發(fā)布時間：2017-10-19 07:15

  本文關鍵詞：全面風險管理導向內(nèi)部審計研究

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【摘要】： 從英國的巴林銀行,到美國的安然、世通,中國的中航油,一個個曾經(jīng)輝煌的企業(yè)王國轟然倒塌,給投資者帶來了嚴重的打擊。企業(yè)風險管理一時間成為了人們關注的焦點,也作為企業(yè)戰(zhàn)略管理中新的核心登上公司治理的舞臺。然而,傳統(tǒng)風險管理已無法適應新的環(huán)境下企業(yè)管理的需要。因此,COSO于2004年頒布的《企業(yè)風險管理——整合框架》推動了風險管理向全面風險管理的轉變,全面風險管理也逐漸成為風險管理發(fā)展的未來趨勢。 究竟由誰參與甚至領導企業(yè)的全面風險管理活動較為合適呢?本文認為,內(nèi)部審計正是為組織增加價值和改善運作而進行的獨立、客觀的確認和咨詢活動,作為企業(yè)的一個職能部門,它處于一個相對獨立的地位,參與企業(yè)的風險管理有其獨特的優(yōu)勢。內(nèi)部審計參與全面風險管理不僅為內(nèi)部審計的自身發(fā)展提供了契機,而且有利于企業(yè)在市場競爭中處于優(yōu)勢地位。 本文以COSO頒布的《企業(yè)風險管理——整合框架》為指導,通過對全面風險管理和內(nèi)部審計發(fā)展的歷史回顧,運用審計學、管理學、經(jīng)濟學及統(tǒng)計學的相關知識,分析了內(nèi)部審計介入全面風險管理的現(xiàn)實動因,構建了全面風險管理導向內(nèi)部審計的運行程序,調(diào)查并分析了全面風險管理導向內(nèi)部審計在我國的應用現(xiàn)狀及存在的主要問題,最后,有針對性地提出了五個方面的保障措施。 本文的主要創(chuàng)新點有:理論研究的視角獨特,本文結合企業(yè)全面風險管理的最新理論,提出風險導向內(nèi)部審計發(fā)展的新階段——全面風險管理導向內(nèi)部審計;采用問卷調(diào)查的方法,搜集我國全面風險管理導向內(nèi)部審計開展狀況的資料,彌補內(nèi)部審計相關資料披露較少、缺乏大量經(jīng)驗數(shù)據(jù)的不足,更有針對性地發(fā)現(xiàn)和解決問題;在理論框架的搭建和我國應用現(xiàn)狀分析的基礎上,提出需要分別從法律法規(guī)、理念基礎、運行環(huán)境、技術手段、人員素質等方面保障全面風險管理導向內(nèi)部審計的有效運行。 本文研究發(fā)現(xiàn),在競爭與風險不斷加劇的背景下,全面風險管理導向內(nèi)部審計能夠順應全面風險管理的要求并為企業(yè)提供更多的“增值”服務,是內(nèi)部審計不可阻擋的發(fā)展方向。
【關鍵詞】：全面風險管理 內(nèi)部審計 價值增值
【學位授予單位】：山東經(jīng)濟學院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-18
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.2 國內(nèi)外研究文獻綜述11-15
• 1.2.1 國內(nèi)外有關內(nèi)部審計模式的研究11-12
• 1.2.2 國內(nèi)外有關內(nèi)部審計結合風險管理的研究12-15
• 1.2.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀評價15
• 1.3 研究方法15
• 1.4 研究思路框架及主要內(nèi)容15-17
• 1.5 創(chuàng)新點17-18
• 第2章 全面風險管理導向內(nèi)部審計的理論闡述18-28
• 2.1 全面風險管理理論18-21
• 2.1.1 風險管理理論的歷史演進18-20
• 2.1.2 全面風險管理的涵義及特征20-21
• 2.2 內(nèi)部審計與風險管理的關系21-23
• 2.2.1 風險管理將主導內(nèi)部審計的變化21-22
• 2.2.2 內(nèi)部審計介入風險管理的現(xiàn)實動因22-23
• 2.3 內(nèi)部審計與全面風險管理的整合23-27
• 2.3.1 全面風險管理導向內(nèi)部審計的生成23-24
• 2.3.2 全面風險管理導向內(nèi)部審計的涵義24-25
• 2.3.3 全面風險管理導向內(nèi)部審計與現(xiàn)行內(nèi)部審計模式的比較25-26
