本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇相關(guān)性研究

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【摘要】： 近幾年來(lái),國(guó)內(nèi)外審計(jì)失敗案件不斷曝光,使得審計(jì)職業(yè)的公信力和獨(dú)立性受到了社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。從這一系列審計(jì)失敗案例來(lái)看,注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系不完善及審計(jì)技術(shù)相對(duì)落后固然是導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下的因素之一,然而,我們更應(yīng)從制約審計(jì)師行為的制度環(huán)境中去探索其根源,完善公司治理,才能從根本上解決問(wèn)題。而董事會(huì)作為聯(lián)結(jié)股東與經(jīng)理層的紐帶,是公司治理機(jī)制的重要組成部分,其運(yùn)作的有效程度無(wú)疑會(huì)對(duì)審計(jì)服務(wù)產(chǎn)生不同的需求。本文試圖從理論方面分析董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)之間的關(guān)系,并以我國(guó)A股上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),從而為完善董事會(huì)制度,改革審計(jì)聘任制度,維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性提供一定的參考。 本文立足于審計(jì)需求方的角度,探討最佳的董事會(huì)制度建設(shè)和維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的方法。首先,本文在文獻(xiàn)回顧的基礎(chǔ)上,從上市公司治理框架入手,界定了研究中使用的董事會(huì)特征概念,將其分為董事會(huì)規(guī)模、董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)結(jié)構(gòu)、獨(dú)立董事比例、審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立、董事持股水平、董事會(huì)會(huì)議頻率等六個(gè)方面,同時(shí)分析了現(xiàn)行審計(jì)聘任制度的路徑,并探討了我國(guó)上市公司治理下董事會(huì)制度和獨(dú)立審計(jì)師選擇存在的問(wèn)題。其次,本文主要使用委托代理理論、信息傳遞理論,從理論上分析了董事會(huì)和獨(dú)立審計(jì)之間的關(guān)系,并深入探討了各種董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇的相關(guān)性。而后,本文選取2005年、2006年中國(guó)深滬兩市的A股上市公司作為研究對(duì)象,采用會(huì)計(jì)師事務(wù)所類型作為獨(dú)立審計(jì)師選擇的衡量指標(biāo),用實(shí)證研究的方法對(duì)董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇之間的關(guān)系進(jìn)行了檢驗(yàn)。最后,本文根據(jù)前面的研究成果,從完善公司董事會(huì)制度和改革現(xiàn)行審計(jì)聘任制度兩個(gè)方面提出若干政策建議。 本文擬從以下五個(gè)章節(jié)展開(kāi)分析和討論: 第一章,緒論部分,就本課題的選題背景、研究方法、本文的研究框架及擬實(shí)現(xiàn)的創(chuàng)新作提綱挈領(lǐng)式的說(shuō)明; 第二章,文獻(xiàn)綜述,主要對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)外和董事會(huì)制度與獨(dú)立審計(jì)相關(guān)的研究文獻(xiàn)進(jìn)行綜述概括; 第三章,我國(guó)上市公司董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇的理論分析,從我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)框架入手,分析了現(xiàn)行董事會(huì)特征、獨(dú)立審計(jì)師選擇路徑及二者存在的問(wèn)題,進(jìn)而在理論上對(duì)董事會(huì)制度的相關(guān)特征和獨(dú)立審計(jì)師選擇的相關(guān)性進(jìn)行研究,針對(duì)董事會(huì)的不同特征與獨(dú)立審計(jì)之間的關(guān)系逐一進(jìn)行分析,提出相應(yīng)假說(shuō); 第四章,針對(duì)第三章提出的假說(shuō),采用描述性統(tǒng)計(jì)分析、相關(guān)分析和回歸分析的方法,選取我國(guó)滬、深兩市具有代表性的上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和董事會(huì)特征數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,擬從實(shí)證分析的角度挖掘二者之間的相關(guān)性,力求得出具體的影響因素分析結(jié)果; 第五章,根據(jù)以上研究結(jié)果,從公司董事會(huì)、審計(jì)聘任制度等方面,提出完善我國(guó)上市公司董事會(huì)監(jiān)督職能、維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的建議,為政府部門、證券監(jiān)管部門、上市公司董事會(huì)以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行宏觀分析和微觀決策提供參考依據(jù)。 本文創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在:本文選題具有一定的探索性。