發(fā)布時間：2021-01-19 13:16

　　隨著我國經(jīng)濟水平的提高,國內(nèi)資本市場迅速發(fā)展,上市公司數(shù)量和規(guī)模也在日益增加。但由于我國目前資本市場仍然相對落后,監(jiān)管制度不完善,近年來財務(wù)舞弊現(xiàn)象屢屢發(fā)生,舞弊手段層出不窮。顯然,財務(wù)舞弊亂象給個人、企業(yè)和社會所帶來的影響都是巨大的,一方面危害了廣大投資者的切身利益,另一方面則擾亂了資本市場的正常秩序,甚至使得整個行業(yè)聲譽受損,從此一蹶不振。因此,研究如何治理財務(wù)舞弊并從根源找到財務(wù)舞弊問題所在是關(guān)鍵。本文選取康得新財務(wù)舞弊作為案例來進行研究,以舞弊風(fēng)險因子理論和其他相關(guān)文獻為基礎(chǔ)來展開論述,首先簡要說明了康得新的公司概況,并對其財務(wù)舞弊事件的前因后果進行了闡述;緊接著對康得新財務(wù)舞弊進行事前識別,發(fā)現(xiàn)了存貸雙高、毛利率、應(yīng)收賬款和凈現(xiàn)比等財務(wù)指標的異常,同時對外部信息和股權(quán)質(zhì)押過高以及內(nèi)部控制缺陷等內(nèi)部信息進行合理識別質(zhì)疑;隨后,開始著重分析康得新財務(wù)舞弊所采取的手段,主要為通過調(diào)節(jié)收入與成本來虛增利潤,其中不乏隱瞞關(guān)聯(lián)交易和擔(dān)保情況、未如實披露募集資金情況、私自改變募集資金用途和虛增預(yù)付賬款等舞弊方法;再然后基于舞弊風(fēng)險因子理論將康得新財務(wù)舞弊動因分為個別風(fēng)險因子和一般風(fēng)險因子,... 

【文章來源】： 包涵 廣東外語外貿(mào)大學(xué)

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內(nèi)容
    1.3 研究方法與技術(shù)路線
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 技術(shù)路線
    1.4 創(chuàng)新點
第2章 理論基礎(chǔ)與文獻綜述
    2.1 理論基礎(chǔ)
        2.1.1 財務(wù)舞弊概念界定
        2.1.2 舞弊相關(guān)理論
    2.2 文獻綜述
        2.2.1 財務(wù)舞弊動因
        2.2.2 財務(wù)舞弊識別
        2.2.3 財務(wù)舞弊手段
        2.2.4 財務(wù)舞弊治理
    2.3 文獻評述
        2.3.1 國外文獻評述
        2.3.2 國內(nèi)文獻評述
第3章 康得新財務(wù)舞弊案例基本情況
    3.1 行業(yè)介紹與公司概況
        3.1.1 行業(yè)介紹
        3.1.2 公司簡介
        3.1.3 公司股權(quán)結(jié)構(gòu)
    3.2 康得新財務(wù)舞弊案例回顧
第4章 康得新財務(wù)舞弊案例分析
    4.1 財務(wù)舞弊識別分析
        4.1.1 財務(wù)信息識別
        4.1.2 非財務(wù)信息識別
    4.2 財務(wù)舞弊手段分析
        4.2.1 通過調(diào)節(jié)收入與成本虛增利潤
        4.2.2 隱瞞關(guān)聯(lián)交易情況
        4.2.3 隱瞞關(guān)聯(lián)擔(dān)保情況
        4.2.4 未如實披露募集資金情況
        4.2.5 虛增預(yù)付賬款
    4.3 財務(wù)舞弊動因分析
        4.3.1 個別風(fēng)險因子層面
        4.3.2 一般風(fēng)險因子層面
    4.4 康得新財務(wù)舞弊的影響
        4.4.1 對投資者的影響
        4.4.2 對審計機構(gòu)的影響
        4.4.3 對公司和員工的影響
第5章 康得新財務(wù)舞弊治理對策
    5.1 道德品質(zhì)因素治理
        5.1.1 提高管理人員職業(yè)道德素質(zhì)
        5.1.2 建設(shè)誠信企業(yè)文化
    5.2 動機因素治理
        5.2.1 制定合理的經(jīng)營策略
        5.2.2 優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
    5.3 舞弊機會因素治理
        5.3.1 優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)
        5.3.2 完善內(nèi)部控制
    5.4 發(fā)現(xiàn)可能性因素治理
        5.4.1 對會計師事務(wù)所
        5.4.2 對保薦機構(gòu)
        5.4.3 對銀行資金池業(yè)務(wù)
        5.4.4 對行業(yè)協(xié)會
    5.5 受懲罰性質(zhì)和程度因素治理
        5.5.1 提高違規(guī)成本
        5.5.2 明確先行賠付制度
        5.5.3 落實代表人訴訟制度
        5.5.4 強化信息披露要求
第6章 結(jié)論與不足之處
    6.1 結(jié)論
    6.2 不足之處
參考文獻
致謝



本文編號：2987058