本文關(guān)鍵詞：郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計體制研究

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【摘要】：二00七年三月二十日,中國郵政儲蓄銀行有限責(zé)任公司正式成立,郵政金融翻開了新的歷史篇章。從此,中國郵政儲蓄銀行開始按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營方式改善內(nèi)部管理、開展經(jīng)營業(yè)務(wù)活動、同時注重企業(yè)效益。與此同時,國家也出臺了很多的內(nèi)控政策,為了適應(yīng)郵儲改革,金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展及這些新的規(guī)范,2010年1月份,郵政儲蓄銀行開始在全國50個二級分行組建新的集中審計模式,開始對部分郵儲銀行進(jìn)行審計。隨著郵政儲蓄銀行體制改革的逐步推進(jìn),業(yè)務(wù)范圍、領(lǐng)域和客戶類別的擴(kuò)大,郵政儲蓄的內(nèi)部控制和內(nèi)部審計在企業(yè)的風(fēng)險辦理中發(fā)揮著重要的作用,然而,隨著郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)發(fā)展對內(nèi)部控制和風(fēng)險管理要求的增多,中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計還存在許多與企業(yè)發(fā)展不適應(yīng)的地方。首先,中國郵政儲蓄銀行大多數(shù)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)是面向農(nóng)村市場的,以零售服務(wù)為主,而且業(yè)務(wù)單一,服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)分布零星,狀況復(fù)雜,具有控制監(jiān)督職能的內(nèi)部審計認(rèn)識和防范風(fēng)險的能力不夠；而且,隨著新業(yè)務(wù)的迅速發(fā)展,作為實現(xiàn)組織價值增值和完善內(nèi)部控制重要手段的內(nèi)部審計卻存在一系列的問題,已經(jīng)嚴(yán)重不適應(yīng)新經(jīng)營模式的發(fā)展要求,例如審計機(jī)構(gòu)獨(dú)立性差、審計理念落后、審計力量薄弱、審計結(jié)果轉(zhuǎn)化率比較低等很多問題。因此,為了適應(yīng)中國郵政儲蓄銀行經(jīng)營模式轉(zhuǎn)型的需要,郵儲銀行的內(nèi)部審計迫切需要改革,改革要求快速建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度下的商業(yè)銀行,需要什么樣的內(nèi)部審計是當(dāng)前郵政儲蓄必須面臨的問題。 郵儲銀行從組建到現(xiàn)在剛剛5年的時間,內(nèi)部審計概念的沿用也不過2年的時間,因此,有一段很長的路要走,國內(nèi)可以借鑒的經(jīng)驗不多,而且關(guān)于中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的相關(guān)研究文獻(xiàn)比較少、研究的問題也主要停留在改革前郵政金融時期,內(nèi)容比較陳舊,系統(tǒng)性也較差,研究重點(diǎn)僅集中于中國郵政儲蓄銀行的稽核體制和具體業(yè)務(wù)操作領(lǐng)域,從理論和實踐上缺乏對中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的全面研究,而且,研究建議也只是限定在原有體制下中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的簡單修正,很難提出實質(zhì)性的解決辦法。 因此,本論文希望從中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計的發(fā)展現(xiàn)狀和理論基礎(chǔ)入手,借中國郵政儲蓄銀行轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)代銀行運(yùn)作模式的時機(jī),結(jié)合中國郵政儲蓄銀行的現(xiàn)狀及存在的問題,學(xué)習(xí)國內(nèi)外銀行的先進(jìn)作法,從中找出研究中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計體制的思路,給出完善中國郵政儲蓄銀行內(nèi)部審計體制建設(shè)的對策建議。最后,結(jié)合自己的工作實踐,設(shè)計一個適合郵儲的內(nèi)部審計評價指標(biāo)體系,并在實踐中給出評價結(jié)論和后續(xù)研究的建議。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部審計 審計理論 審計體制
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-12
• 第一章 導(dǎo)論12-16
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.2 研究內(nèi)容及研究方法13-16
• 1.2.1 研究方法概述13
• 1.2.2 研究內(nèi)容13-14
• 1.2.3 研究思路14-16
• 第二章 內(nèi)部審計基本理論闡述16-22
• 2.1 內(nèi)部審計的定義16
• 2.2 內(nèi)部審計的發(fā)展16-18
• 2.3 企業(yè)內(nèi)部審計的職能18-19
• 2.4 內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系19-22
• 第三章 國內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部審計的規(guī)范及其經(jīng)驗借鑒22-29
• 3.1 國外關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)范22-24
• 3.2 國內(nèi)關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部審計的相關(guān)規(guī)范24-25
• 3.3 國外銀行業(yè)內(nèi)部審計的先進(jìn)經(jīng)驗25-29
• 第四章 完善郵儲銀行內(nèi)部審計對策及研究29-38
• 4.1 郵儲銀行內(nèi)部審計設(shè)立的框架29
• 4.2 郵政儲蓄銀行的現(xiàn)狀及存在的問題29-32
• 4.3 目前郵儲銀行內(nèi)部審計風(fēng)險存在形式32-33
• 4.4 應(yīng)對郵儲銀行內(nèi)部審計問題的對策、建議33-38
• 4.4.1 加強(qiáng)宣傳，提高行內(nèi)對內(nèi)部審計的認(rèn)識33
• 4.4.2 建立健全以風(fēng)險和控制為導(dǎo)向的內(nèi)部審計模式33-34
• 4.4.3 注重內(nèi)部審計人員的聘用和培養(yǎng)，增強(qiáng)內(nèi)部審計人員綜合素質(zhì)34
• 4.4.4 改進(jìn)審計手段方法，，大力開展非現(xiàn)場審計34-35
• 4.4.5 規(guī)范審計證據(jù)搜集，提高審計證據(jù)質(zhì)量35
• 4.4.6 建立合理有效的業(yè)績評價體系35-36
• 4.4.7 重視后續(xù)審計，監(jiān)督內(nèi)部審計結(jié)果落實36-38
• 第五章 構(gòu)建適合郵儲內(nèi)部審計評價的指標(biāo)體系38-47
• 5.1 一個適合郵政儲蓄銀行的內(nèi)控評價體系的構(gòu)建38-44
• 5.1.1 內(nèi)部控制體系的評價目的38
• 5.1.2 內(nèi)控體系評價的原則38-39
• 5.1.3 評價內(nèi)容39-40
• 5.1.4 評價的方式方法40-41
• 5.1.5 評價抽樣原則41-42
• 5.1.6 評價計分方法42-44
• 5.2 該評價方案在某市內(nèi)審評價中的應(yīng)用44-45
• 5.3 加強(qiáng)內(nèi)控和風(fēng)險防范的建議45-47
• 第六章 結(jié)論47-49
• 致謝49-50
• 參考文獻(xiàn)50-52
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄52-53
• 學(xué)位論文評閱及答辯情況表53

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號：1105864