本文關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行績效考核機制現(xiàn)狀及改革策略，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

當前位置：首頁 >> 經(jīng)濟/市場 >> 我國商業(yè)銀行績效考核機制現(xiàn)狀及改革策略

金融改革

《 上海金融 》２００８ 年第 10 期

我國商業(yè)銀行績效考核機制現(xiàn)狀及改革策略
江小華
（ 中國光大銀行上海分行 ， 上海

200002）

摘要 ：本文通過考察分析我國商業(yè)銀行績效考核機制的現(xiàn)狀 ， 歸納了目前我國商業(yè)銀行績效評價體系主要特 點 ， 指出了績效考

核機制存在的缺陷 ， 并提出了完善我國商業(yè)銀行績效考核機制的建議 。 關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行 ； 績效考核機制 ； 現(xiàn)狀 ； 建議 中圖分類號 ：Ｆ８３0 文獻標識碼 ：B 文章編號 ：１００６－１４２８（２００８）10-032-03

Ａｂｓｔｒａｃｔ: The article examines one crucial link in human resource management --performance evaluation. It points out two big flaws in current performance evaluation mechanism of China's commercial banks: deficiency in idea, and deficiency in mechanism. The third part of this article puts forward suggestions to perfect the performance evaluation mechanism of commercial banks. Ｋｅｙ ｗｏｒｄｓ: Commercial Bank; Performance Evaluation; Status Quo; Suggestion

一 、 我國商業(yè)銀行績效考核機制的現(xiàn)狀 近年來 ， 我國商業(yè)銀行已初步搭建了績效考核體 制架構(gòu) ，在實際操作上因各行情況不同而各具特色 。 （ 一 ） 從單一、分散的規(guī)�？己酥鸩睫D(zhuǎn)向綜合經(jīng)營考核 隨著績效考核對銀行業(yè)績的提升作用日益顯現(xiàn) ， 商業(yè)銀行對績效考核工作越顯重視 ， 考核內(nèi)容也從最 初單純的存貸款規(guī)模 、 年末利潤指標達成率等簡單目 標或者時點效應 ， 發(fā) 展到以利潤考核為核 心 、 以 資 產(chǎn) 質(zhì)量為剛性指標 ， 兼顧業(yè)務(wù)發(fā)展計劃完成率的綜合經(jīng) 營考核 。 （ 二 ） 突出量化考核 ， 由定性考核為主向定量考核 為主轉(zhuǎn)變 商業(yè)銀行現(xiàn)行的績效考 核 主 要 是 以 經(jīng) 營 目 標 為 考核內(nèi)容 ， 即目標管理法 ， 其特點是進一步量化 、 細化 對經(jīng)營單位及營銷團隊和人員的考核 ， 將原先以定性 判斷為主的工作內(nèi)容寓于指標之中 ， 以量化的形式設(shè) 定考核指標 ， 按照設(shè)定的標準進行加 （ 扣 ） 分 ， 按 指 標

權(quán)重計算實際得分 ，根據(jù)得分情況分配績效 。 （ 三 ） 開始建立質(zhì)量型績效考核機制 商業(yè)績效考核機制正處 在 外 延 式 數(shù) 量 型 管 理 向 內(nèi)涵式質(zhì)量型管理的轉(zhuǎn)變過程之中 。 盡管目前仍對存 貸規(guī)模進行考核 ， 但考核指標已由過去的時點余額轉(zhuǎn) 向日均存貸款余額 、 增長率 （ 額 ）、 貢獻 度 及 市 場 份 額 等相對指標 。 考核指標體系則轉(zhuǎn)變?yōu)樾б?（ 利潤總額 、 中間業(yè)務(wù)收入及占比 、 費用控制等 ）、 質(zhì) 量 （ 不 良 貸 款 余額 、 不良資產(chǎn)現(xiàn)金清收等 ）、 業(yè)務(wù)規(guī)模 （ 各類存貸款 、 發(fā)卡量等 ） 的均衡考核 ， 并且效益類 指標 權(quán) 重 不 斷 上 升 ，形成了以效益為中心的績效考核機制 。 商業(yè)銀行在績效考核機制上的轉(zhuǎn)變 ， 在一定程度 上折射出銀行的經(jīng)營理念 ： 一是資產(chǎn)質(zhì)量理念 。 對 資 產(chǎn) 質(zhì) 量 指 標 的 日 益 注 重 ， 是近年來商業(yè)銀行績效考 核 機 制 的 重 要 轉(zhuǎn) 變 之 一 。 首先 ， 突出了資產(chǎn)質(zhì)量在整個考核體系中所占的 權(quán)重 ； 其次 ， 資產(chǎn)質(zhì)量指標不 斷細化 ， 由單純強 調(diào) “ 雙

