發(fā)布時間：2017-08-06 12:24

  本文關(guān)鍵詞：浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露問題研究

  更多相關(guān)文章： 上市銀行 內(nèi)部控制 信息披露

【摘要】：巴林銀行的破產(chǎn)以及安然、施樂等財務(wù)造假案和現(xiàn)代企業(yè)管理理論的發(fā)展,為全球敲響了內(nèi)部控制重要性的警鐘。商業(yè)銀行在現(xiàn)代經(jīng)濟中占據(jù)了極為關(guān)鍵的地位,極具發(fā)展前景,其重要性不容忽略。內(nèi)部控制信息披露不僅是完善公司治理的重要手段,也是上市銀行公開披露信息的關(guān)鍵部分,有利于上市銀行規(guī)避風(fēng)險、提高經(jīng)營效率。不少持續(xù)經(jīng)營良好的上市公司突然由盛轉(zhuǎn)衰甚至不得不進行破產(chǎn)清算的實質(zhì)原因其實是內(nèi)部控制失敗。全球化是一把雙刃劍,帶來機會的同時也帶來了風(fēng)險,因此內(nèi)控信息披露制度的規(guī)范和完善以及防范風(fēng)險能力的提高就成為了商業(yè)銀行發(fā)展的必然要求。內(nèi)部控制信息披露是企業(yè)向外界展示他的內(nèi)部控制狀況的重要途徑,不僅可以使得其在內(nèi)部控制執(zhí)行方面的效果得到有效地證明,而且可以將有關(guān)內(nèi)部控制的信息提供給利益相關(guān)者,便于保證他們投資的理性化和正確方向。本文的研究對象為浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露,依據(jù)是浦發(fā)銀行2000-2013年的財務(wù)報表,通過對手工整理得到的結(jié)果進行了研究。本篇論文主要為五個部分:第一部分,包括本文的研究背景和意義以及研究方法,并對國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀進行梳理,發(fā)現(xiàn)在我國內(nèi)控信息披露制度不斷完善過程中依然存在著問題。第二部分是內(nèi)部控制的相關(guān)理論,包括其含義及作用、發(fā)展歷程、形式和內(nèi)容、信息不對稱理論以及委托代理理論、信息傳遞理論等理論基礎(chǔ),提供堅實理論支撐。第三部分,依據(jù)浦發(fā)銀行2000-2013年的財務(wù)報表,其主要來源于新浪財經(jīng)等財經(jīng)網(wǎng)站,通過手工整理得到的結(jié)果,從披露載體和披露內(nèi)容兩個角度分析了其目前狀況。第四部分是基于浦發(fā)銀行內(nèi)控信息披露的現(xiàn)狀,分析問題,并找出引發(fā)問題的原因,其中主要包括監(jiān)督力度薄弱、缺乏內(nèi)部控制披露意識和披露動力、內(nèi)控信息披露的成本過大等。第五部分主要是出于改善的目的提出的建議,包括要完善法律規(guī)范,提高外部監(jiān)管力度,增強外部需求意識和信息披露的自愿性,改善治理結(jié)構(gòu),降低信息披露成本等措施。
【關(guān)鍵詞】：上市銀行 內(nèi)部控制 信息披露
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.33;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-11
• 緒論11-15
• 0.1 研究背景和意義11-12
• 0.1.1 研究背景11
• 0.1.2 研究意義11-12
• 0.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-13
• 0.2.1 國外研究現(xiàn)狀12-13
• 0.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀13
• 0.3 研究方法及主要內(nèi)容13-15
• 0.3.1 研究方法13-14
• 0.3.2 主要內(nèi)容14-15
• 1 內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)理論15-21
• 1.1 內(nèi)部控制信息披露的含義及發(fā)展歷程15-18
• 1.1.1 內(nèi)部控制的含義15-16
• 1.1.2 內(nèi)部控制信息披露的含義16
• 1.1.3 內(nèi)部控制信息披露的作用16-17
• 1.1.4 我國內(nèi)部控制信息披露的發(fā)展歷程17-18
• 1.2 內(nèi)部控制信息披露的形式和內(nèi)容18
• 1.2.1 披露形式18
• 1.2.2 披露內(nèi)容18
• 1.3 內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)18-21
• 1.3.1 委托代理理論18-19
• 1.3.2 信號傳遞理論19
• 1.3.3 信息不對稱理論19-21
• 2 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露的現(xiàn)狀21-26
• 2.1 浦發(fā)銀行簡介21
• 2.2 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露情況的描述21-26
• 2.2.1 內(nèi)控信息披露載體分布情況21-23
• 2.2.2 內(nèi)控信息披露內(nèi)容分析23-26
• 3 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問題分析26-32
• 3.1 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露存在的問題26-27
• 3.1.1 披露的內(nèi)容不充分26
• 3.1.2 內(nèi)部控制披露依據(jù)缺乏統(tǒng)一性26-27
• 3.1.3 內(nèi)控信息披露缺乏連續(xù)性27
• 3.2 浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露問題的原因分析27-32
• 3.2.1 缺乏法律規(guī)范27-28
• 3.2.2 外部監(jiān)管力度薄弱28
• 3.2.3 信息使用者的信息需求有限28-29
• 3.2.4 內(nèi)控披露重視程度不夠29-30
• 3.2.5 內(nèi)控披露動力缺乏30
• 3.2.6 公司治理結(jié)構(gòu)不完善30-31
• 3.2.7 產(chǎn)生過高成本31-32
• 4 完善浦發(fā)銀行內(nèi)部控制信息披露的對策32-37
• 4.1 完善內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)32
• 4.2 提高外部監(jiān)管力度32-33
• 4.3 提高信息使用者的需求意識33-34
• 4.4 從內(nèi)因角度完善內(nèi)部控制34-37
• 4.4.1 增強內(nèi)部控制信息披露自愿性34
• 4.4.2 完善治理結(jié)構(gòu)34-35
• 4.4.3 降低信息披露成本35-36
• 4.4.4 健全內(nèi)控制度，，營造良好的內(nèi)控環(huán)境36-37
• 結(jié)束語37-38
• 參考文獻38-41
• 致謝41-42

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前6條

1 戴新華;張強;;我國上市銀行內(nèi)部控制信息披露的國際借鑒與路徑選擇[J];金融論壇;2006年08期

2 高顯鴿;;我國上市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J];商業(yè)經(jīng)濟;2010年06期

3 瞿旭;李明;楊丹;葉建明;;上市銀行內(nèi)部控制實質(zhì)性漏洞披露現(xiàn)狀研究——基于民生銀行的案例分析[J];會計研究;2009年04期

4 楊有紅;陳凌云;;2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評價研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J];會計研究;2009年06期

5 劉逢春;池國華;占軍華;;工商銀行內(nèi)部控制重大缺陷披露案例研究——基于2007—2009年的年報分析[J];會計之友(中旬刊);2010年11期

6 黃祖平;陳映森;;論上市公司內(nèi)部控制信息披露的成本效益[J];中國流通經(jīng)濟;2008年11期

本文編號：629846