隨著退市制度改革的不斷推進(jìn),我國的上市公司退市監(jiān)管越發(fā)嚴(yán)格,資本市場呈現(xiàn)著積極向好的狀態(tài)。資本市場是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不竭動力,承擔(dān)著融入資金,擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模和促進(jìn)資本流動的重要責(zé)任。而退市制度更是促進(jìn)資本市場有序運(yùn)行的基礎(chǔ)和保障。隨著退市形式的不斷變化,通過研究上市公司恢復(fù)上市失敗導(dǎo)致退市的原因,研究審計(jì)意見對于上市公司退市的影響,對于推進(jìn)退市制度的改革,促進(jìn)資本市場的健康發(fā)展,引導(dǎo)上市公司守法經(jīng)營,具有十分重要的意義。文章通過對具體案例的研究分析,對上市公司恢復(fù)上市的一系列途徑、審計(jì)意見對退市帶來的影響,公司的持續(xù)經(jīng)營能力以及內(nèi)部控制情況有了更加清晰的認(rèn)識,為其他上市公司的行為起到了更好的警醒作用,也為今后退市制度的改革和資本市場的發(fā)展起到參考和指導(dǎo)作用。文章以ST烯碳的退市為研究對象,歸納了審計(jì)意見的相關(guān)界定,總結(jié)了中國退市制度的改革歷程,分析了ST烯碳從暫停上市、努力恢復(fù)上市到終止上市的整個過程,從ST烯碳觸發(fā)機(jī)制的原因,適用的相關(guān)條例,以及結(jié)果等方面進(jìn)行了詳細(xì)概述。隨后對ST烯碳被出具無法表示意見審計(jì)報(bào)告的具體原因進(jìn)行了分析,從持續(xù)經(jīng)營能力和內(nèi)部控制兩個方面對于ST烯碳被出具“...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
2 文獻(xiàn)綜述與相關(guān)理論
    2.1 文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 國外研究文獻(xiàn)
        2.1.2 國內(nèi)研究文獻(xiàn)
        2.1.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)評述
    2.2 審計(jì)意見相關(guān)概念的界定
        2.2.1 審計(jì)意見的含義
        2.2.2 審計(jì)意見的種類
    2.3 退市制度相關(guān)概念的界定
        2.3.1 退市制度的含義
        2.3.2 中國退市制度的改革歷程
    2.4 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.4.1 委托代理理論
        2.4.2 信息不對稱理論
        2.4.3 風(fēng)險(xiǎn)控制理論
3 ST烯碳恢復(fù)上市的歷程及分析
    3.1 ST烯碳的基本情況
        3.1.1 ST烯碳的歷史沿革
        3.1.2 ST烯碳的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化
        3.1.3 ST烯碳的主營業(yè)務(wù)
    3.2 ST烯碳面臨的困境—公司暫停上市
        3.2.1 烯碳行業(yè)的基本情況
        3.2.2 ST烯碳2014-2016 年的財(cái)務(wù)狀況分析
        3.2.3 ST烯碳暫停上市的原因
    3.3 ST烯碳恢復(fù)上市的途徑分析
        3.3.1 上市公司退市的現(xiàn)狀
        3.3.2 上市公司恢復(fù)上市的相關(guān)政策分析
    3.4 ST烯碳恢復(fù)上市的相關(guān)決策
        3.4.1 重整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和盤活資產(chǎn)
        3.4.2 開拓新能源業(yè)務(wù)和延伸價值鏈
        3.4.3 加大對貴重金屬業(yè)務(wù)投資力度
    3.5 ST烯碳恢復(fù)上市的結(jié)果
        3.5.1 ST烯碳恢復(fù)上市失敗終止上市
        3.5.2 ST烯碳觸發(fā)的退市條件
4 導(dǎo)致ST烯碳退市的“非標(biāo)”審計(jì)意見分析
    4.1 ST烯碳的退市—“非標(biāo)”審計(jì)意見的結(jié)果
        4.1.1 審計(jì)報(bào)告的具體內(nèi)容
        4.1.2 ST烯碳退市后安排
    4.2 導(dǎo)致“非標(biāo)”審計(jì)意見的原因——公司持續(xù)經(jīng)營能力問題
        4.2.1 ST烯碳經(jīng)營所需資源要素分析
        4.2.2 股東與管理層分析
        4.2.3 ST烯碳財(cái)務(wù)狀況分析
        4.2.4 重大訴訟和仲裁過多
        4.2.5 稅務(wù)糾紛與拖欠稅款
    4.3 導(dǎo)致“非標(biāo)”審計(jì)意見的原因——公司內(nèi)部控制存在的問題
        4.3.1 ST烯碳的內(nèi)部控制環(huán)境
        4.3.2 ST烯碳的風(fēng)險(xiǎn)評估
        4.3.3 ST烯碳的控制活動
        4.3.4 ST烯碳的信息與溝通
        4.3.5 ST烯碳的內(nèi)部監(jiān)督
    4.4 ST烯碳退市的啟示
        4.4.1 改進(jìn)退市制度是推進(jìn)資本市場良好發(fā)展的有效途徑
        4.4.2 政府及部門的有效監(jiān)管是維持退市程序良好運(yùn)行的關(guān)鍵
        4.4.3 守法合規(guī)經(jīng)營是上市公司長久發(fā)展的不二之選
5 促進(jìn)資本市場健康發(fā)展的建議
    5.1 完善退市改革的法律法規(guī)建設(shè)
        5.1.1 完善退市標(biāo)準(zhǔn)
        5.1.2 從制度方面加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管
        5.1.3 抓緊對《證券法》的修改以適應(yīng)新形勢的變化
    5.2 強(qiáng)化對會計(jì)師事務(wù)所約束機(jī)制
        5.2.1 加強(qiáng)對會計(jì)師事務(wù)所的行業(yè)監(jiān)管
        5.2.2 加強(qiáng)對審計(jì)人員職業(yè)道德教育
        5.2.3 促進(jìn)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)意見的規(guī)范化
    5.3 促進(jìn)上市公司的規(guī)范發(fā)展
        5.3.1 完善企業(yè)治理結(jié)構(gòu)提升治理效率
        5.3.2 加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制與監(jiān)管
        5.3.3 嚴(yán)格遵守上市公司信息披露制度
        5.3.4 提升上市公司持續(xù)經(jīng)營能力
    5.4 加強(qiáng)投資者教育引導(dǎo)理性投資
        5.4.1 引導(dǎo)機(jī)構(gòu)投資者回歸價值投資
        5.4.2 嚴(yán)厲打擊操縱市場事件并加強(qiáng)市場投機(jī)行為的監(jiān)管
        5.4.3 加大對財(cái)務(wù)造假行為的懲罰力度以保護(hù)中小投資的利益
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文
致謝



本文編號：3754926