收稿日期 ：２００８－０8-20 作者簡介 ： 江小華 ， 現(xiàn)供職于中國光大銀行上海分行 。

３２

《 上海金融 》２００８ 年第 １０ 期

金融改革

降 ” 發(fā)展到考核現(xiàn)金清收率 、 表內(nèi)外抵債 資 產(chǎn) 變 現(xiàn) 及 風險資本總量等 。 資產(chǎn)質(zhì)量理念的強化有助于引導商 業(yè)銀行注重風險防范 ， 增強經(jīng)營活動的安全穩(wěn)健性 。 二是結(jié)構(gòu)調(diào)整理念 。 為調(diào)整收入結(jié)構(gòu) ， 轉(zhuǎn)變盈利 模式 ， 商業(yè)銀行在效益類指標中加大了對中間業(yè)務(wù)收 入的考核 ， 同時為促進業(yè)務(wù)均衡 發(fā)展 ， 近 年 來 商 業(yè) 銀 行正不斷加大零售業(yè)務(wù)考核的比重 。 三是資本約束理念 。 近年來 ， 商業(yè)銀行的績效考 核除了繼續(xù)對風險資產(chǎn)總量進行考核外 ， 已開始引入 資本約束理念 ， 對利潤的計算 按 資 本 收 費 后 的 來 考 核 ， 這就要求業(yè)務(wù)發(fā)展服從于經(jīng)濟資本的增量預算 ， 由此強化了經(jīng)濟資本對風險資產(chǎn)總量的約束 ， 有利于 抑制規(guī)模的盲目擴張 ， 為銀行向集約化經(jīng)營轉(zhuǎn)變奠定 理念基礎(chǔ) 。 二 、 我國績效考核機制存在的缺陷 （ 一 ） 理念缺陷 — —— 忽視管理效率和管理質(zhì)量 商業(yè)銀行績效考核機制 的 理 念 缺 陷 主 要 體 現(xiàn) 在 忽視管理質(zhì)量和管理效率 ， 導致規(guī)模擴 張 盲 目 、 約 束 弱化 、 激勵扭曲等問題 。

2 、 內(nèi)控管理考核滯后 ， 導致 約 束 弱 化 問 題 突 出 。
內(nèi)控管理考核的嚴重滯后使得銀行 不 同 部 門 間 難 以 發(fā)揮有效制衡 ， 致使短期化經(jīng)營 、 違 規(guī)經(jīng) 營 及 不 正 當 競爭現(xiàn)象難以被及時糾正 。 約束弱化問題突出表現(xiàn)在 三方面 ： 一是重經(jīng)營業(yè)績 、 輕內(nèi)控管理的 傾 向 比 較 突 出 。 考核內(nèi)容僅為籠統(tǒng)的內(nèi)控管理 、 重大違規(guī)以及服 務(wù)質(zhì)量等 ， 考核指標的細化和量化不夠 。 二是考核方 法上重事后懲罰 ， 輕事前和事中考核 。 三是層級考核 與組織架構(gòu)不相容 ， 被考核機構(gòu)的內(nèi)在制衡機制難以 發(fā)揮作用 。

3 、 單一 、 短期化的激勵方式 ， 導 致 激 勵 過 度 與 激
勵不足并存 。 從人力資源角度講 ， 績效考核結(jié)果的合 理運用應與人力資源管理的其它幾個板塊 ， 如薪酬管 理體系 、 任職資格體系 、 潛能評價體系 、 教育培訓體系 等緊密結(jié)合 。 但目前不少商業(yè)銀行績效考核結(jié)果運用 相對孤立 、 片面 ， 尚未從人力資源管理的 角 度 合 理 運 用其考核結(jié)果 ， 只是將考核結(jié)果與被考核員工的工資 獎金等報酬收入簡單掛鉤 ， 激勵手段變成了單純的收 入獎勵 ， 約束手段 變成單純的獎金扣減 ， 導 致 短 期 激 勵過度 、 長期激勵不足 ， 營銷人員激勵過度 、 管理人員 激勵不足等問題 。

