本文關(guān)鍵詞：國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制模式研究

  更多相關(guān)文章： 國有企業(yè) 內(nèi)部審計模式 委派制

【摘要】：國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要支柱,其內(nèi)部審計具有監(jiān)督、評價、服務和增值功能,有利于確保受托經(jīng)濟責任的有效履行。但我國國有企業(yè)的發(fā)展歷程比較特殊,目前公司治理結(jié)構(gòu)還待完善,存在所有者缺位、內(nèi)部人控制等現(xiàn)象,導致國有企業(yè)內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性較差,難以在公司治理層面發(fā)揮應有的作用。 首先,本文通過回顧內(nèi)部審計和審計委派制的相關(guān)文獻,以委托代理和受托經(jīng)濟責任等理論為框架,對比分析國有企業(yè)現(xiàn)行的各種內(nèi)部審計模式存在的問題及原因,在借鑒煙草行業(yè)對內(nèi)部審計實行委派制的基礎上,提出基于公司治理視角建立國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制的觀點；其次,從內(nèi)部審計委派制的構(gòu)建原則出發(fā),具體分析內(nèi)部審計委派主體、執(zhí)行主體、委派組織結(jié)構(gòu)設置以及委派人員的職責權(quán)限、薪酬福利和業(yè)績考核等制度,并提出相應的保障措施；最后,結(jié)合東方電氣集團的案例分析我國國有企業(yè)內(nèi)部審計模式的現(xiàn)狀和存在的問題,并研究運用審計委派制后的組織結(jié)構(gòu)變化及預期效果。 研究結(jié)果表明：國有企業(yè)內(nèi)部審計只有實行審計委派制,才能夠有效監(jiān)督國有企業(yè)各級受托人受托經(jīng)濟責任的履行情況,才能夠在公司治理層面實現(xiàn)權(quán)力制衡,使國有企業(yè)內(nèi)部審計真正成為公司治理中的一環(huán)。
【關(guān)鍵詞】：國有企業(yè) 內(nèi)部審計模式 委派制
【學位授予單位】：中南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-5
• 目錄5-7
• 第1章 導論7-15
• 1.1 研究背景與意義7-8
• 1.1.1 研究背景7-8
• 1.1.2 研究意義8
• 1.2 文獻綜述8-13
• 1.2.1 內(nèi)部審計的功能定位8-10
• 1.2.2 內(nèi)部審計的模式選擇10-11
• 1.2.3 審計委派制的相關(guān)文獻11-12
• 1.2.4 文獻評述12-13
• 1.3 研究方法和框架13-15
• 第2章 相關(guān)概念與理論基礎15-23
• 2.1 國有企業(yè)內(nèi)部審計相關(guān)概念15-17
• 2.1.1 公司治理15-16
• 2.1.2 國有企業(yè)16
• 2.1.3 內(nèi)部審計16-17
• 2.2 審計委派制的相關(guān)概念17-19
• 2.2.1 審計委派的定義17
• 2.2.2 審計委派的治理職能17-18
• 2.2.3 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制與政府審計的區(qū)別和聯(lián)系18-19
• 2.3 相關(guān)理論基礎19-23
• 2.3.1 委托代理理論19-21
• 2.3.2 受托經(jīng)濟責任理論21-23
• 第3章 我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)有模式及評析23-35
• 3.1 董事會領導的內(nèi)部審計模式23-27
• 3.2 監(jiān)事會領導的內(nèi)部審計模式27-28
• 3.3 經(jīng)理層領導的內(nèi)部審計模式28-30
• 3.4 財務或其他職能部門領導的內(nèi)部審計模式30-33
• 3.5 本章小結(jié)33-35
• 第4章 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制的模式構(gòu)建35-48
• 4.1 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制的構(gòu)建原則35-37
• 4.2 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制主體及實施流程37-41
• 4.2.1 內(nèi)部審計委派制的主體界定37-39
• 4.2.2 內(nèi)部審計委派制的實施流程39-41
• 4.3 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派人員的管理體制設計41-44
• 4.3.1 建立委派人員職責權(quán)限制度41-42
• 4.3.2 建立委派人員薪酬福利制度42-43
• 4.3.3 建立委派人員業(yè)績考核制度43
• 4.3.4 建立委派人員的其他配套制度43-44
• 4.4 國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制實施的保障措施44-47
• 4.4.1 建立健全審計委派制的法律法規(guī)和管理制度44-45
• 4.4.2 明確審計委派制下委派人員的身份地位45
• 4.4.3 推進國有企業(yè)內(nèi)部審計委派制的試點工作45-46
• 4.4.4 提高內(nèi)部審計委派人員專業(yè)技能和綜合素質(zhì)46
• 4.4.5 加強內(nèi)部審計與外部審計的相互協(xié)作46-47
• 4.5 本章小結(jié)47-48
• 第5章 東方電氣集團實施內(nèi)部審計委派制案例分析48-56
• 5.1 東方電氣集團內(nèi)部審計現(xiàn)行模式分析48-50
• 5.1.1 公司基本情況及內(nèi)部審計模式的現(xiàn)狀48-50
• 5.1.2 現(xiàn)有內(nèi)部審計模式存在的問題50
• 5.2 東方電氣集團實行內(nèi)部審計委派制的模式設計50-53
• 5.2.1 實行內(nèi)部審計委派制的組織結(jié)構(gòu)設置50-51
• 5.2.2 內(nèi)部審計委派人員的管理體制設計51-53
• 5.3 東方電氣集團實行內(nèi)部審計委派制的預期效果分析53-54
• 5.3.1 提升內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性53
• 5.3.2 整合類似職能的部門形成審計合力53-54
• 5.3.3 實現(xiàn)國家審計對國有企業(yè)的日常監(jiān)督54
• 5.4 本章小結(jié)54-56
• 第6章 結(jié)論及展望56-58
• 6.1 研究結(jié)論與政策建議56-57
• 6.2 研究局限與展望57-58
• 參考文獻58-62
• 致謝62-63
• 攻讀碩士學位期間的主要研究成果63

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 龔凌雁;;集團公司會計委派制與審計委派制管理模式淺析[J];財經(jīng)界;2009年09期

2 耿慧敏;;基于公司治理的內(nèi)部審計發(fā)展研究[J];財經(jīng)問題研究;2009年06期

3 楊瑞龍;論國有經(jīng)濟中的多級委托代理關(guān)系[J];管理世界;1997年01期

4 劉桂山;;對煙草工業(yè)企業(yè)審計委派制的初步探討[J];經(jīng)營管理者;2012年01期

5 熊運蓮;石恒貴;劉斌;;不同內(nèi)審隸屬模式對公司治理績效的影響研究——基于中國上市公司審計收費的經(jīng)驗證據(jù)[J];華東經(jīng)濟管理;2010年11期

6 王奇杰;;上市公司內(nèi)部審計模式實證分析——基于公司治理績效視角[J];經(jīng)濟與管理研究;2011年05期

7 張博;;我國國有企業(yè)內(nèi)部審計定位研究[J];會計師;2008年10期

8 程新生;公司治理、內(nèi)部控制、組織結(jié)構(gòu)互動關(guān)系研究[J];會計研究;2004年04期

9 謝德仁;;審計委員會制度與中國上市公司治理創(chuàng)新[J];會計研究;2006年07期

10 蔡春;楊曉磊;劉更新;;關(guān)于構(gòu)建治理導向?qū)徲嬆Ｊ降奶接慬J];會計研究;2009年02期

，

本文編號：1051711