隨著近年來資本市場的發(fā)展,IPO成為許多企業(yè)融資擴張的主要手段,但是IPO大熱也帶來諸多問題,新股發(fā)行進快影響投資環(huán)境,IPO造假頻發(fā)挫傷投資信心.對于IPO造假舞弊,不少企業(yè)被處罰的同時也導致部分中介機構(gòu)被牽連,這表明了IPO市場對上市企業(yè)越加嚴格的要求,同時也為提供服務的中介機構(gòu)敲響了警鐘,隨著2019年《新證券法》的通過,證券市場即將迎來新的變革.IPO企業(yè)的審計失敗,不僅僅會給企業(yè)本身帶來負面影響,同時為其服務的會計事務所也可能會受到影響,嚴重者審計業(yè)務和審計客戶數(shù)量都會極大下滑最終很難繼續(xù)維持經(jīng)營,因此對于會計師事務所而言,如何應對IPO審計中出現(xiàn)的審計風險,進一步提高IPO審計質(zhì)量,是當前極為重要的問題.本文采用文獻研究與案例分析相結(jié)合對IPO審計風險展開研究.通過閱讀審計風險和IPO審計的相關(guān)文獻,與審計風險相關(guān)的重要概念進行分析,結(jié)合委托代理理論、信息不對稱理論等對近年的IPO審核、IPO處罰以及事務所IPO審計收人等數(shù)據(jù)進行梳理,進而從理論層面對常見的IPO審計風險點進行分析總結(jié),在此基礎(chǔ)上,對龍寶參茸審計案例中可能出現(xiàn)的審計風險點進行了研究和分析,指出會計師事務所在... 

【文章來源】：云南財經(jīng)大學云南省

【文章頁數(shù)】：74 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖３．?１?２０１７－２０１９ＩＰＯ審核情況對比圖??

題，關(guān)注ＩＰＯ企業(yè)披露的招股說明書、??年報等重要數(shù)據(jù)，被否企業(yè)的主要問題較為集中，我們可以簡單的歸納為以下??方面；一是持續(xù)盈利能力；二是獨立性；三是規(guī)范運行；四是會計核算；五是??募集資金使用；六是信息披露；七是主體資格．為了更直觀的呈現(xiàn)ＩＰ０被否原??閑的集中趨勢，下面以２０１８年的ＩＰ０審計被否公司情況為基礎(chǔ)進行相應的分析．??６０??５￡??４０??０?ｌｌｌｉｉ?Ｉｌｉａ?ＩＩＩ．?Ｉｌｌｉ?ｌｌ?Ｉ?■■■－！?Ｉ??＿?—季度■二季度＿三季度■四季度＿總計??圖３．２?２０１８年ＩＰＯ審核被否原因季度梳理??從上圖我們不難發(fā)現(xiàn)持續(xù)盈利能力、會計核算、獨立性和規(guī)范運行一直是??主要被否原因．故而在ＩＰＯ審計過程中，這些被否原因相關(guān)的問題需要注冊會??計師在ＩＰＯ審計中重點關(guān)注：企業(yè)是否具備持續(xù)經(jīng)營能力，運營是否合法合規(guī)，??內(nèi)部控制是？否健全，．是否具備合理的獨立性＾股權(quán)是否清晰，是否存在客戶依??２０??

?第三章我Ｂ?ＩＰＯ現(xiàn)狀與ＩＰＯ審計風險分析???存在異常關(guān)聯(lián)的情況下，并未及時進行增加相應的審計程序進行核棄，導致２０１３??年的審計報告中出現(xiàn)虛假記載．由于以上行為均違反了審計準則，構(gòu)成１１未勤??勉盡責？，故２０１７年１２月，信永中和被證監(jiān)會責令改正，沒收業(yè)務收人３２萬??元，沒收違法所得１８８萬元，并處以２２０萬元罰款．作為國內(nèi)知名的會計師事??務所，其注冊會計師在審計過程中由于缺乏持續(xù)的谫慎性同樣受罰，可見審計??過程中的謹慎性對ＩＰＯ審計風險的影響較大．??第四節(jié)ＩＰＯ審計風險產(chǎn)生的原因??一．行業(yè)環(huán)境層面分析??卜）行業(yè)變化??拫據(jù)網(wǎng)上調(diào)研的結(jié)果顯示，２０１９年影響會計從業(yè)人員的信息技術(shù)眾多，就??當前影響會計從業(yè)人員的十大ＩＴ技術(shù)進行射卩名，我們不難發(fā)現(xiàn)，ＩＴ技術(shù)很大程??度上革新了財務工作的方方面面，支付寶、微信等移動支付同步衍生了電于發(fā)??栗，使得財務發(fā)票能夠成為在線數(shù)據(jù)，詳細審査甚至可以跟蹤具體業(yè)務發(fā)生時??間和途徑．但是數(shù)宇簽名網(wǎng)絡(luò)和在線審計等工具推廣改變了會計和審計行業(yè)的??工方式，自然也就增加了工作閑難點，導致了審計風險變得更為多樣．??８０．００％?７２．１０％?６９?５〇％??？〇．〇〇％?ｍ?＿??６０．００％?Ｉ?Ｉ?５０．７０％?４６?９〇％??５０．００％?Ｉ?Ｉ?■?＿?＾５０％?４１．１０％?４１＾４０％?４１．４０％?３９．６０％?３？?７〇％??ｉ?ＩＩＩＳ??〇．〇〇％?＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿??圖１３?２０１９年影響會計從業(yè)人員的十大ＩＴ技術(shù)排名??３１??

【參考文獻】：
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碩士論文
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本文編號：2914915