1 、 經(jīng)營理念仍停留在 “ 向規(guī)模要效益 ” 上 ， 導致規(guī)
模盲目擴張 。 長期以來 ， 不少商業(yè)銀行在績效改革方 面存在一個認識上的誤區(qū) ， 認為由存貸款規(guī)�？己宿D(zhuǎn) 向利潤考核 ， 就是由粗放經(jīng)營轉(zhuǎn)向集約化經(jīng)營 。 事實 上 ， 集約化經(jīng)營的標志是銀行能夠不斷提高投入產(chǎn)出 比率 ， 保持較高整體運營效率 ； 而利 潤是 一 個 規(guī) 模 化 指標 ， 是對經(jīng)營業(yè)績的簡單 衡量 ， 并不能 體 現(xiàn) 銀 行 的 經(jīng)營效率 。 由于銀行經(jīng)營風險的潛伏性和滯后性 ， 如 果銀行績效考核追求的只是單純的當年利潤總額 ， 只 要賬面貸款收益大于存款成本與營業(yè)費用之和 ， 銀行 就可以通過存貸款規(guī)模的擴張實現(xiàn)當年利潤的增長 。 如信貸結(jié)構(gòu)中銀行中長期貸款所占比例超過 50％ ， 貸 款風險的暴露有可能是幾年甚至十幾年以后的事情 。 因此單純的利潤考核并不能代表銀 行 已 轉(zhuǎn) 向 集 約 化 經(jīng)營 ， 只有當銀行經(jīng)營管理保持較低營業(yè)費用率 ， 并 對利潤進行有效風險調(diào)整及充分撥備后 ， 追求利潤才 是真正轉(zhuǎn)向集約化經(jīng)營 。 由此可見 ， 商業(yè)銀 行 目 前 的 績 效 考 核 仍 停 留 在 “ 向規(guī)模要效益 ” 的階段 ， 尚未樹立 “ 向管理要效益 ” 的 經(jīng)營理念 。 具體表現(xiàn)在兩方面 ： 一是績效考核中缺乏 成本費用控制理念 ； 二是績效考核中缺乏風險補償理 念 ， 表現(xiàn)在業(yè)績激勵上 “ 當期兌現(xiàn) ”， 導致 “ 利益即期回 報 ， 風險隱患留行 ”， 這種責權(quán)利的不對稱誘使經(jīng)營人 員為完成考核任務(wù)獲得獎勵而不顧經(jīng)營風險 ， 采取短 期化手段 ，， 將直接制約銀行的可持續(xù)發(fā)展 。

4 、 考核指標以財務(wù)指標為主導 ， 不能體現(xiàn)和引導
未來績效 。 目前大部分商業(yè)銀行的績效評價仍主要依 賴于傳統(tǒng)的財務(wù)評價 。 盡管近兩年來考核指標不斷完 善 ， 形成了以效益 、 質(zhì)量和規(guī)模為主的財務(wù)指標體系 ， 但尚未能建立起包括內(nèi)部運營指標 、 客戶指標和員工 發(fā)展指標在內(nèi)的完整的績效考核指標體系 ， 無法彌補 財務(wù)指標的 “ 滯后性 ”， 不能體現(xiàn)和引導未來績效 。 （ 二 ） 體制缺陷 — —— 管理體制嚴重滯后

1 、 公司治理結(jié)構(gòu)不完善 ， 缺乏明確清晰的發(fā)展戰(zhàn)
略 。 績效考核機制作為銀行戰(zhàn)略實施的管理系統(tǒng) ， 從 年初的目標設(shè)定 、 發(fā)展計劃討論 ， 到 年中 的 績 效 評 估 及年底的綜合考評和獎勵 ， 都需圍繞銀行發(fā)展戰(zhàn)略展 開 。 但目前不少商業(yè)銀行的績效考核還沒有明確清晰 的發(fā)展戰(zhàn)略指導 ， 對關(guān)系銀行長遠發(fā)展的戰(zhàn)略 、 理念 、 組織架構(gòu)及目標客戶定位等關(guān)鍵性 因 素 還 不 夠 清 晰 和重視 。 隨著銀行業(yè)競爭的加劇 ， 這種短期化經(jīng)營問 題對商業(yè)銀行長遠發(fā)展的制約效應日益顯現(xiàn) ， 致使績 效考核的戰(zhàn)略驅(qū)動及引導作用無從發(fā)揮 ， 喪失了績效 考核的戰(zhàn)略實施目的 。

