從某種程度上來(lái)說(shuō),證券市場(chǎng)是進(jìn)行信息交易的場(chǎng)所,及時(shí)、準(zhǔn)確、充分的信息披露能夠提高市場(chǎng)效率。市場(chǎng)投資者根據(jù)上市公司所披露的信息做出投資決策,而上市公司作為信息的提供方顯然掌握更加真實(shí)、全面的信息,在交易中處于優(yōu)勢(shì)地位。然而,由于相關(guān)人員專業(yè)能力及道德水平不足,導(dǎo)致上市公司經(jīng)常出現(xiàn)披露虛假信息或者披露不充分、不及時(shí)等現(xiàn)象,這無(wú)疑會(huì)加劇信息供求雙方的信息不對(duì)稱,從而誤導(dǎo)投資者的決策行為,使其蒙受利益損失的同時(shí)也損害了企業(yè)的聲譽(yù)和形象,擾亂市場(chǎng)秩序。近年來(lái),我國(guó)為了完善會(huì)計(jì)信息披露制度出臺(tái)了許多規(guī)范性文件,相關(guān)部門也加強(qiáng)了對(duì)上市公司違規(guī)行為的監(jiān)督管理力度。但是,由于企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不合理以及外部監(jiān)管不到位等多種原因,上市公司會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)事件時(shí)有發(fā)生。因此,可以通過(guò)具體的案例來(lái)對(duì)上市公司的違規(guī)披露行為進(jìn)行研究,深刻探討其違規(guī)的原因并得到相應(yīng)的啟示。*ST保千全稱為江蘇保千里視像科技集團(tuán)股份有限公司,于2015年借殼中達(dá)股份完成重組上市。2017年8月,該公司曾因重組過(guò)程中造假被證監(jiān)會(huì)處罰。時(shí)隔不久,于2017年12月*ST保千因涉嫌信息披露違規(guī)再一次收到證監(jiān)會(huì)的調(diào)查通知書(shū)...

【文章頁(yè)數(shù)】：60 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法與內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究?jī)?nèi)容
    1.3 理論基礎(chǔ)與文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 理論基礎(chǔ)
        1.3.2 文獻(xiàn)綜述
第2章 *ST保千會(huì)計(jì)信息披露違規(guī)案例介紹
    2.1 *ST保千公司簡(jiǎn)介
        2.1.1 公司概況
        2.1.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)
    2.2 *ST保千信息披露違規(guī)情況
        2.2.1 *ST保千信息披露違規(guī)事件經(jīng)過(guò)
        2.2.2 *ST保千信息披露違規(guī)內(nèi)容
    2.3 *ST保千信息披露違規(guī)的負(fù)面影響
        2.3.1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況惡化
        2.3.2 償債能力受損
        2.3.3 中小股東利益受損
        2.3.4 對(duì)證券市場(chǎng)造成不良影響
第3章 *ST保千信息披露違規(guī)原因分析
    3.1 內(nèi)部控制存在缺陷
        3.1.1 控制環(huán)境缺陷
        3.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷
    3.2 治理層失職
        3.2.1 獨(dú)立董事缺乏獨(dú)立性
        3.2.2 審計(jì)委員會(huì)未發(fā)揮作用
        3.2.3 監(jiān)事會(huì)形同虛設(shè)
    3.3 相關(guān)人員職業(yè)道德缺失
        3.3.1 控股股東道德缺失
        3.3.2 董事監(jiān)事及高級(jí)管理人員職業(yè)道德缺失
        3.3.3 中介機(jī)構(gòu)職業(yè)道德缺失
    3.4 外部監(jiān)管薄弱
        3.4.1 審計(jì)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)
        3.4.2 政府監(jiān)管不到位
第4章 *ST保千信息披露違規(guī)事件的啟示
    4.1 優(yōu)化公司內(nèi)部控制
        4.1.1 完善內(nèi)部控制環(huán)境
        4.1.2 健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
    4.2 完善公司內(nèi)部治理機(jī)制
        4.2.1 發(fā)揮獨(dú)立董事的作用
        4.2.2 強(qiáng)化審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督
        4.2.3 完善監(jiān)事會(huì)職能
    4.3 加強(qiáng)職業(yè)道德教育
    4.4 發(fā)揮外部監(jiān)管的作用
        4.4.1 發(fā)揮審計(jì)機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)督作用
        4.4.2 強(qiáng)化政府部門的監(jiān)督管理職能
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3798834