伴隨市場經(jīng)濟(jì)的逐步發(fā)展,企業(yè)紛紛開始重視內(nèi)部控制建設(shè),健全的內(nèi)部控制體系是保障企業(yè)良好運(yùn)行的必要前提。自2012年以來,我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)意見為否定意見的數(shù)量總體呈上升趨勢,暴露出我國企業(yè)內(nèi)部控制中存在諸多問題。所以,企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注自身內(nèi)部控制情況,積極尋找內(nèi)部控制存在的問題,并深入分析問題根源,采取有效措施及時(shí)解決問題,不斷加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)。本文選取*ST大控為研究對象,首先采用文獻(xiàn)資料法,搜集并整理內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn),梳理相關(guān)概念及理論,作為文章研究基礎(chǔ)。然后運(yùn)用案例分析法,結(jié)合我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、*ST大控內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料,從內(nèi)部控制五要素角度來探析*ST大控內(nèi)部控制存在的問題及原因。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn):*ST大控內(nèi)部控制環(huán)境薄弱主要體現(xiàn)為公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷、企業(yè)高層人員頻繁變動、企業(yè)誠信文化有所缺失,而公司股權(quán)集中、人力資源制度不完善、缺少專業(yè)法務(wù)人員等則是其主要原因;風(fēng)險(xiǎn)識別與分析不充分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效果不佳說明了*ST大控風(fēng)險(xiǎn)評估能力不足,風(fēng)險(xiǎn)管理意識薄弱、缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對態(tài)度被動等導(dǎo)致了問題發(fā)生;會計(jì)系統(tǒng)控制不到位、授權(quán)審批控制不嚴(yán)格、...

【文章頁數(shù)】：68 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的及意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 內(nèi)部控制影響因素研究
        1.3.2 內(nèi)部控制存在的問題研究
        1.3.3 加強(qiáng)內(nèi)部控制的對策研究
        1.3.4 文獻(xiàn)述評
    1.4 研究內(nèi)容及方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念及理論分析
    2.1 內(nèi)部控制相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制定義及要素
        2.1.2 內(nèi)部控制目標(biāo)及原則
    2.2 內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析
        2.2.1 控制論
        2.2.2 信息不對稱理論
        2.2.3 信號傳遞理論
3 *ST大控公司概況及其相關(guān)報(bào)告對比情況
    3.1 選取*ST大控作為案例研究對象的原因
    3.2 *ST大控公司概況
        3.2.1 公司簡介
        3.2.2 組織架構(gòu)
        3.2.3 股權(quán)結(jié)構(gòu)
        3.2.4 經(jīng)營狀況
    3.3 *ST大控相關(guān)報(bào)告對比情況
        3.3.1 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告對比情況
        3.3.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告與內(nèi)部控制自我評價(jià)報(bào)告對比情況
4 *ST大控內(nèi)部控制問題及原因分析
    4.1 內(nèi)部控制環(huán)境薄弱
        4.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷
        4.1.2 企業(yè)高層人員頻繁變動
        4.1.3 企業(yè)誠信文化有所缺失
    4.2 風(fēng)險(xiǎn)評估能力不足
        4.2.1 風(fēng)險(xiǎn)識別與分析不充分
        4.2.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對效果不佳
    4.3 控制活動不規(guī)范
        4.3.1 會計(jì)系統(tǒng)控制不到位
        4.3.2 授權(quán)審批控制不嚴(yán)格
        4.3.3 募集資金管理混亂
    4.4 信息與溝通弱化
        4.4.1 對外信息披露違規(guī)
        4.4.2 內(nèi)部信息溝通不足
    4.5 內(nèi)部監(jiān)督不到位
        4.5.1 內(nèi)部監(jiān)督制度不健全
        4.5.2 監(jiān)督作用發(fā)揮不充分
5 *ST大控內(nèi)部控制問題的解決建議
    5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境
        5.1.1 優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu),合理分散大股東股權(quán)
        5.1.2 完善人力資源制度,重視高層人員管理
        5.1.3 建設(shè)企業(yè)誠信文化,培育社會責(zé)任感
        5.1.4 增強(qiáng)企業(yè)法制意識,選聘專業(yè)法務(wù)人員
    5.2 提升風(fēng)險(xiǎn)管理能力
        5.2.1 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識,建立風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)
        5.2.2 完善風(fēng)險(xiǎn)分析方法,提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對水平
    5.3 規(guī)范控制活動
        5.3.1 提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì),加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員道德修養(yǎng)
        5.3.2 完善授權(quán)審批制度,規(guī)范業(yè)務(wù)審批流程
        5.3.3 嚴(yán)格執(zhí)行募集資金管理制度,加強(qiáng)募集資金管理
    5.4 強(qiáng)化信息與溝通
        5.4.1 完善信息披露制度,強(qiáng)化信息披露責(zé)任
        5.4.2 健全反舞弊機(jī)制,建立舉報(bào)投訴制度
        5.4.3 拓展信息溝通渠道,提高信息溝通效率
    5.5 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督
        5.5.1 健全內(nèi)部監(jiān)督制度,明確監(jiān)督主體責(zé)任
        5.5.2 成立內(nèi)部審計(jì)部門,確保監(jiān)督機(jī)構(gòu)獨(dú)立性
        5.5.3 加強(qiáng)日常持續(xù)監(jiān)督,及時(shí)整改內(nèi)控缺陷
6 研究結(jié)論與不足
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究不足
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
致謝



本文編號：3788376