本文關鍵詞：山東省國庫資金風險管理優(yōu)化研究

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【摘要】：國庫是中華人民共和國國家金庫的簡稱。國庫資金是指進出國庫和存放在國庫的國家預算資金和其他相關政府性資金。國庫負責辦理各類政府性資金的收納、劃分、留解、退庫和庫款支撥。國家的一切預算收入應按規(guī)定全部繳入國庫,國家的一切預算支出由國庫統(tǒng)一辦理撥付。中國人民銀行依照法律經(jīng)理國庫,行使政府的銀行職能。國庫資金風險,是指國庫資金發(fā)生損失的不確定性。國庫資金一旦發(fā)生損失,將對財政預算的順利執(zhí)行和國民經(jīng)濟的正常運轉產(chǎn)生重大影響。因此,開展國庫資金風險管理研究,對改進中央銀行經(jīng)理國庫工作具有重要的現(xiàn)實意義。本文在全面評價現(xiàn)有研究成果的基礎上,運用回顧總結歸納分析法將資金運行過程中的各種潛在風險分為操作風險、技術風險、管理風險、道德風險和外部風險5類。引用真實發(fā)生的國庫資金風險案例,按照國庫資金風險的分類歸類分析案情及風險成因。文章以山東省國庫系統(tǒng)為例,對照這5類風險,立足山東省國庫管理的實踐,運用一般風險管理理論與方法,通過內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、內(nèi)部控制活動呢、信息與溝通、監(jiān)督和外部行為等6個方面定性分析了山東省國庫資金風險的現(xiàn)狀,為進一步識別、衡量、控制國庫資金風險提供了現(xiàn)實依據(jù)。本文通過對國庫資金風險的重新識別、衡量、控制,重構了山東省國庫資金風險管理體系。在風險識別環(huán)節(jié),參考近來來發(fā)現(xiàn)的國庫資金風險問題,對國庫資金風險管理進行科學分析與識別,找出各種風險因素進行量化,建立了“國庫資金風險指標”,在山東省范圍內(nèi)選取樣本國庫的數(shù)據(jù)對指標進行測算,設計了75個有效量化指標,構建了指標體系。在風險衡量環(huán)節(jié),根據(jù)識別出的風險,在國庫資金風險指標體系的基礎上,采用線性函數(shù)和指數(shù)函數(shù)疊加的方式構建出國庫資金風險函數(shù),量化各類風險,用來準確客觀地度量和反映國庫資金運行風險,通過函數(shù)綜合計算來反映某個國庫的資金風險狀況,同時使用大量真實數(shù)據(jù)對量化指標體系和風險函數(shù)有效性進行了檢驗。在風險評估環(huán)節(jié),利用構建的國庫資金風險函數(shù)對山東省各個國庫的資金風險現(xiàn)狀情況進行了評估與總結。在風險控制環(huán)節(jié),在全面總結山東省國庫資金風險管理有效經(jīng)驗的基礎上,利用國庫資金風險管理研究成果,提出了優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境,完善內(nèi)部控制體系,依托信息化建設實施國庫資金風險管理,加強國庫內(nèi)外部監(jiān)管等建議,進一步完善了國庫資金風險管理控制體系。國庫資金風險識別、衡量、控制既相互區(qū)別,又緊密聯(lián)系,共同構成現(xiàn)代國庫風險管理體系。其中,風險識別是國庫資金風險管理的基礎,風險衡量是國庫資金風險管理的依據(jù),風險控制是國庫資金風險管理的目標。從國庫資金風險識別到衡量,是一個從定性分析到定量分析再到定性分析的螺旋上升的過程,其目的都是為了有效地防控國庫資金風險。通過這些過程,為山東省更加有效的管理、控制國庫資金風險提供了理論基礎。
【關鍵詞】：國庫資金 風險管理 研究
【學位授予單位】：山東大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F832.1
【目錄】：

