本文關(guān)鍵詞：關(guān)系投資、內(nèi)部控制與大股東資金占用

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【摘要】：股權(quán)結(jié)構(gòu)的高度集中是我國上市公司最為典型的特征,其必然的結(jié)果就是大股東在上市公司中的控制地位以及大股東與其他中小股東之間的委托代理問題。大股東為了追求其自身價(jià)值的最大化,從而對上市公司的資金進(jìn)行占用,侵害了其他中小股東的利益,也對上市公司的發(fā)展帶來了不利的影響。其實(shí)公司的所有權(quán)是一種在狀態(tài)依存下的所有權(quán),并不是必然歸屬于股東。上市公司的利益相關(guān)方還有供應(yīng)商/客戶等,事實(shí)上,大股東資金占用行為大大降低企業(yè)的履約能力,不僅中小股東的利益會(huì)遭受損失,也會(huì)給企業(yè)其他利益相關(guān)者,如供應(yīng)商、客戶等的權(quán)益帶來嚴(yán)重的影響�？墒窃谝粋�(gè)雙邊交易關(guān)系中中,交易雙方要想建立長期穩(wěn)定的交易關(guān)系并且從中獲益,企業(yè)就不得不努力維持良好與供應(yīng)商及客戶的關(guān)系,并且減少短期機(jī)會(huì)主義行為。這些都迫使上市公司不得不努力提高其公司治理水平,從而提升業(yè)績與增強(qiáng)競爭力來保證自己的可置信,這便使得公司的所有者會(huì)受到供應(yīng)商/客戶等利益相關(guān)者的監(jiān)督,起到了一定的治理作用�；谖鞣匠墒熨Y本市場,關(guān)于內(nèi)部控制的研究也取得了大量的成果,但是已有的眾多研究成果未必適用于處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的中國。作為一種規(guī)則契約,內(nèi)部控制也是企業(yè)重要的內(nèi)部治理機(jī)制,可以起到保證公司財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、減少代理沖突的作用。同時(shí)作為決定會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的內(nèi)生性變量的內(nèi)部控制能夠有效的增強(qiáng)供應(yīng)商/客戶對企業(yè)的穩(wěn)定性預(yù)期,繼續(xù)維持締約關(guān)系,有助于降低企業(yè)與供應(yīng)商之間的交易成本,從而在交易合約中更方便取得較低交易成本的商業(yè)信用模式,從而影響關(guān)系投資的治理作用。本文基于關(guān)系治理和規(guī)則治理的視角,以2007-2011年的中國上市公司樣本,以企業(yè)與其主要供應(yīng)商/客戶的關(guān)系交易比例作為替代變量,探討關(guān)系投資、內(nèi)部控制及其交互作用對大股東資金占用行為的影響。研究表明,企業(yè)與供應(yīng)商/客戶的關(guān)系投資有助于抑制大股東資金占用,加入內(nèi)部控制治理因素后,這種抑制作用會(huì)因關(guān)系投資角色不同發(fā)生變化,即供應(yīng)商關(guān)系投資與內(nèi)部控制存在替代效應(yīng),而客戶關(guān)系投資與內(nèi)部控制存在互補(bǔ)效應(yīng),并且這種替代或互補(bǔ)效應(yīng)會(huì)隨著上市公司產(chǎn)權(quán)屬性、產(chǎn)權(quán)層級(jí)以及地區(qū)市場化進(jìn)程的不同產(chǎn)生差異。本文不僅提供了關(guān)系投資緩解大股東與中小股東代理沖突方面的經(jīng)驗(yàn)證據(jù),還進(jìn)一步發(fā)現(xiàn)了內(nèi)部控制這種規(guī)則契約的“相機(jī)治理”效應(yīng),對于在中國這樣一個(gè)充滿“關(guān)系信任”的國家,如何建立與完善企業(yè)完善內(nèi)部控制制度具有重要的理論價(jià)值。
【關(guān)鍵詞】：關(guān)系投資 內(nèi)部控制 大東資金占用
【學(xué)位授予單位】：安徽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【目錄】：

• 摘要4-6
• abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究背景9-11
• 1.2 研究意義11-12
• 1.3 研究方法與主要內(nèi)容12
• 1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 第2章 制度背景與文獻(xiàn)綜述13-22
• 2.1 制度背景13-14
• 2.2 文獻(xiàn)綜述14-22
• 2.2.1 大股東資金占用的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀14-16
• 2.2.2 關(guān)系投資的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述16-19
• 2.2.3 內(nèi)部控制及其經(jīng)濟(jì)后果的國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述19-21
• 2.2.4 文獻(xiàn)評(píng)述21-22
• 第3章 理論分析與假設(shè)的提出22-28
• 3.1 大股東資金占用行為的外部監(jiān)督——關(guān)系投資22-25
• 3.2 內(nèi)部控制對關(guān)系投資與大股東資金占用關(guān)系的影響25-28
• 第4章 研究設(shè)計(jì)與實(shí)證檢驗(yàn)28-41
• 4.1 研究設(shè)計(jì)28-29
• 4.1.1 樣本選擇28
• 4.1.2 模型設(shè)定28
• 4.1.3 變量選擇與度量28-29
• 4.2 實(shí)證檢驗(yàn)29-41
• 4.2.1 主要變量的描述性統(tǒng)計(jì)與相關(guān)性檢驗(yàn)29-32
• 4.2.2 實(shí)證結(jié)果與分析32-34
• 4.2.4 基于產(chǎn)權(quán)與市場化進(jìn)程的進(jìn)一步研究34-38
• 4.2.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)38-41
• 第5章 研究結(jié)論與政策建議41-44
• 5.1 研究結(jié)論41-42
• 5.2 政策建議42-44
• 參考文獻(xiàn)44-53
• 致謝53-54
• 附錄54

【相似文獻(xiàn)】

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