本文針對(duì)董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇的相關(guān)性進(jìn)行探討,從獨(dú)立審計(jì)師選擇的角度來(lái)評(píng)價(jià)董事會(huì)的特征,研究?jī)?nèi)容主要針對(duì)董事會(huì)特征和獨(dú)立審計(jì)師選擇展開(kāi),為政策建議提供佐證。本文選取董事會(huì)規(guī)模、獨(dú)立董事比例、領(lǐng)導(dǎo)結(jié)構(gòu)(董事長(zhǎng)總經(jīng)理兩職分離狀態(tài))、審計(jì)委員會(huì)設(shè)置狀態(tài)、董事持股水平、董事會(huì)年度會(huì)議次數(shù)作為董事會(huì)特征,涵蓋了董事會(huì)的獨(dú)立性、行為特征與激勵(lì)特征,涵蓋內(nèi)容比較全面具體。同時(shí),本文將獨(dú)立審計(jì)師分為“四大”、“十大”分別探討,分別得出結(jié)論,并加以對(duì)比,結(jié)果說(shuō)明更加充分具體。本文政策建議將嚴(yán)格依據(jù)實(shí)證分析結(jié)論展開(kāi),涉及到董事會(huì)制度和現(xiàn)行審計(jì)聘任制度的改革,具有一定的實(shí)用性。
【關(guān)鍵詞】：董事會(huì)特征 獨(dú)立審計(jì)師 會(huì)計(jì)師事務(wù)所類型 實(shí)證分析
【學(xué)位授予單位】：西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2009
【分類號(hào)】：F276.6;F239.4
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 1. 緒論9-15
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.2 研究方法及框架結(jié)構(gòu)10-11
• 1.3 本文擬實(shí)現(xiàn)的創(chuàng)新11
• 1.4 相關(guān)概念界定11-15
• 1.4.1 公司治理與董事會(huì)治理11-12
• 1.4.2 審計(jì)質(zhì)量與獨(dú)立審計(jì)師的選擇12-15
• 2. 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述15-20
• 2.1 國(guó)外相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述15-17
• 2.2 國(guó)內(nèi)相關(guān)研究文獻(xiàn)綜述17-20
• 3. 我國(guó)上市公司董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇相關(guān)性的理論分析20-41
• 3.1 我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)現(xiàn)行框架20-21
• 3.2 董事會(huì)特征分析及現(xiàn)狀21-27
• 3.2.1 董事會(huì)在公司治理中的核心地位21-22
• 3.2.2 董事會(huì)特征分析22-24
• 3.2.3 董事會(huì)制度存在的問(wèn)題24-27
• 3.3 獨(dú)立審計(jì)師選擇路徑分析及現(xiàn)狀27-29
• 3.3.1 獨(dú)立審計(jì)師選擇路徑分析27-28
• 3.3.2 獨(dú)立審計(jì)師執(zhí)業(yè)存在的問(wèn)題28-29
• 3.4 董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇相關(guān)性分析29-41
• 3.4.1 理論基礎(chǔ)29-30
• 3.4.2 董事會(huì)與獨(dú)立審計(jì)師的關(guān)系30-33
• 3.4.3 董事會(huì)特征對(duì)獨(dú)立審計(jì)師選擇的相關(guān)性分析33-41
• 4. 我國(guó)上市公司董事會(huì)特征與獨(dú)立審計(jì)師選擇相關(guān)性的實(shí)證分析41-62
• 4.1 研究設(shè)計(jì)41-46
• 4.1.1 研究假設(shè)41-42
• 4.1.2 研究變量及模型界定42-44
• 4.1.3 樣本選取44-46
• 4.2 描述性統(tǒng)計(jì)分析46-51
• 4.3 相關(guān)性分析51-54
• 4.4 LOGISTIC 回歸分析54-55
• 4.5 進(jìn)一步分析檢驗(yàn)55-59
• 4.6 實(shí)證研究結(jié)論及其局限性59-62
• 4.6.1 實(shí)證研究結(jié)論59-60
• 4.6.2 研究的創(chuàng)新點(diǎn)及局限性60-62
• 5. 完善我國(guó)上市公司董事會(huì)制度和獨(dú)立審計(jì)師選擇的對(duì)策62-73
• 5.1 完善公司董事會(huì)制度62-68
• 5.1.1 保持適當(dāng)?shù)亩聲?huì)規(guī)模62-63
• 5.1.2 進(jìn)一步完善獨(dú)立董事制度63-64
• 5.1.3 合理設(shè)置公司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)64-65
• 5.1.4 健全審計(jì)委員會(huì)制度65-67
• 5.1.5 完善董事會(huì)股權(quán)激勵(lì)制度67-68
• 5.1.6 避免董事會(huì)會(huì)議流于形式68
• 5.2 完善獨(dú)立審計(jì)師選擇制度68-73
• 5.2.1 改革審計(jì)聘任制度68-70
• 5.2.2 提升本土?xí)?jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力70-73
• 參考文獻(xiàn)73-79
• 后記79-80
• 致謝80-81
• 在讀期間科研成果目錄81

【引證文獻(xiàn)】

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 陶靜;大股東控制下的代理沖突與審計(jì)師選擇[D];石河子大學(xué);2011年

2 翟婷;股權(quán)代理沖突、董事會(huì)特征與審計(jì)師選擇的關(guān)系研究[D];山東大學(xué);2010年

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本文編號(hào)：1100027