2 、 采取自上而下的目標考核 ， 考核指標設(shè)定不合
理 。 不少商業(yè)銀行績效考核機制仍沿用傳統(tǒng)的計劃決 策機制 ， 采取總 、 分 、 支行自上而下逐級進行目標考核 的辦法 ， 下級機構(gòu)只能被動地接受上級機構(gòu)考核 。 績

３３

金融改革

《 上海金融 》２００８ 年第 10 期

效考核指標主要采用指令性指標的方式 。 各行為完成 考核指標 ， 充分體現(xiàn)業(yè)績 ， 往往分解指標層層加碼 ， 致 使基層經(jīng)營單位 “ 唯指標為上 ”， 無暇顧及管理質(zhì)量和 效率 。

行營業(yè)費用支出制度 ， 建立成本費用硬約束機制 ； 二 是重視成本費用控制問題 ， 加大效率比率的系統(tǒng)內(nèi)比 較和同業(yè)比較 。 最終從機制上克服不計成本的盲目規(guī) 模擴張 ， 以及由此衍生出來的不正當競爭問題 。

3 、為考核而考核 ，缺乏績效診斷 、輔導與反饋 。 完
善的績效管理包括績效計劃 、 績效輔導 、 績效考核 、 績 效反饋幾個環(huán)節(jié) ，并且重視員工的全過程參與 。 員工作 為績效考核機制的對象和載體 ， 其對考核目標的理解 和認同將直接影響到績效考核的有效性 。 當前 ，大部分 商業(yè)銀行普遍存在 “ 為考核而考核 ” 的現(xiàn)象 ， 忽視員工 參與 ，更談不上對員工進行績效診斷 、輔導與反饋 。 這 種以數(shù)字論英雄的考核辦法 ，重數(shù)字 、輕行為 ，重結(jié)果 、 輕過程 ，無法提高銀行長遠績效 ，不利于員工能力的開 發(fā) ，挫傷了相當一部分員工的積極性和職業(yè)歸屬感 。 三 、 完善我國商業(yè)銀行績效考核機制的建議

4 、完善經(jīng)濟增加值的考核和管理 。 經(jīng)濟增加值是
績效考核體制的核心 ， 在權(quán)重設(shè)置上應充分體現(xiàn)這一 要求 。 在細化經(jīng)濟資本占用系數(shù)的基礎(chǔ)上 ， 應改變單 一資本成本率的做法 ， 研究不同區(qū)域 、 行業(yè) 、 產(chǎn)品的風 險特性 ， 并根據(jù)銀行的戰(zhàn)略需要設(shè)置有差別的資本成 本率 ， 逐步使經(jīng)濟增加值能夠比較準確地反映考核單 元的價值貢獻 ， 使績效評價和考核管理更為科學 。

5 、逐步建立績效考核的戰(zhàn)略導向 。 強調(diào)商業(yè)銀行
制定的發(fā)展戰(zhàn)略能夠引導各級機構(gòu) 和 個 人 在 不 同 考 核期的工作目標 ， 使績效考核成為連接銀行長期發(fā)展 與短期經(jīng)營管理的關(guān)鍵因子 。 因此 ， 有必要改變目前 戰(zhàn)略實施與績效考核相互脫節(jié)的局面 ， 銀行的戰(zhàn)略應 具體轉(zhuǎn)化為相應時期各個層面的工作任務(wù) ， 并依據(jù)實 際情況作出調(diào)整 。

(一) 正視績效考核中存在的理念缺陷和體制缺
陷 ， 逐步建立符合現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營要求的績效管理 體系

1 、 一是改變單純追求規(guī)模 、 利 潤 的 經(jīng) 營 理 念 ， 適
當增加非財務(wù)指標 ， 完善績效考核內(nèi)容 。 同時加強發(fā) 展戰(zhàn)略研究 ， 通過對銀行優(yōu) 、 劣勢的分析 ， 明確銀行的 戰(zhàn)略定位和目標市場 ， 形成中 長期發(fā)展戰(zhàn) 略 ， 實 現(xiàn) 差 異化競爭與結(jié)構(gòu)調(diào)整 ， 提高銀行經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)營穩(wěn)定 性 ； 二是從戰(zhàn)略發(fā)展高度研究銀行組織結(jié)構(gòu)再造 ， 積 極推 動機構(gòu)扁平化和業(yè)務(wù)垂直化 、 集約化管 理 ， 整 合 業(yè)務(wù)流程和管理流程 ， 加強業(yè)務(wù)條線的垂直考核 ； 三 是建立以科學的內(nèi)部定價系統(tǒng) 、 內(nèi)部轉(zhuǎn)移成本分析系 統(tǒng)為基礎(chǔ)的經(jīng)營決策體系和管理信息系統(tǒng) ， 為績效考 核機制提供科學依據(jù)和系統(tǒng)基礎(chǔ) 。

