【摘要】：2001年,隨著管理型公共財(cái)政體系的建設(shè)和完善,我國(guó)開始逐步實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革,目的是要建立一個(gè)涵蓋資金收付運(yùn)行控制、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府核算體系及債務(wù)管理等一系列預(yù)算執(zhí)行制度的現(xiàn)代化國(guó)庫(kù)管理制度。實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付制度管理模式后,財(cái)政收支管理效率的提升與財(cái)政收支的規(guī)范化促使國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額加速上升,全國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額由2000年12月的3100.4億元上升到2012年3月的23085.18億元。同時(shí),我國(guó)的國(guó)債發(fā)行規(guī)模也表現(xiàn)為迅速膨脹態(tài)勢(shì),國(guó)債發(fā)行量由2002年為5660億元一直上升到2011年的15998億元,中央政府國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重也從1990年的9%左右上升到2010年的111%和2011年的97%。由此可見,我國(guó)財(cái)政目前存在著高負(fù)債與高閑置資金并存的狀態(tài)。一方面需要支付發(fā)行巨額國(guó)債的利息,另一方面又有大量國(guó)庫(kù)閑置資金得不到有效利用。因此,國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理體制的改革創(chuàng)新已迫在眉睫。 迄今為止,我國(guó)國(guó)庫(kù)管理體制仍然處于發(fā)展的初級(jí)階段,距現(xiàn)代國(guó)庫(kù)管理模式相差甚遠(yuǎn)。衡量一個(gè)國(guó)家國(guó)庫(kù)管理水平的高低有兩個(gè)關(guān)鍵指標(biāo),分別是國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與債務(wù)管理的效率,以及能否及時(shí)準(zhǔn)確地為財(cái)政管理和宏觀經(jīng)濟(jì)決策提供完整的預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。目前我國(guó)尚未設(shè)立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金余額目標(biāo)和建立逐日現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)機(jī)制；存在大量閑置現(xiàn)金沒有得到充分利用；國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理操作方式單一化及其國(guó)債管理方式落后等因素嚴(yán)重制約了我國(guó)國(guó)庫(kù)管理制度的發(fā)展。因此,必須在借鑒西方發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,分析總結(jié)我國(guó)目前國(guó)庫(kù)管理制度的弊端,針對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債管理的協(xié)調(diào)配合提出行之有效的政策建議。 本文采用理論分析與實(shí)證研究相結(jié)合的方法,收集和整理了大量數(shù)據(jù)和圖表,就國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債管理的協(xié)調(diào)配合問題進(jìn)行了深入研究。全文共分為六個(gè)部分,第一部分,緒論。簡(jiǎn)單陳述了本文的研究背景及意義,介紹了相關(guān)概念和國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀；第二部分,介紹發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)借鑒,主要概括了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的一般模式和美國(guó)、英國(guó)政府國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)踐；第三部分,描述我國(guó)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理現(xiàn)狀。首先介紹了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的原則、目標(biāo)及內(nèi)容；其次分析近年來(lái)我國(guó)中央國(guó)庫(kù)庫(kù)款余額的基本特點(diǎn)；最后總結(jié)出我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理面臨的問題與挑戰(zhàn)；第四部分,介紹我國(guó)政府國(guó)債管理的現(xiàn)狀。分別闡述了國(guó)債管理的的原則、方式和控制類型,國(guó)債管理的發(fā)展歷程,國(guó)債余額管理及其意義；第五部分,著重探討國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與政府國(guó)債管理協(xié)調(diào)配合的定量分析。首先分析了國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債管理之間的關(guān)系,其次,就發(fā)行短期國(guó)債與熨平國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流波動(dòng)進(jìn)行實(shí)證分析,主要包括對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流量的規(guī)律性分析以及發(fā)行短期國(guó)債與國(guó)庫(kù)現(xiàn)金流波動(dòng)的關(guān)系分析,最后,對(duì)債務(wù)管理與節(jié)省財(cái)政成本、提高國(guó)庫(kù)資金效益進(jìn)行了實(shí)證分析。第六部分,對(duì)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理與國(guó)債管理協(xié)調(diào)配合提出政策建議。包括建立逐日現(xiàn)金流預(yù)測(cè)機(jī)制；設(shè)定最優(yōu)庫(kù)底資金余額目標(biāo)；完善國(guó)債余額管理制度,連續(xù)滾動(dòng)發(fā)行短期國(guó)債和定期發(fā)行中長(zhǎng)期國(guó)債；多種工具結(jié)合進(jìn)行閑置國(guó)庫(kù)資金投資操作等。
【學(xué)位授予單位】：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F832.2;F812.2

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2 韓s，

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