目前商業(yè)銀行的表外業(yè)務量逐漸增大,資金業(yè)務頻繁,通道業(yè)務增多,外部監(jiān)管機構對此類業(yè)務的監(jiān)管也趨嚴,銀行內部越來越注重風險管理。而內部審計作為銀行風險管理的第三道防線,在銀行的風險管理中扮演著重要角色。商業(yè)銀行現(xiàn)階段的審計流程已經無法真正滿足風險管理的內在需要,不斷完善內部審計流程是銀行不斷完善內部控制流程以及持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展的源動力。本文對內部審計的有關理論進行了簡單的闡述,并對內部審計的必要性和價值等進行了介紹,分析了目前城市商行銀行優(yōu)化內部審計流程的必要性。在此理論基礎上,本文以N銀行為例進行具體分析,指出其內部審計流程中存在的問題,如審計準備階段確定審計重點無具體標準且缺乏項目前培訓、審計實施階段訪談效果不佳且審計進度不一、審計報告階段審計結論存在偏差且審計意見書發(fā)文流程存在阻礙、審計后續(xù)階段審計成效不明顯且缺乏項目質控,并根據問題具體分析其形成的原因,設計和重新構建內部審計工作流程,在審計準備階段增加風險評估程序以及項目前培訓、審計實施階段增加項目進場會以及項目小結會、審計報告階段增加審計報告以及審計意見書交流會、審計后續(xù)階段增加整改進程監(jiān)控程序以及項目實行打分制并在原有流程基礎上... 

【文章頁數(shù)】：56 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內容與結構
    1.3 研究方法與技術路線
第2章 理論基礎與文獻綜述
    2.1 內部控制理論
    2.2 組織管理理論
    2.3 風險管理理論
    2.4 國內外研究現(xiàn)狀
        2.4.1 國內研究現(xiàn)狀
        2.4.2 國外研究現(xiàn)狀
    2.5 本章小結
第3章 N銀行內部審計流程現(xiàn)狀分析
    3.1 N銀行簡介
    3.2 N銀行內部審計現(xiàn)狀
        3.2.1 機構設置與管理模式
        3.2.2 N銀行內部審計流程
        3.2.3 N銀行審計內容
    3.3 N銀行內部審計流程存在的問題分析
        3.3.1 審計準備階段的問題
        3.3.2 審計實施階段的問題
        3.3.3 審計報告階段的問題
        3.3.4 審計后續(xù)階段的問題
    3.4 N銀行內部審計流程存在問題的原因
        3.4.1 審計部門組織設置不完善
        3.4.2 未有效建立起風險導向審計模式
        3.4.3 審計項目完成后總結不足
        3.4.4 內部審計信息化建設不完善
第4章 N銀行內部審計流程優(yōu)化方案
    4.1 優(yōu)化目標
    4.2 優(yōu)化原則
    4.3 具體優(yōu)化方案
        4.3.1 審計準備階段的優(yōu)化
        4.3.2 審計實施階段的優(yōu)化
        4.3.3 審計報告階段的優(yōu)化
        4.3.4 審計后續(xù)階段的優(yōu)化
        4.3.5 增加審計項目質量控制階段
第5章 優(yōu)化方案的實施保障
    5.1 完善銀行內部審計管理機制
    5.2 加強人才隊伍建設
    5.3 提高風險評估水平
    5.4 加強內部審計信息化建設
第6章 結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
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[3]內部審計的獨立性研究[J]. 黃英.  財會學習. 2018(27)
[4]試論內部控制評價在商業(yè)銀行內部審計中的應用[J]. 龔琪.  現(xiàn)代營銷(經營版). 2018(10)
[5]新時代商業(yè)銀行內部審計的創(chuàng)新思維[J]. 李金懋.  中國內部審計. 2018(08)
[6]淺談商業(yè)銀行如何加強審計成果運用[J]. 楊小琴.  時代金融. 2018(05)
[7]銀行審計信息化面臨的問題與對策[J]. 嚴光文.  經濟師. 2018(02)
[8]工商銀行內部審計局:圍繞作風作大文章[J]. 鄒凌云.  中國內部審計. 2017(10)
[9]審計案例視角審視:“新常態(tài)”下商業(yè)銀行內部審計的戰(zhàn)略轉型[J]. 潘貴寶.  中國市場. 2017(11)
[10]內部審計部:打造獨立有效的審計監(jiān)督體系[J]. 陳偉偉.  農業(yè)發(fā)展與金融. 2017(04)



本文編號：3709930