本文關(guān)鍵詞：薩班斯法案對中國石油內(nèi)部審計(jì)影響的研究

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【摘要】：進(jìn)入二十一世紀(jì),美國先后爆出一系列公司欺詐和會(huì)計(jì)造假丑聞,他們給整個(gè)世界敲醒了警鐘,于是在美國便有了《公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》的出臺(tái),也就是我們所說的薩班斯法案。該法案對內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生了強(qiáng)烈的反響。 關(guān)于薩班斯法案對會(huì)計(jì)、審計(jì)界的影響以及其發(fā)展展望研究,近幾年國內(nèi)外學(xué)術(shù)界、職業(yè)界和監(jiān)管界都進(jìn)行了廣泛的研究探討。 中國石油是在美國上市的公司,必須遵守薩班斯法案。按照薩班斯法案404條款的要求,中國石油內(nèi)部審計(jì)的角色也發(fā)生了變化。在應(yīng)對“薩式”考驗(yàn)的策略中,非常重要的一點(diǎn)就是要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的力量、提升內(nèi)部審計(jì)地位、改變內(nèi)部審計(jì)的方法等,使其充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的作用。 中國石油是具有代表的大型國有企業(yè),研究薩班斯法案對中國石油內(nèi)部審計(jì)的影響,會(huì)對研究內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展方向具有非常大的實(shí)用意義。 本文緊密圍繞薩班斯法案出臺(tái)后,中國石油在薩班斯法案影響下內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)生的轉(zhuǎn)變,以此探尋內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢,以及在公司治理中的啟示。 通過研究薩班斯法案對內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的影響,對于我國內(nèi)部審計(jì)改革方略的制定同樣具有重要的參考意義。通過對比分析,可以使我們在加強(qiáng)理論歸納、推理研究的同時(shí)對中國的企業(yè)進(jìn)行調(diào)查研究,使理論能夠從實(shí)踐中得到驗(yàn)證和升華,并反過來有效作用于實(shí)踐。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 薩班斯法案 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 緒論7-9
• 1.1 研究的背景7
• 1.2 研究的目的與意義7-8
• 1.3 研究的內(nèi)容和框架8-9
• 第二章 薩班斯法案與內(nèi)部審計(jì)綜述9-21
• 2.1 國內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r10-12
• 2.1.1 國外內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r10-11
• 2.1.2 我國內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)顩r11-12
• 2.2 薩班斯法案出臺(tái)的背景及內(nèi)容12-17
• 2.2.1 薩班斯法案出臺(tái)的背景12-13
• 2.2.2 薩班斯法案的主要內(nèi)容13-15
• 2.2.3 薩班斯法案涉及內(nèi)部審計(jì)的條款15-17
• 2.3 薩班斯法案影響下的內(nèi)部審計(jì)17-21
• 2.3.1 薩班斯法案出臺(tái)后內(nèi)部審計(jì)日益受到重視17-19
• 2.3.2 中國石油內(nèi)部審計(jì)能力得到加強(qiáng)19-21
• 第三章 中國石油內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)21-33
• 3.1 我國內(nèi)部審計(jì)的組織機(jī)構(gòu)21-25
• 3.2 中國石油的組織機(jī)構(gòu)25-26
• 3.3 中國石油內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)26-30
• 3.3.1 審計(jì)委員會(huì)的組成和工作程序28-29
• 3.3.2 審計(jì)委員會(huì)的作用29-30
• 3.4 薩班斯法案對提升內(nèi)部審計(jì)地位起到積極作用30-33
• 3.4.1 內(nèi)部審計(jì)積極參與公司管理30
• 3.4.2 消除了內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的分歧30-31
• 3.4.3 內(nèi)部控制進(jìn)一步得到加強(qiáng)31-32
• 3.4.4 內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性受到重視32-33
• 第四章 中國石油內(nèi)部審計(jì)程序及方法的調(diào)整33-49
• 4.1 依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果編制審計(jì)工作計(jì)劃33-34
• 4.2 中國石油內(nèi)部控制體系中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容34-37
• 4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)的定義與風(fēng)險(xiǎn)的分類34
• 4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定義與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的措施34-37
• 4.3 薩班斯法案頒布后中國石油內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容增加37-39
• 4.3.1 對內(nèi)部控制體系進(jìn)行測試、評(píng)價(jià)38
• 4.3.2 反舞弊評(píng)估、溝通工作38-39
• 4.4 內(nèi)部控制管理層測試報(bào)告及報(bào)告的應(yīng)用39-40
• 4.5 內(nèi)部控制測試方法40-45
• 4.5.1 公司層面控制測試方法40-41
• 4.5.2 業(yè)務(wù)活動(dòng)層面控制測試的方法41-45
• 4.6 中國石油內(nèi)部控制測試案例及分析45-49
• 4.6.1 對中國石油JL 化工銷售公司背景的分析45-46
• 4.6.2 對中國石油JL 化工銷售公司內(nèi)部控制的測試階段46-48
• 4.6.3 對中國石油J 化工L銷售公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)48-49
• 第五章 中國石油內(nèi)部審計(jì)存在的問題及對策49-53
• 5.1 存在的問題49-50
• 5.2 問題分析及對策50-53
• 第六章 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)--中國石油內(nèi)部審計(jì)發(fā)展趨勢53-63
• 6.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法概論53-57
• 6.1.1 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的內(nèi)涵53-55
• 6.1.2 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的特征55-57
• 6.1.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的比較57
• 6.2 應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的必然性分析57-60
• 6.2.1 必要性分析57-59
• 6.2.2 可能性分析59-60
• 6.3 現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的試點(diǎn)應(yīng)用60-63
• 參考文獻(xiàn)63-65
• 致謝65

【引證文獻(xiàn)】

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 袁亞楠;論加強(qiáng)我國上市公司內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的法律對策[D];山東大學(xué);2012年

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本文編號(hào)：1058585