本文關鍵詞：基于公司治理的內(nèi)部審計研究

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【摘要】： 繼安然和世通等公司的財務丑聞爆發(fā)之后,公司治理成為備受上市公司關注的焦點。在世通公司舞弊案的揭露過程中,內(nèi)部審計部門表現(xiàn)突出,得到了上市公司和監(jiān)管部門的肯定,內(nèi)部審計也由此成為公司治理關注的焦點。內(nèi)部審計與董事會、高級管理層、外部審計共同構(gòu)成公司治理的四大基石,這已然成為國際公司治理界和內(nèi)部審計界的共識。 目前,國際上從公司治理的角度對內(nèi)部審計的研究已經(jīng)比較成熟,而國內(nèi)的相關研究并不是很多,還是一個比較新的領域。基于此,本文試圖從公司治理的角度,深入剖析內(nèi)部審計與公司治理及其各組成部分之間相輔相成、相互促進的關系,在國內(nèi)研究的欠缺之處作出嘗試和努力。同時,本文采用規(guī)范與實證相結(jié)合的研究方法,立足于國內(nèi)實踐,以我國上市公司為研究對象,對國內(nèi)外的內(nèi)部審計調(diào)查數(shù)據(jù)進行了對比分析。分析結(jié)果顯示,我國內(nèi)部審計現(xiàn)狀不容樂觀,內(nèi)部審計機構(gòu)設置、內(nèi)部審計的范圍、內(nèi)部審計人員素質(zhì)等方面都與國際內(nèi)部審計存在很大的差距,限制了公司治理職能作用的發(fā)揮。最后,本文從內(nèi)部審計在公司治理中的定位與職責出發(fā),借鑒國際內(nèi)部審計的實踐經(jīng)驗,針對分析結(jié)果中所顯示的我國內(nèi)部審計存在的不足提出改進建議,并通過案例分析論證了從公司治理的角度對我國內(nèi)部審計改進的現(xiàn)實可行性。
【關鍵詞】：上市公司 公司治理 四大基石 內(nèi)部審計
【學位授予單位】：山東經(jīng)濟學院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2010
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-17
• 1.1 研究背景及研究意義9-10
• 1.2 研究現(xiàn)狀述評10-14
• 1.2.1 國外研究綜述10-12
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述12-14
• 1.2.3 對研究現(xiàn)狀的評價14
• 1.3 研究思路與創(chuàng)新14-17
• 1.3.1 研究思路與結(jié)構(gòu)安排14-16
• 1.3.2 論文的創(chuàng)新之處16-17
• 第2章 公司治理與內(nèi)部審計的相關理論17-24
• 2.1 公司治理的理論概述17-19
• 2.1.1 公司治理的涵義17
• 2.1.2 公司治理的四大基石17-18
• 2.1.3 內(nèi)部審計與公司治理的關系18-19
• 2.2 內(nèi)部審計在公司治理中的定位與職責19-20
• 2.2.1 內(nèi)部審計在公司治理中的定位19
• 2.2.2 內(nèi)部審計在公司治理中的職責19
• 2.2.3 內(nèi)部審計在公司治理中的作用19-20
• 2.3 內(nèi)部審計與公司治理中其他部分的關系20-23
• 2.3.1 內(nèi)部審計與董事會的關系20-21
• 2.3.2 內(nèi)部審計與高級管理層的關系21-22
• 2.3.3 內(nèi)部審計與外部審計的關系22-23
• 2.4 本章小結(jié)23-24
• 第3章 基于公司治理的內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析24-35
• 3.1 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的獨立性分析24-28
• 3.1.1 內(nèi)部審計機構(gòu)的設置情況24-26
• 3.1.2 內(nèi)部審計機構(gòu)的隸屬情況26-28
• 3.2 內(nèi)部審計的業(yè)務范圍分析28-30
• 3.2.1 內(nèi)部審計業(yè)務活動的開展情況28-29
• 3.2.2 內(nèi)部審計方法的使用情況29-30
• 3.3 內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力分析30-33
• 3.3.1 內(nèi)部審計人員的專職和兼職比例30-31
• 3.3.2 內(nèi)部審計人員從事內(nèi)審工作的年限31-32
• 3.3.3 內(nèi)部審計人員對專業(yè)相關知識的了解32-33
• 3.4 內(nèi)部審計的組織地位分析33-34
• 3.5 本章小結(jié)34-35
• 第4章 基于公司治理的內(nèi)部審計改進建議35-46
• 4.1 選擇合理的內(nèi)部審計組織模式35-38
• 4.1.1 完善公司治理結(jié)構(gòu)35-37
• 4.1.2 協(xié)調(diào)公司治理各組成部分間的關系37-38
• 4.2 拓展內(nèi)部審計的業(yè)務范圍38-42
• 4.2.1 實現(xiàn)內(nèi)部審計的職能轉(zhuǎn)變38-39
• 4.2.2 拓展內(nèi)部審計的服務領域39-40
• 4.2.3 創(chuàng)新內(nèi)部審計技術(shù)方法，，實現(xiàn)動態(tài)審計40-42
• 4.3 提高內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力42-43
• 4.3.1 選聘專業(yè)水平高的內(nèi)部審計人員42
• 4.3.2 培養(yǎng)綜合素質(zhì)強的內(nèi)部審計人員42-43
• 4.3.3 建立內(nèi)部審計部門的人才儲備機制43
• 4.4 通過立法保障內(nèi)部審計的組織地位43-44
• 4.5 本章小結(jié)44-46
• 第5章 廣電網(wǎng)絡：基于公司治理的內(nèi)部審計案例分析46-50
• 5.1 廣電網(wǎng)絡的公司簡介46
• 5.2 廣電網(wǎng)絡內(nèi)部審計的改進過程46-49
• 5.2.1 內(nèi)部審計改進前存在的問題47-48
• 5.2.2 內(nèi)部審計的改進過程48
• 5.2.3 內(nèi)部審計改進效果48-49
• 5.3 本章小結(jié)49-50
• 結(jié)論50-51
• 參考文獻51-55
• 攻讀碩士學位期間發(fā)表的學術(shù)成果55-56
• 致謝56

【引證文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 操朝軍;夏漢生;;淺議交通行業(yè)內(nèi)部審計風險[J];財會通訊;2011年34期

2 陳曉芳;丁亞群;;我國內(nèi)部審計管理問題探討[J];財會通訊;2011年36期

本文編號：1008933