本文關鍵詞：ERP環(huán)境下上市公司內控職責分離問題研究

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【摘要】：隨著上市公司風險管理理念的不斷深入以及監(jiān)管部門不斷地提高對其內部控制的監(jiān)管要求,上市公司應予以財務內部控制中不相容職責分離問題充分的重視,設計職責分離內部控制以避免由不合理授權導致的舞弊、欺詐、過失等事件的發(fā)生。文章探討了不相容職責分離內部控制的必要性,突出企業(yè)會計實務及ERP系統(tǒng)應用的結合,對日常財務處理、往來項目、固定資產(chǎn)項目相關的不相容職責分離內部控制流程設計進行了研究,并從建立不相容職責分離內部控制矩陣以及制定統(tǒng)一的財務內部控制分工指引兩方面對不相容職責分離內部控制措施進行了研究。
【作者單位】： 首都經(jīng)濟貿(mào)易大學;
【關鍵詞】： 上市公司 不相容職責分離 財務內部控制矩陣
【分類號】：F275;F832.51
【正文快照】： 隨著我國資本市場的不斷發(fā)展,對上市公司而言在資金管理和財務管理等方面面臨著越來越多的考驗,特別是對其日常生產(chǎn)經(jīng)營中的財務內部控制也提出了更高的要求。我國財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部委于2008年5月聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內控基本規(guī)范》,此后又于2010年4月

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本文編號：787313