本文關(guān)鍵詞：審計師懲戒與審計定價——基于中國證監(jiān)會2008-2010年行政處罰案的研究

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【摘要】：本文利用中國證監(jiān)會2008—2010年做出的關(guān)于會計師事務所的行政處罰決定,采用配對的方法,實證考察了審計師行政懲戒對審計定價的影響,結(jié)果發(fā)現(xiàn),就受到證監(jiān)會處罰的事務所而言,事務所在受處罰后,其審計收費顯著高于受處罰前;與未受處罰事務所相比,受處罰事務所在受罰前后審計費用的提高幅度顯著更高。進一步研究表明,審計師受處罰后,其客戶操控性應計的絕對值確實顯著下降。這表明,審計師在受處罰后可能會提高其努力程度以提高審計質(zhì)量、重塑聲譽,這將會提高審計成本并導致審計收費的相應提高。研究還發(fā)現(xiàn),若上市公司客戶所在地區(qū)法律環(huán)境好,則審計師受處罰后審計定價有顯著提升,而在法律環(huán)境差的地區(qū),審計師受處罰后審計定價并不會顯著提高。
【作者單位】： 河海大學商學院;
【關(guān)鍵詞】： 行政懲戒 審計收費 審計努力 法律環(huán)境
【基金】：教育部人文社會科學研究青年基金項目(項目批準號:11YJC790124) 國家自然科學基金面上項目(項目批準號:71072043、71272099) 江蘇省高校哲學社會科學研究重點項目(項目批準號:2010ZDIXM025)的資助
【分類號】：F832.51;D920.5
【正文快照】： 一、引言當審計師因為執(zhí)業(yè)中的過失行為而受到監(jiān)管部門的處罰后，是否會努力提高審計質(zhì)量、避免再次被處罰?已有一些學者從客戶的操控性應計水平、審計師出具非標意見的傾向等角度考察了審計師實際所受懲戒對審計行為的影響(Firth等，2004;吳溪，2005;Chang and Chou，2009;Ch

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本文編號：575674