.4.6 建立合理有效的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系35-36
• 4.4.7 重視后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)結(jié)果落實(shí)36-38
• 第五章 構(gòu)建適合郵儲(chǔ)內(nèi)部審計(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)體系38-47
• 5.1 一個(gè)適合郵政儲(chǔ)蓄銀行的內(nèi)控評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建38-44
• 5.1.1 內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)目的38
• 5.1.2 內(nèi)控體系評(píng)價(jià)的原則38-39
• 5.1.3 評(píng)價(jià)內(nèi)容39-40
• 5.1.4 評(píng)價(jià)的方式方法40-41
• 5.1.5 評(píng)價(jià)抽樣原則41-42
• 5.1.6 評(píng)價(jià)計(jì)分方法42-44
• 5.2 該評(píng)價(jià)方案在某市內(nèi)審評(píng)價(jià)中的應(yīng)用44-45
• 5.3 加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)防范的建議45-47
• 第六章 結(jié)論47-49
• 致謝49-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄52-53
• 學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表53

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本文編號(hào)：1105864