2019年,第二屆中國國際進(jìn)口博覽會(huì)在上海舉辦。作為中國主動(dòng)向世界開放市場的重大舉措,在2018年首屆進(jìn)博會(huì)時(shí)已有“一帶一路”沿線國家的1000多家公司參展。以基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)為主線,加強(qiáng)全方位互聯(lián)互通是“一帶一路”倡議的核心,隨著全球化的發(fā)展,未來會(huì)有更多尤其是建筑領(lǐng)域的上市公司會(huì)把業(yè)務(wù)逐漸向國外發(fā)展。對于企業(yè)來說,全球化業(yè)務(wù)本是其競爭優(yōu)勢的體現(xiàn),但鑒于跨境工程項(xiàng)目的特殊性,有些上市公司卻將此視為財(cái)務(wù)舞弊的機(jī)會(huì),與境外工程項(xiàng)目相關(guān)的財(cái)務(wù)舞弊現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生,這不僅不利于整個(gè)資本市場的正常運(yùn)轉(zhuǎn),也會(huì)給利益相關(guān)者帶來直接或間接的損失,在一定程度上將對注冊會(huì)計(jì)師的信譽(yù)造成不良影響,進(jìn)而影響到整個(gè)審計(jì)行業(yè)。因此,有必要選取具有代表性的境外財(cái)務(wù)舞弊案例對其審計(jì)失敗原因等進(jìn)行具體分析并提出防范審計(jì)失敗的相關(guān)方法。本文選取了眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對雅百特審計(jì)失敗這一案例,理論基礎(chǔ)涉及理性經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、財(cái)務(wù)舞弊五因素理論CRIME模型和委托代理理論,研究問題包括審計(jì)失敗的定義、產(chǎn)生原因及規(guī)避防范措施等。本文的特色主要體現(xiàn)在以下三方面:首先,在案例選擇上,本文選擇了跨境財(cái)務(wù)舞弊的代表、對市場影響力較大的雅百特為研究對... 

【文章來源】：北京交通大學(xué)北京市 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

009年-2019年證監(jiān)會(huì)對會(huì)計(jì)師事務(wù)所開具行政處罰決定書數(shù)量統(tǒng)計(jì)柱狀圖

北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文引言3其中，中磊會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司因?qū)徲?jì)萬福生科項(xiàng)目收到文號分別為〔2013〕49號、〔2013〕52號的二份行政處罰決定書，〔2013〕49號主要為罰款事項(xiàng)，〔2013〕52號決定撤銷中磊所證券服務(wù)業(yè)務(wù)許可；對深圳市鵬城會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司開具的〔2010〕9號行政處罰決定書，其被審計(jì)單位為成都聚友網(wǎng)絡(luò)股份有限公司，是華澤鈷鎳前身，后更名為華澤鈷鎳。之后，瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)華澤鈷鎳項(xiàng)目，收到〔2018〕126號行政處罰決定書；利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司是利安達(dá)信隆會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司更改后的名稱。2009年至2019年期間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反審計(jì)準(zhǔn)則次數(shù)情況如下圖所示：數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)相關(guān)處罰公告整理圖1-22009年-2019年會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反審計(jì)準(zhǔn)則次數(shù)情況折線圖

北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文引言4數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)公布的行政處罰決定書整理圖1-32009年-2019年會(huì)計(jì)師事務(wù)所受處罰次數(shù)統(tǒng)計(jì)柱狀圖從被處罰的會(huì)計(jì)師事務(wù)所具體來看，利安達(dá)受到處罰次數(shù)最多為7起；立信涉及4起；瑞華、深圳鵬城各涉及3起；眾華會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及2起。數(shù)據(jù)來源：根據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)公布的行政處罰決定書整理圖1-42009年-2019年受處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所所審計(jì)企業(yè)所屬行業(yè)統(tǒng)計(jì)柱狀圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[10]上市公司為何多年出現(xiàn)審計(jì)失敗——基于航天通信的案例分析[J]. 李壽喜,何逸冰.  會(huì)計(jì)之友. 2017(05)



本文編號：3419896