隨著我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的進(jìn)步,互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)的逐漸興起,作為一種新興行業(yè),該行業(yè)具有良好的發(fā)展前景,并且對(duì)于我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著非常重要的作用,目前行業(yè)內(nèi)大型的上市公司較少,但是證監(jiān)會(huì)在2016年查出了立信對(duì)大智慧審計(jì)失敗的情況,并發(fā)布了行政處罰公告,如果該行業(yè)頻繁出現(xiàn)審計(jì)失敗,將不利于維持資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康的經(jīng)濟(jì)秩序,所以必須從已經(jīng)發(fā)生審計(jì)失敗的案例里總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、吸取教訓(xùn),要防患于未然。此外,立信從業(yè)務(wù)規(guī)模、實(shí)踐質(zhì)量和質(zhì)量管理的角度代表著國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)水平,但此次立信仍受到了處罰,更加說(shuō)明了防范互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)失敗的必要性。因此,本文對(duì)該行業(yè)中較有影響力的大智慧審計(jì)失敗案件進(jìn)行研究分析,希望能對(duì)該行業(yè)審計(jì)失敗的防范貢獻(xiàn)一點(diǎn)微薄之力,促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)更好地發(fā)展。本文以立信對(duì)大智慧審計(jì)失敗為研究案例,通過(guò)文獻(xiàn)分析法和案例研究法分析此次審計(jì)失敗的案例,首先介紹審計(jì)失敗的概念及相關(guān)理論,然后對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)的行業(yè)背景、財(cái)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展前景、審計(jì)的現(xiàn)狀及防范審計(jì)失敗的重要意義進(jìn)行說(shuō)明,并通過(guò)統(tǒng)計(jì)近年審計(jì)失敗案的相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,說(shuō)明立信的審計(jì)質(zhì)量情況... 

【文章來(lái)源】：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)河北省

【文章頁(yè)數(shù)】：52 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的和意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻(xiàn)綜述
        1.3.1 審計(jì)失敗原因研究
        1.3.2 審計(jì)失敗防范研究
        1.3.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.4 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.4.1 研究?jī)?nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
2 審計(jì)失敗的概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 審計(jì)失敗的概念界定
    2.2 審計(jì)失敗的相關(guān)理論
        2.2.1 信息不對(duì)稱理論
        2.2.2 委托代理理論
3 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)相關(guān)概述
    3.1 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)的行業(yè)背景
    3.2 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)的財(cái)務(wù)特點(diǎn)
    3.3 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)的發(fā)展前景
    3.4 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)的現(xiàn)狀
    3.5 防范互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)失敗的重要意義
        3.5.1 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的重要性
        3.5.2 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)失敗的嚴(yán)重后果
        3.5.3 防范互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)失敗的必要性
4 立信對(duì)大智慧審計(jì)案例介紹
    4.1 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)和大智慧公司概況
        4.1.1 立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況
        4.1.2 大智慧公司概況
    4.2 立信對(duì)大智慧審計(jì)失敗案例介紹
        4.2.1 審計(jì)失敗案例簡(jiǎn)介
        4.2.2 立信所出具的審計(jì)結(jié)果
        4.2.3 審計(jì)失敗具體表現(xiàn)
        4.2.4 審計(jì)失敗處罰情況
5 立信對(duì)大智慧審計(jì)失敗的原因分析
    5.1 審計(jì)主體方面
        5.1.1 審計(jì)人員方面
        5.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
    5.2 審計(jì)客體方面
        5.2.1 公司治理結(jié)構(gòu)不完善、行業(yè)財(cái)務(wù)舞弊具有隱蔽性
        5.2.2 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)條件復(fù)雜
        5.2.3 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)行業(yè)規(guī)范性較弱
    5.3 審計(jì)環(huán)境方面
        5.3.1 審計(jì)行業(yè)監(jiān)管不力、效率較低
        5.3.2 懲處力度較小、違規(guī)成本較低
6 防范互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)業(yè)審計(jì)失敗的建議
    6.1 審計(jì)主體方面
        6.1.1 審計(jì)人員方面
        6.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
    6.2 審計(jì)客體方面
        6.2.1 業(yè)內(nèi)公司完善治理結(jié)構(gòu)、提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量
        6.2.2 互聯(lián)網(wǎng)金融信息服務(wù)行業(yè)協(xié)會(huì)加強(qiáng)行業(yè)規(guī)范
    6.3 審計(jì)環(huán)境方面
        6.3.1 審計(jì)行業(yè)提高自律性,加強(qiáng)監(jiān)管力度和效率
        6.3.2 加大懲處力度、提高違規(guī)成本
7 研究結(jié)論與不足
    7.1 研究結(jié)論
    7.2 不足之處
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗問(wèn)題及對(duì)策研究[J]. 肖蝶,張亞蘭.  納稅. 2019(17)
[2]基于缺乏職業(yè)懷疑視角審計(jì)失敗案例分析——以瑞華對(duì)華澤鈷鎳審計(jì)失敗為例[J]. 方明慧.  中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì). 2019(06)
[3]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)職業(yè)謹(jǐn)慎性問(wèn)題探討[J]. 李德勇.  中國(guó)管理信息化. 2019(11)
[4]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗案例研究——以立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)上海大智慧股份有限公司為例[J]. 翁業(yè)瑩,陳文清,陳潔.  綠色財(cái)會(huì). 2019(05)
[5]我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究[J]. 朱依.  市場(chǎng)周刊. 2018(11)
[6]論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制[J]. 呂品.  經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊. 2018(25)
[7]淺談審計(jì)失敗及應(yīng)對(duì)措施[J]. 張朋,孫率.  現(xiàn)代商業(yè). 2018(24)
[8]審計(jì)失敗案例:形式、成因與治理[J]. 方焱冬,羅文兵.  鄭州航空工業(yè)管理學(xué)院學(xué)報(bào). 2018(04)
[9]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗原因及防范策略研究[J]. 高文芳.  知識(shí)經(jīng)濟(jì). 2018(14)
[10]審計(jì)職業(yè)懷疑的現(xiàn)狀分析與提升策略[J]. 朱志紅,魯城,戴曉曉.  時(shí)代金融. 2018(12)

碩士論文
[1]利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)九好集團(tuán)審計(jì)失敗的案例分析[D]. 吳海娟.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[2]基于證監(jiān)會(huì)處罰決定的審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D]. 張媛媛.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2018
[3]立信對(duì)ST智慧審計(jì)失敗案例研究[D]. 郭康.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2018
[4]立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)大智慧審計(jì)失敗的案例分析[D]. 吳倩.江西財(cái)經(jīng)大學(xué) 2018
[5]審計(jì)程序失當(dāng)問(wèn)題研究[D]. 武曉薇.安徽財(cái)經(jīng)大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3010911