本文關鍵詞：中國國家審計制度研究：新制度主義視角

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【摘要】： 國家審計制度是一項重要的經(jīng)濟監(jiān)督制度。使制度達到有效的監(jiān)督效果是國家審計機關實現(xiàn)對政府進行權力監(jiān)督的重要保障。本文旨在通過分析找出影響中國國家審計制度績效的具體因素,找準國家審計制度改革的關鍵點,為國家審計制度的改革提出可行性建議。 本文首先利用新制度主義中諾思的制度分層理論,從正式制度、非正式制度和制度的執(zhí)行成效三個方面考察中國國家審計制度的安排和制度績效的現(xiàn)狀�，F(xiàn)實表明,中國國家審計制度并沒有達到理想的制度績效,審計監(jiān)督職能沒能有效發(fā)揮。為此,本文采用新制度主義中歷史制度主義的宏大分析視角,將“環(huán)境、觀念、行為者、制度本身”作為分析變量納入對中國國家審計制度績效的影響因素中。考察環(huán)境、觀念、行為者和制度本身是如何作用于制度從而影響制度績效的,為審計制度的改革找準方向。 本文認為制度并不是影響制度績效的唯一因素,制度績效會受到多種變量互相作用和影響。首先,中國國家審計制度的制度環(huán)境影響到了國家審計制度的制度安排,而制度安排直接影響到了國家審計制度的監(jiān)督績效。國家審計制度的建立有來自舊制度的影響,中國古代實行監(jiān)察制度的傳統(tǒng)為建立行政型國家審計模式打下了思想基礎。而中國因為先建立政治制度后建立經(jīng)濟制度,改革開放前高度集權的政治體制和計劃經(jīng)濟體制的制度環(huán)境造成了國家審計制度的建立時將審計機關設立于政府之下的安排。而這種安排直接影響了審計機關的獨立性進而影響了審計監(jiān)督績效,隨著制度環(huán)境的演變,中國逐步推行政治體制改革并建立市場經(jīng)濟,審計監(jiān)督的對象發(fā)生了調(diào)整和變化,政府職能也開始轉(zhuǎn)變,因此要想實現(xiàn)理想的制度監(jiān)督績效,國家審計制度也必須進行相應的調(diào)整和改革。其次,制度作為觀念和價值的載體,中國在價值觀念上的搖擺不定影響了國家審計制度的合理安排,而國家審計制度在建立和運行過程中還會受到來自中國傳統(tǒng)文化和審計文化本身的影響,隨著西方價值觀念的傳入,中西方價值的融合必然帶來國家制度環(huán)境的變遷,進而也會影響到審計制度的監(jiān)督績效。再次,國家審計制度的建立與精英的推動密切相關。在運行過程中制度還會受到來自個性化官員的影響。因此,個性化官員在推動制度變遷,促進制度監(jiān)督績效上起到了至關重要的作用。另外,制度本身也是達成有效國家審計制度監(jiān)督績效的關鍵變量。國家審計制度在制度安排中權力量的配置關系上的不合理以及制度的路徑依賴性成為了影響制度績效的關鍵問題。 據(jù)此本文得出,中國國家審計制度的改革應該從深化政治體制改革開始做起;國家審計制度應該理性設置邏輯起點;弱化路徑依賴,抓住機遇,改革創(chuàng)新。
【關鍵詞】：制度 制度績效 環(huán)境 權力
【學位授予單位】：中共中央黨校
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.44
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 導論：問題、概念和方法11-23
• 一、問題的提出11-12
• 二、相關研究現(xiàn)狀與本文研究價值12-17
• 三、關鍵概念界定17-18
• 四、研究方法18-20
• 五、分析框架20-23
• 第一章 中國國家審計制度的生成與制度安排23-38
• 一、中國國家審計制度的歷史背景及制度生成23-26
• 二、中國國家審計制度安排26-38
• 第二章 中國國家審計制度績效的變量分析38-56
• 一、環(huán)境變量38-45
• 二、觀念變量45-48
• 三、行為者變量48-51
• 四、制度變量51-56
• 第三章 中國國家審計制度變革56-67
• 一、深化政治體制改革56-59
• 二、理性設置審計制度安排的邏輯起點59-62
• 三、找準國家審計制度改革的關鍵點62-67
• 結(jié)語67-68
• 參考文獻68-71
• 后記71-72

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本文編號：1072647