本文關鍵詞：上市公司違規(guī)視野下的內部人舉報制度研究

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【摘要】：內部人舉報又被稱為"吹響哨子",是指公司內部員工將公司涉嫌違規(guī)的信息根據一定的程序向特定機構檢舉告發(fā)的行為。在成熟資本市場中,內部人舉報已經成為遏制上市公司違規(guī)的重要機制。為有效發(fā)揮這一制約機制,未來我國應該建立完善的內部舉報人舉報制度。首先,應建立透明的外部舉報受理程序,監(jiān)管機構應設立專門舉報受理機構,公開舉報信息的處理程序、舉報人的身份保密、舉報信息調查情況以及與舉報人的持續(xù)性的交流,使舉報程序透明,增強舉報人對監(jiān)管機構的信任;監(jiān)管機構或自律性監(jiān)管組織可以通過"指引"等軟性機制引導公司建立內部舉報程序,以緩和員工與公司之間的相互敵對狀態(tài),以充分發(fā)揮公司內部的自我糾錯功能;建議由一些自律性組織為舉報人提供咨詢和協(xié)助的機制,為舉報人提供相關的咨詢和建議。
【作者單位】： 深圳證券交易所綜合研究所;
【關鍵詞】： 公司治理 內部人舉報 內部控制
【分類號】：D922.287;F832.51
【正文快照】： 在已有的公司治理討論中,都談到了內部機制和外部機制,前者如獨立董事和審計委員會的監(jiān)控功能,后者如證券監(jiān)管機構以及自律性組織在公司治理中所發(fā)揮外部監(jiān)管功能,但公司內部人員在公司治理中所發(fā)揮的作用沒有得到足夠的重視。自本世紀以來特別是以美國安然公司為代表的公司

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