我國證券市場創(chuàng)立近30年以來,規(guī)模不斷壯大,但是相伴而生的財務(wù)舞弊問題始終牽絆著資本市場的發(fā)展,在攪亂市場秩序、打擊投資者信心的同時,也浪費了大量的國家資源。財務(wù)舞弊案件層出不窮、屢禁不止,如何有效地識別財務(wù)舞弊,成為各國實務(wù)界和學(xué)術(shù)界共同探討的話題。國內(nèi)對于財務(wù)舞弊識別的研究比較有限,各研究采用的特征變量各不相同,評估模型準(zhǔn)確度的方法不夠詳盡,而且缺少關(guān)于閾值設(shè)定的討論,投資者缺少一個簡單有效的舞弊識別方法。本文通過對國內(nèi)外財務(wù)舞弊相關(guān)研究成果進行梳理,選用了國外廣泛使用的M-score模型進行研究。但M-score是根據(jù)美國的市場環(huán)境和企業(yè)舞弊特點來選取的指標(biāo),無論是會計制度還是構(gòu)建背景,都與中國存在較大差異。本文利用我國A股上市公司數(shù)據(jù)對M-score進行檢驗,結(jié)果發(fā)現(xiàn)模型在中國市場的適用性較差,一類錯誤率高達70.37%。為了構(gòu)建適用于我國市場的財務(wù)舞弊識別模型,本文從M-score模型構(gòu)建背景入手,以其不適用于我國市場之處作為指標(biāo)新增的依據(jù)和模型優(yōu)化的方向,在文獻梳理和統(tǒng)計結(jié)果歸納的基礎(chǔ)上,添加了7個財務(wù)指標(biāo)和3個非財務(wù)指標(biāo)。通過Mann-Whitney U檢驗,證明了新增指... 

【文章來源】：東華大學(xué)上海市 211工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：65 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

盈余管理、盈余操縱、財務(wù)舞弊和會計信息失真的關(guān)系

冰山理論又稱二因素理論,最早應(yīng)用于心理學(xué)領(lǐng)域,較為形象地展現(xiàn)了財務(wù)舞弊兩個層次的動因。促使企業(yè)發(fā)生財務(wù)舞弊的因素中,那些顯而可見的制度、控制、管理等等外部問題,是客觀存在且容易追查原因的,這屬于海平面上可見的“一角”;而管理者個人的價值觀、欲求、態(tài)度等難以察覺的意識層面因素,就如同海面下藏匿的那部分冰山,難以識別,卻又影響巨大。該理論的提出說明了,在財務(wù)舞弊風(fēng)險管理中,個性化因素也是至關(guān)重要的考察和分析對象。(2)舞弊三角理論

【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于上市公司財務(wù)舞弊現(xiàn)象的識別與監(jiān)管研究[J]. 付一帆,張秀梅.  商場現(xiàn)代化. 2019(10)
[2]再論A股國際化:堅守價值龍頭[J].   股市動態(tài)分析. 2018(40)
[3]上市公司財務(wù)報表舞弊及信息披露違規(guī)案例分析和啟示[J]. 江笑云.  改革與開放. 2018(13)
[4]上市公司財務(wù)造假常用的手段、識別及防范建議[J]. 詹紅雁.  商業(yè)會計. 2018(08)
[5]會計準(zhǔn)則國際趨同:一個文獻綜述[J]. 劉啟亮,田莉,劉菁.  會計研究. 2018(02)
[6]我國上市公司財務(wù)報告舞弊行為及防范措施[J]. 趙軍.  市場研究. 2017(08)
[7]中國上市公司財務(wù)造假預(yù)測模型[J]. 錢蘋,羅玫.  會計研究. 2015(07)
[8]盈余管理總體應(yīng)計利潤計量模型的評述[J]. 丁辰.  中國商貿(mào). 2013(15)
[9]基于GONE理論的上市公司財務(wù)報告舞弊識別研究[J]. 洪葒,胡華夏,郭春飛.  會計研究. 2012(08)
[10]上市公司財務(wù)報告舞弊的識別——基于三角形理論的實證研究[J]. 韋琳,徐立文,劉佳.  審計研究. 2011(02)

博士論文
[1]中國上市公司盈余管理的識別與控制研究[D]. 李蓓蓓.財政部財政科學(xué)研究所 2013
[2]公司治理與中小股東權(quán)益保護研究[D]. 蘆峰.暨南大學(xué) 2009
[3]中國上市公司財務(wù)報告舞弊特征的實證研究[D]. 曹利.復(fù)旦大學(xué) 2004

碩士論文
[1]基于F-score模型的財務(wù)報告舞弊識別研究[D]. 黃旭.北京郵電大學(xué) 2015
[2]上市公司財務(wù)舞弊手段及識別研究[D]. 劉斌.財政部財政科學(xué)研究所 2013
[3]我國上市公司財務(wù)欺詐識別模型研究[D]. 陳凌.中國人民大學(xué) 2005



本文編號：2949574