本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制有效性，，代理成本與審計師選擇

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【摘要】：內(nèi)部控制作為公司重要的治理機制近幾年來開始被學(xué)者們所重視,安然等眾多財務(wù)舞弊與審計失敗的案件使得投資者利益如何得到有效保護被再次提上議程。防范風(fēng)險、解決代理問題從源頭上保護投資者利益,彌補外部審計的不足并與外部審計形成雙保險催生了美國內(nèi)部控制的建立初衷。與之相應(yīng),2008年我國五部委頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,國內(nèi)內(nèi)部控制的研究開始大量興起,其作用開始被逐步重視。我國企業(yè)內(nèi)部控制的建立對于公司治理的關(guān)鍵問題—代理問題是否起到了應(yīng)有的治理作用?在與外部審計形成雙保險的情況下,面對相互聯(lián)系的外部審計與內(nèi)部控制,企業(yè)應(yīng)怎樣更合理地將這兩種機制相結(jié)合? 本文在梳理關(guān)于代理成本治理的研究文獻基礎(chǔ)上,選取了2008年度滬市上市公司作為研究樣本,構(gòu)建出企業(yè)內(nèi)部控制評價指標(biāo),檢驗了目前我國上市公司內(nèi)部控制和外部審計對代理成本的治理效果,在比較分析了外部審計與內(nèi)部控制在代理問題上的作用后,以信號傳遞理論為基礎(chǔ),進一步研究了企業(yè)在信息成本效益原則下,內(nèi)部控制對于企業(yè)代理問題的治理效果如何影響企業(yè)對于審計師的選擇。 本文的實證結(jié)果表明,內(nèi)部控制與外部審計在代理問題的治理方面作用不同,企業(yè)內(nèi)部控制的有效性明顯影響代理成本,但外部審計對代理成本沒有顯著的治理作用。雙保險中的外部審計其治理原理與內(nèi)部控制不同,它對于代理成本并不具備從源頭上的治理效用,而內(nèi)部控制越有效意味著對代理問題的治理效果好這一信息會傳遞給管理層和投資者,影響企業(yè)對審計師的選擇,在信息傳遞的成本效益原則下,內(nèi)部控制的有效性與作為信息傳遞成本的審計收費共同影響了企業(yè)對于會計師事務(wù)所的選擇:內(nèi)部控制越有效,企業(yè)越傾向于選擇小規(guī)模事務(wù)所用以節(jié)約信息傳遞的成本。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 代理成本 審計師選擇
【學(xué)位授予單位】：新疆財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2011
【分類號】：F275;F239.2;F224
【目錄】：

• 摘要3-4
• Abstract4-7
• 第1章 緒論7-15
• 1.1 問題的提出7-8
• 1.2 主要概念的厘清8-10
• 1.3 研究框架與方法10-12
• 1.4 結(jié)構(gòu)安排、主要結(jié)論和創(chuàng)新點12-15
• 第2章 文獻綜述15-19
• 2.1 文獻綜述15-17
• 2.2 國內(nèi)外相關(guān)研究評析17-19
• 第3章 理論基礎(chǔ)和研究假設(shè)19-22
• 3.1 研究假設(shè)19-22
• 第4章 研究設(shè)計22-29
• 4.1 變量設(shè)計22-28
• 4.2 模型設(shè)計28
• 4.3 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源28-29
• 第5章 統(tǒng)計分析29-36
• 5.1 內(nèi)部控制、外部審計對代理成本的治理效果29-32
• 5.2 企業(yè)內(nèi)部控制治理效果對審計師選擇的影響32-33
• 5.3 穩(wěn)健性檢驗33-36
• 第6章 研究結(jié)論、意義及未來方向36-38
• 6.1 結(jié)論和意義36-37
• 6.2 政策啟示37
• 6.3 局限性及未來研究方向37-38
• 參考文獻38-44
• 致謝44-45
• 詳細摘要45-50

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 方紅星;孫

本文編號：1026327