本文關(guān)鍵詞：基于審計(jì)意見(jiàn)視角的上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究

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【摘要】：隨著國(guó)際化的進(jìn)程,我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)面臨日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng),上市公司生存壓力加劇,持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力減弱,越來(lái)越多的上市公司因財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)問(wèn)題逐漸由財(cái)務(wù)健康慢慢步入危機(jī)狀態(tài),最終導(dǎo)致企業(yè)面臨退市風(fēng)險(xiǎn),被迫退出證券市場(chǎng)的舞臺(tái)。企業(yè)的退市是一個(gè)緩慢的過(guò)程,并且退市風(fēng)險(xiǎn)事先可以通過(guò)一些財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè),但是也有一定的不準(zhǔn)確性。本文介紹了契約理論、信息不對(duì)稱理論和博弈論三個(gè)理論基礎(chǔ),闡述了我國(guó)上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)的定義和上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度及其功能,重點(diǎn)描述了審計(jì)意見(jiàn)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、退市風(fēng)險(xiǎn)三者之間的關(guān)系,認(rèn)為財(cái)務(wù)指標(biāo)是審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù),審計(jì)意見(jiàn)是財(cái)務(wù)指標(biāo)的鑒證,同時(shí)審計(jì)意見(jiàn)和財(cái)務(wù)指標(biāo)都能在一定程度上增加預(yù)測(cè)企業(yè)退市風(fēng)險(xiǎn)的信息含量。提出了不同的審計(jì)意見(jiàn)對(duì)上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)有著不同的預(yù)警作用、并且隨著退市風(fēng)險(xiǎn)的臨近呈現(xiàn)審計(jì)意見(jiàn)的預(yù)警作用越強(qiáng)的兩個(gè)基本假設(shè)。闡述了相關(guān)樣本和預(yù)警指標(biāo)的選取,設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)指標(biāo)作為控制變量,審計(jì)意見(jiàn)作為自變量,上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)概率作為模型研究因變量,采用Logistic回歸分析實(shí)證研究法,分析能有效預(yù)警上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)體系,建立一套合理、有效的上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型。通過(guò)研究得出：無(wú)法表示意見(jiàn)和否定意見(jiàn)與企業(yè)退市風(fēng)險(xiǎn)成明顯的正相關(guān)關(guān)系,標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)與審計(jì)意見(jiàn)之間在一定程度上成負(fù)相關(guān),這與以往學(xué)者的研究結(jié)論一致,而無(wú)保留加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)意見(jiàn)和保留意見(jiàn)通常被認(rèn)為與上市公司退市無(wú)明顯的關(guān)系,這一結(jié)論在本文得到了相反的論證。通過(guò)數(shù)據(jù)表明,無(wú)保留加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段和保留意見(jiàn)與上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)之間是正相關(guān)的,并且本文通過(guò)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的分類處理,對(duì)不同意見(jiàn)類型求出了其與退市企業(yè)之間的相關(guān)系數(shù)。本文從審計(jì)意見(jiàn)視角對(duì)我國(guó)上市公司進(jìn)行退市風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警機(jī)制的研究,以提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)者及管理著對(duì)建立退市風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí),以及應(yīng)該關(guān)注公司的退市關(guān)鍵指標(biāo),幫助企業(yè)外部投資者和監(jiān)管者準(zhǔn)確識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)企業(yè),降低投資風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化市場(chǎng)管理效率。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)意見(jiàn) 退市風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)警模型 財(cái)務(wù)指標(biāo)
【學(xué)位授予單位】：長(zhǎng)沙理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F239.4;F832.51
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及述評(píng)11-15
• 1.2.1 研究現(xiàn)狀11-14
• 1.2.2 研究述評(píng)14-15
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和方法15-16
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn)16-18
• 1.4.1 行業(yè)視角的創(chuàng)新17
• 1.4.2 指標(biāo)選取的創(chuàng)新17-18
• 第二章 基礎(chǔ)理論與上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)概述18-32
• 2.1 退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警理論基礎(chǔ)18-24
• 2.1.1 契約理論18-20
• 2.1.2 信息不對(duì)稱理論20-22
• 2.1.3 博弈論22-24
• 2.2 退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)概述24-26
• 2.2.1 上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)的定義24-25
• 2.2.2 上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度25
• 2.2.3 上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型功能25-26
• 2.3 審計(jì)意見(jiàn)與上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性分析26-32
• 2.3.1 審計(jì)意見(jiàn)類型26-29
• 2.3.2 審計(jì)意見(jiàn)與上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系分析29
• 2.3.3 上市公司財(cái)務(wù)指標(biāo)與退市風(fēng)險(xiǎn)關(guān)系分析29-30
• 2.3.4 審計(jì)意見(jiàn)與上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)分析30-32
• 第三章 研究設(shè)計(jì)32-37
• 3.1 提出假設(shè)與理論分析32-33
• 3.1.1 提出相關(guān)假設(shè)32
• 3.1.2 相關(guān)理論分析32-33
• 3.2 樣本的選擇33-34
• 3.2.1 樣本選取原則33-34
• 3.2.2 樣本選取34
• 3.3 預(yù)警指標(biāo)的選取34-37
• 第四章 LOGISTIC回歸模型下的上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警研究37-51
• 4.1 LOGISTIC回歸模型37-39
• 4.1.1 模型介紹37-38
• 4.1.2 模型推導(dǎo)38-39
• 4.2 LOGISTIC回歸下的上市公司退市風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型實(shí)證研究39-51
• 4.2.1 模型變量的篩選方法39-40
• 4.2.2 對(duì)H2-H5的檢驗(yàn)40-44
• 4.2.3 對(duì)H1的檢驗(yàn)44-46
• 4.2.4 對(duì)H6的檢驗(yàn)46-51
• 第五章 研究結(jié)論與建議51-56
• 5.1 研究結(jié)論51-54
• 5.1.1 研究發(fā)現(xiàn)51-53
• 5.1.2 結(jié)論啟示53-54
• 5.2 研究的局限性與建議54-56
• 5.2.1 計(jì)量方法還待改進(jìn)54
• 5.2.2 樣本選取還需創(chuàng)新54
• 5.2.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)還應(yīng)多樣化54-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59-60
• 附錄A (研究生期間發(fā)表的論文與參與的課題研究)60

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