本文關鍵詞： 煤炭企業(yè) 存貨 內部控制　出處：《西安石油大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：隨著科學技術的不斷發(fā)展,企業(yè)經營管理的要求也在日益精細,同時企業(yè)內部控制暴露的問題也越來越明顯。存貨作為企業(yè)一項重要的流動資產,在生產中占用著大量的流動資金,存貨的內部控制覆蓋著整個企業(yè)生產銷售的全過程,有效完善的存貨內部控制,能夠幫助企業(yè)提高運營效率、減少運營風險、加快資金流動。存貨的內部控制已經成為現代企業(yè)關注和管理的焦點,TA煤業(yè)作為大型國有煤炭企業(yè),完善存貨內部控制體系、節(jié)約存貨成本、提高經濟效益有著十分重要的意義。因此,必須對煤炭企業(yè)傳統(tǒng)的存貨內部控制體系進行改進。本文以TA煤業(yè)第二煤礦為對象,首先對國內外企業(yè)內部控制及存貨內部控制的有關研究進行回顧,然后在企業(yè)存貨內部控制相關理論方面進行了闡述,主要包括:內部控制和存貨內部控制定義及相關理論,存貨內部控制的原則、目標、技術方法和關鍵風險點等,在相關理論與方法的基礎上,介紹了TA煤業(yè)第二煤礦的基本情況和該礦以物資和煤炭為主要結構的存貨內部控制流程,通過繪制流程圖的方法并結合實際情況發(fā)現該礦物資存貨在需求計劃、驗收入庫、倉儲、領用發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)存在一些問題,同樣,煤炭存貨在出入庫、運輸、盤點、質量管理等方面也存在一些問題,文章指出以上環(huán)節(jié)存在的問題并對其進行分析,最后針對上述問題提出相應的策略。綜上,TA煤業(yè)第二煤礦存貨內部控制流程存在諸多漏洞需要改進,本文針對其存在的漏洞提出進行優(yōu)化的方法,并提出一些輔助措施,如存貨內部控制的文化建設、風險意識、績效考評體系、信息系統(tǒng)和監(jiān)督等方面要加強管理,希望對該礦在完善存貨內部控制方面有所幫助,并對該企業(yè)的其他生產單位有所借鑒。
[Abstract]:With the development of science and technology, the requirements of enterprise management are becoming more and more fine, and the problems of internal control are becoming more and more obvious. Inventory is an important current asset. The internal control of inventory covers the whole process of production and sales of the whole enterprise. Effective and perfect internal control of inventory can help enterprises to improve operational efficiency and reduce operational risks. Speeding up the flow of funds. The internal control of inventory has become the focus of modern enterprises' attention and management. As a large state-owned coal enterprise, improve the internal control system of inventory and save the cost of inventory. Therefore, it is necessary to improve the traditional inventory internal control system of coal enterprises. This paper takes the second coal mine of TA coal industry as the object. First of all, the internal control of domestic and foreign enterprises and inventory internal control are reviewed, and then the related theory of internal control of enterprise inventory is expounded. Mainly includes: internal control and inventory internal control definition and related theory, internal inventory control principles, objectives, technical methods and key risk points, on the basis of relevant theories and methods. This paper introduces the basic situation of the second coal mine in TA coal industry and the internal control flow of inventory with material and coal as the main structure. Through the method of drawing flow chart and combining with the actual situation, it is found that there are some problems in the demand planning, acceptance, warehousing, receiving and issuing, inventory and so on. Similarly, the coal inventory is out and out. Transportation, inventory, quality management and other aspects also exist some problems, the article points out the problems in the above links and analyzes them, and finally puts forward the corresponding strategies for the above problems. There are many loopholes in the internal control flow of inventory in the second coal mine of TA coal industry. This paper puts forward some optimization methods and some auxiliary measures, such as the cultural construction of inventory internal control. Risk consciousness, performance evaluation system, information system and supervision should be strengthened. It is hoped that it will be helpful to improve the internal control of inventory in the mine, and can be used for reference by other production units of the enterprise.
【學位授予單位】：西安石油大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F426.21;F406.7

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本文編號：1460319