本文關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析

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【摘要】：新中國信托業(yè)的發(fā)展歷史并不久遠(yuǎn),自1979年誕生至2012年尚不足四十載的時間里托管資產(chǎn)規(guī)模超過7萬億元,正式成為僅次于銀行業(yè)的第二大金融子行業(yè)。信托業(yè)的飛速發(fā)展一部分原因正式得益于21世紀(jì)伊始我國房地產(chǎn)市場的日漸繁榮及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對房地產(chǎn)企業(yè)從銀行渠道融資的限制,在這段時期房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)呈現(xiàn)爆發(fā)式增長。但近年隨著經(jīng)濟(jì)和政策的雙重影響,房地產(chǎn)市場正在回歸理性,機(jī)構(gòu)與社會投資者對待房地產(chǎn)投資也更加謹(jǐn)慎。正因如此,在社會對房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)越來越關(guān)注的大背景下,不同于過往較為粗獷的業(yè)務(wù)模式,內(nèi)部控制在房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)中起到越來越重要的作用。研究房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制具有較大的現(xiàn)實意義。由于信托具有獨(dú)立性、隔離性的特征,因此單體房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制將對信托財產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)安全退出起到至關(guān)重要的作用。本文擬就房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制為題展開研究。以審計學(xué)、金融學(xué)、會計學(xué)及相關(guān)房地產(chǎn)知識為基礎(chǔ),以內(nèi)部控制相關(guān)理論為指引。結(jié)合房地產(chǎn)信托真實案例中信托業(yè)務(wù)部門實際操作和對內(nèi)部控制目標(biāo)與要素的把握,進(jìn)行房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析,發(fā)現(xiàn)具有代表性的問題并有針對性的提出完善對策建議。本文共分為四個部分：第一部分,緒論。將論述本文的研究背景、選題意義,對國內(nèi)外文獻(xiàn)進(jìn)行綜述,介紹論文研究方法和內(nèi)容并指出創(chuàng)新與不足之處。第二部分,房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述。簡述信托的定義和特征以及當(dāng)下房地產(chǎn)信托行業(yè)整體情況,并逐層遞進(jìn),說明信托公司不同于一般企業(yè)的特點,房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)不同于其他傳統(tǒng)信托業(yè)務(wù)的特點,最后參照COSO內(nèi)部控制整合框架構(gòu)建適用于房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制框架。第三部分,J房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析。在本部分中將以之前構(gòu)建的房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ),對J房地產(chǎn)信托計劃這一具有代表性的案例進(jìn)行分析,從控制要素的角度逐一分析控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督的相關(guān)內(nèi)容并指出案例中存在的不足。第四部分,完善房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對策建議。這部分主要對案例分析中所發(fā)現(xiàn)的具有代表性的問題與不足,經(jīng)過筆者思考后有針對性的提出改進(jìn)建議,進(jìn)一步完善房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】：房地產(chǎn) 信托 內(nèi)部控制
【學(xué)位授予單位】：財政部財政科學(xué)研究所
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F299.233.42;F832.49
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 1 緒論10-18
• 1.1 研究背景和意義10-11
• 1.1.1 研究背景10
• 1.1.2 研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-15
• 1.2.1 國外研究文獻(xiàn)綜述11-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)綜述14-15
• 1.3 研究方法與內(nèi)容15-16
• 1.4 創(chuàng)新與不足16-18
• 1.4.1 創(chuàng)新之處16
• 1.4.2 不足之處16-18
• 2 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概述18-28
• 2.1 信托的定義與特征18-19
• 2.2 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)現(xiàn)狀19-22
• 2.3 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制概念約定22-28
• 2.3.1 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制特點22-23
• 2.3.2 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制定義23-24
• 2.3.3 房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制框架24-28
• 3 J房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制案例分析28-44
• 3.1 J房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)背景簡介28-29
• 3.2 J房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀29-40
• 3.2.1 控制環(huán)境29-32
• 3.2.2 風(fēng)險評估32-35
• 3.2.3 控制活動35-38
• 3.2.4 信息與溝通38-39
• 3.2.5 監(jiān)督39-40
• 3.3 J房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題40-44
• 3.3.1 配套制度法規(guī)更新不及時40-41
• 3.3.2 擔(dān)保效力相對薄弱41
• 3.3.3 信托財產(chǎn)退出機(jī)制不明確41
• 3.3.4 信息不對稱性較明顯41-42
• 3.3.5 持續(xù)監(jiān)督仍不到位42-44
• 4 完善房地產(chǎn)信托業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的對策建議44-48
• 4.1 重視信托公司自身控制環(huán)境建設(shè)44-45
• 4.2 通過建立完善的法規(guī)體系彌補(bǔ)抵押物風(fēng)險敞口45
• 4.3 進(jìn)一步綁定交易對手實際控制人個人信用45-46
• 4.4 加強(qiáng)銷售回款監(jiān)督保障信托財產(chǎn)安全退出46-47
• 4.5 提高信息披露標(biāo)準(zhǔn)47
• 4.6 強(qiáng)化過程監(jiān)督實現(xiàn)全流程覆蓋47-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 后記50-51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：724473