• 摘要10-12
• ABSTRACT12-14
• 第1章 導論14-21
• 1.1 問題的提出與選題意義14-16
• 1.1.1 研究背景14-15
• 1.1.2 研究意義15-16
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀16-18
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀16-17
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀17-18
• 1.3 研究思路與研究方法18-19
• 1.3.1 研究思路18-19
• 1.3.2 研究方法19
• 1.4 本文創(chuàng)新點與不足19-21
• 1.4.1 創(chuàng)新之處19
• 1.4.2 不足之處19-21
• 第2章 國庫資金風險管理理論概述21-27
• 2.1 國庫資金風險管理相關理論概述21-24
• 2.1.1 風險管理理論發(fā)展21-22
• 2.1.2 COSO整體框架理論概述22-23
• 2.1.3 全面風險管理理論體系概述23-24
• 2.2 國庫資金風險類別與特點24-27
• 2.2.1 國庫資金風險類別24-25
• 2.2.2 國庫資金風險特點25-27
• 第3章 山東省國庫資金風險管理的現(xiàn)狀分析27-34
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境28-29
• 3.1.1 內(nèi)部控制文化基礎薄弱28
• 3.1.2 人力資源管理瓶頸28
• 3.1.3 績效考核困境28-29
• 3.1.4 案例分析29
• 3.2 風險評估29-30
• 3.2.1 缺乏有效的組織保障29
• 3.2.2 缺乏專業(yè)的評價指引框架與實用工具29-30
• 3.2.3 評估內(nèi)容不全面、缺乏系統(tǒng)性,人員因素影響大30
• 3.2.4 案例分析30
• 3.3 內(nèi)部控制活動30-31
• 3.3.1 內(nèi)控制度滯后或執(zhí)行不到位30-31
• 3.3.2 靜態(tài)防控為主難以達到預期效果31
• 3.3.3 案例分析31
• 3.4 信息與溝通31-32
• 3.4.1 缺乏信息溝通與反饋的快捷渠道31
• 3.4.2 信息不對稱31-32
• 3.4.3 案例分析32
• 3.5 監(jiān)督32-33
• 3.5.1 監(jiān)督控制手段落后,監(jiān)督效率與業(yè)務電子化水平不匹配32
• 3.5.2 案例分析32-33
• 3.6 外部行為33-34
• 3.6.1 外部門的違規(guī)行為影響國庫資金安全33
• 3.6.2 案例分析33-34
• 第4章 山東省國庫資金風險識別34-42
• 4.1 國庫資金風險識別方法34-35
• 4.2 國庫資金風險指標體系35-42
• 第5章 山東省國庫資金風險衡量與評價42-51
• 5.1 國庫資金風險函數(shù)設計42-44
• 5.2 量化指標體系和風險函數(shù)的有效性分析44-48
• 5.2.1 管理較規(guī)范的國庫A的風險衡量44-46
• 5.2.2 管理水平較低的國庫B的風險衡量46-48
• 5.3 山東省國庫資金風險量化評價48-51
• 5.3.1 山東省國庫資金風險等級劃分48
• 5.3.2 三類潛在風險的分析與評價48-49
• 5.3.3 山東省國庫資金風險量化評價現(xiàn)狀49-51
• 第6章 山東省國庫資金風險控制51-58
• 6.1 山東省國庫資金風險管理的經(jīng)驗總結51-52
• 6.2 山東省國庫資金風險控制策略52-58
• 6.2.1 優(yōu)化國庫內(nèi)部控制環(huán)境52-53
• 6.2.2 完善國庫內(nèi)部控制制度體系53-54
• 6.2.3 依托信息化建設實施國庫資金風險管理54-56
• 6.2.4 實施科學有效的內(nèi)部控制活動56
• 6.2.5 建立健全外部監(jiān)管56-57
• 6.2.6 優(yōu)化災備機制,完善國庫應急體系建設57
• 6.2.7 暢通信息交流共享機制57
• 6.2.8 建立科學全面的監(jiān)督與評審體系57-58
• 第7章 結束語58-60
• 7.1 結論58
• 7.2 展望58-60
• 附錄60-65
• 參考文獻65-68
• 致謝68-69
• 附件69

【參考文獻】

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