發(fā)布時(shí)間：2017-09-19 06:05

  本文關(guān)鍵詞：遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備探析——以花旗銀行遞延所得稅資產(chǎn)減值爭(zhēng)議案為例

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【摘要】：正遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時(shí)性差異(當(dāng)期稅法上不允許會(huì)計(jì)扣除,允許以后在稅前扣除)產(chǎn)生的,影響企業(yè)未來(lái)期間所得稅的金額�？傻挚蹠簳r(shí)性差異包含的范圍,主要是會(huì)計(jì)上多計(jì)提了費(fèi)用或者少確認(rèn)了收入的那些項(xiàng)目。比較常見(jiàn)的一些例子包括:會(huì)計(jì)多計(jì)提折舊;售后回購(gòu)(會(huì)計(jì)當(dāng)期不確認(rèn)收入,但稅法確認(rèn))、資產(chǎn)減值(壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等都是當(dāng)期不允許稅前扣除的)等等。一、遞延所得稅資產(chǎn)減值會(huì)計(jì)處理我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》明確規(guī)定,資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核。如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資
【作者單位】： 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理研究中心;
【關(guān)鍵詞】： 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 遞延 應(yīng)納稅所得額 花旗銀行 暫時(shí)性差異 會(huì)計(jì)處理 花旗集團(tuán) 賬面價(jià)值 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
【分類號(hào)】：F830.42
【正文快照】： 遞延所得稅資產(chǎn)是由可抵扣暫時(shí)性差異(當(dāng)期稅法上不允許會(huì)計(jì)扣除,允許以后在稅前扣除)產(chǎn)生的,影響企業(yè)未來(lái)期間所得稅的金額�？傻挚蹠簳r(shí)性差異包含的范圍,主要是會(huì)計(jì)上多計(jì)提了費(fèi)用或者少確認(rèn)了收入的那些項(xiàng)目。比較常見(jiàn)的一些例子包括:會(huì)計(jì)多計(jì)提折舊;售后回購(gòu)(會(huì)計(jì)當(dāng)期不確

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本文編號(hào)：879922