• 2.3.4 全面風險管理導向內(nèi)部審計的優(yōu)勢特征26-27
• 2.4章 末小結27-28
• 第3章 全面風險管理導向內(nèi)部審計的運行28-43
• 3.1 相關法規(guī)、報告的觀點28-30
• 3.1.1 COSO28-29
• 3.1.2 IIA29-30
• 3.2 全面風險管理導向內(nèi)部審計的運行程序30-40
• 3.2.1 審計計劃階段31-34
• 3.2.2 審計實施階段34-38
• 3.2.3 審計報告階段38
• 3.2.4 溝通與協(xié)調(diào)38-39
• 3.2.5 后續(xù)審計階段39-40
• 3.3 全面風險管理導向內(nèi)部審計的實施條件40-42
• 3.3.1 公司治理結構40
• 3.3.2 內(nèi)部審計戰(zhàn)略40-41
• 3.3.3 內(nèi)部審計環(huán)境41
• 3.3.4 內(nèi)部審計資源41
• 3.3.5 內(nèi)部審計規(guī)范41
• 3.3.6 內(nèi)部審計能力41-42
• 3.4章 末小結42-43
• 第4章 我國全面風險管理導向內(nèi)部審計的現(xiàn)狀及原因分析43-53
• 4.1 我國相關法律法規(guī)的規(guī)定及評價43-44
• 4.1.1 我國相關法律、法規(guī)的規(guī)定43-44
• 4.1.2 對我國相關法律法規(guī)的評價44
• 4.2 我國全面風險管理導向內(nèi)部審計的現(xiàn)狀調(diào)查44-50
• 4.2.1 樣本及資源44-45
• 4.2.2 調(diào)查問卷的可信度檢驗45-46
• 4.2.3 調(diào)查問卷的結果與分析46-50
• 4.3 我國全面風險管理導向內(nèi)部審計現(xiàn)狀的原因分析50-52
• 4.3.1 內(nèi)部審計機構設置不合理50
• 4.3.2 內(nèi)部審計理念落后50-51
• 4.3.3 內(nèi)部審計方法需要改進51
• 4.3.4 內(nèi)部審計人員素質有待提高51-52
• 4.3.5 內(nèi)部審計目標起點與全面風險管理的目標產(chǎn)生分歧52
• 4.4章 末小結52-53
• 第5章 我國全面風險管理導向內(nèi)部審計有效運行的保障措施53-63
• 5.1 法律法規(guī)保障53-54
• 5.1.1 健全我國相關法律規(guī)定53
• 5.1.2 完善我國內(nèi)部審計準則體系53-54
• 5.2 理念基礎保障54-56
• 5.2.1 全面風險管理理念的培育54
• 5.2.2 內(nèi)部審計目標的重新定位54-55
• 5.2.3 內(nèi)部審計獨立性與客觀性的兼顧55-56
• 5.3 運行環(huán)境保障56-58
• 5.3.1 構建學習型內(nèi)部審計機構，優(yōu)化內(nèi)部審計人員組合56-57
• 5.3.2 修改內(nèi)部審計章程，，融入全面風險管理內(nèi)容57
• 5.3.3 拓展內(nèi)部審計職能，完善權、責、利安排57-58
• 5.4 技術手段保障58-60
• 5.4.1 健全風險識別的流程，引入先進的技術工具58-59
• 5.4.2 構建企業(yè)風險預警管理系統(tǒng)，完善風險評估標準59-60
• 5.4.3 建立企業(yè)風險管理數(shù)據(jù)庫，完善風險信息共享系統(tǒng)60
• 5.5 人員素質保障60-61
• 5.5.1 內(nèi)部審計人員要具備較強的專業(yè)判斷能力60
• 5.5.2 內(nèi)部審計人員要掌握一定的信息技術60-61
• 5.5.3 內(nèi)部審計人員要具有良好的交流技巧61
• 5.5.4 內(nèi)部審計人員要努力實現(xiàn)角色的轉變61
• 5.6章 末小結61-63
• 研究結論和不足63-65
• 6.1 研究結論63
• 6.2 研究不足及今后的研究方向63-65
• 6.2.1 研究的不足之處63-64
• 6.2.2 今后的研究方向64-65
• 參考文獻65-67
• 附錄67-68
• 攻讀碩士學位期間取得的學術成果68-69
• 致謝69

【引證文獻】

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 秦敏;商業(yè)銀行風險管理內(nèi)部審計研究[D];山東經(jīng)濟學院;2011年

2 劉筱;我國商業(yè)銀行信貸操作風險的內(nèi)控審計研究[D];中國海洋大學;2012年

本文編號：1059742