6 、 糾正激勵約束不相容問題 ， 科 學 、 合 理 地 運 用
績效考核結(jié)果 ， 完善激勵約束機制 。 一是采取多形式 、 多層次的員工激勵方式 ， 實現(xiàn)中長短期激勵的結(jié)合 。 建立合理有效的薪酬管理體系 ， 適時引進獎金延后支 付 、 股票期權(quán) 、 員工持股等激勵方式 ； 加強崗位分析與 評價 ， 設(shè)置專業(yè)職位體系 ， 完善任職資格體系 。 二是多 渠道進行考核 ， 確保信息傳遞渠道暢通 ， 分析及時 、 準 確 。 三是強化約束糾偏機制 ， 形成職業(yè)道德約束和合 規(guī)經(jīng)營意識 ， 建立自上而下和自下而上的雙向約束機 制 ， 擴大對被考核對象的受約束面 。 （二 ）建 立 外 部 監(jiān) 管 機 制 ，有 效 發(fā) 揮 監(jiān) 管 導 向 作 用 ， 引導和督促各經(jīng)營機構(gòu)樹立科學發(fā)展觀 ， 強化 “ 向 管理要效益 ” 的管理理念

2 、 建立完備的績效管理體系 ， 取代現(xiàn)有績效考核
制度 ， 并逐步改進決策機制 ， 樹立以人為 本 的 管 理 文 化和嚴格的內(nèi)控理念 。 一是決策體系實現(xiàn)自上而下與 自下而上有機結(jié)合 ， 推行全面預算管理 ， 強 化 績 效 計 劃的科學性 、 權(quán)威性和合理性 ， 使績效 考 核 基 礎(chǔ) 由 計 劃為主轉(zhuǎn)向以預算為主 ， 增 強 分 支 機 構(gòu) 的 “ 自 我 控 制 ”。 二是強化績效的診斷 、 輔導與反饋 ， 轉(zhuǎn)變以往 “ 管 理者中心型 ” 的計劃控制文化 ， 建立科學的 “ 雙向溝通 型 ” 管理文化 ， 加強對行為軟目標管理和過程管理 ； 三 是改革完善對內(nèi)控管理的考 核 ， 進一步細 化 、 量 化 內(nèi) 控管理職責 ， 強化事前 預防和事中監(jiān)控 ， 實 現(xiàn) 風 險 控 制環(huán)節(jié)的前移 。

1 、 注重發(fā)揮監(jiān)管的導向作用 。 一方面 ， 在非現(xiàn)場
稽核 、 風險評級中重視對績效 考 核 機 制 的 分 析 和 評 價 ， 督促建立科學的績效管理體系 ； 另一方面 ， 在現(xiàn)場 稽核檢查中將績效管理機制 作為內(nèi) 部 管 理 監(jiān) 管 的 重 要內(nèi)容 ， 加強對業(yè)務(wù)費用管理和監(jiān)控制度以及業(yè)務(wù)費 用支出的 檢查 ， 督促嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制 度 ， 完 善 業(yè) 務(wù)費用管理和監(jiān)控制度 ， 建立以資本約束和成本費用 控制為 “ 雙輪驅(qū)動 ” 的理性發(fā)展機制 ， 抑制盲目規(guī)模擴 張和非理性競爭行為 。 同時 ， 強化對風險調(diào)整后資本 回報率 、 貸款五級分類以及足額撥備的管理 。

3 、 樹立成本費用控制理念 ， 完 善 成 本 費 用 考 核 ，
建立以資本約束 、 成本費用控制 、 資產(chǎn)質(zhì) 量 為 核 心 的 三位一體的風險管理長效機制 。 一是要細化并嚴格執(zhí)

2 、建立全方位的長期約束機制 。 加強責任問責制
和監(jiān)管力度 。 （ 責任編輯 ： 姜天鷹 ）

３４



  本文關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行績效考核機制現(xiàn)狀及改革策略，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。