隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,商業(yè)銀行在促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來(lái)越重要的角色。金融業(yè)的健康、穩(wěn)定和可持續(xù)發(fā)展,往往成為國(guó)家經(jīng)濟(jì)良好運(yùn)行的有力保障。近年來(lái),隨著銀行業(yè)的快速發(fā)展以及銀行業(yè)務(wù)種類的不斷增多,其高風(fēng)險(xiǎn)性廣泛地受到了人們的重視。特別是1997年的亞洲金融危機(jī),以及2008年美國(guó)爆發(fā)的次貸危機(jī),更是給包括銀行業(yè)在內(nèi)的我國(guó)金融機(jī)構(gòu)敲響了警鐘。如何有效地完善銀行系統(tǒng)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制,并利用其有效抵御和防范金融風(fēng)險(xiǎn),已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)外學(xué)者的研究熱點(diǎn)。本文首先從商業(yè)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的研究背景和意義出發(fā),系統(tǒng)地從理論層面闡述了銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的核心理論和主要方法；然后以J銀行(我國(guó)某國(guó)有股份制商業(yè)銀行)作為研究對(duì)象,著重分析該國(guó)有股份制商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面的現(xiàn)狀和所做的主要工作。在此基礎(chǔ)上,結(jié)合對(duì)國(guó)內(nèi)外銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制失敗案例進(jìn)行的詳細(xì)分析,指出J銀行在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制方面仍然存在的不足及其主要原因；最后,在理論分析的基礎(chǔ)上,根據(jù)J銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中自身存在的特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì),詳細(xì)給出J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議和新的發(fā)展思路。本文以銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制為主要研究?jī)?nèi)容,深入分析了在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下,以J銀行為代表的我國(guó)國(guó)有股份制商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的制度建立、方案實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題,并給出了相應(yīng)的改善銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的合理化建議。因此,本文對(duì)我國(guó)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理論的發(fā)展和完善具有一定的借鑒意義和理論價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：F275;F832.33
文章目錄
摘要
ABSTRACT
緒論
第1章 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制理論
1.1 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的含義
1.2 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制原則
1.2.1 全面性原則
1.2.2 有效性原則
1.2.3 規(guī)范性原則
1.2.4 監(jiān)督制約原則
1.2.5 授權(quán)分責(zé)原則
1.3 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的目標(biāo)
1.3.1 確保內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行
1.3.2 確保戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)
1.3.3 確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性
1.3.4 確保信息的及時(shí)、真實(shí)和完整
1.4 銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的內(nèi)容
第2章 J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
2.1 J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀
2.1.1 制度建設(shè)
2.1.2 人的行為
2.1.3 稽查評(píng)價(jià)
2.1.4 組織體系
2.2 J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題
2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不到位
2.2.2 基礎(chǔ)管理不扎實(shí)
2.2.3 執(zhí)行制度不落實(shí)
2.2.4 長(zhǎng)效機(jī)制不健全
第3章 J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在問(wèn)題的原因分析
3.1 內(nèi)部控制環(huán)境方面
3.2 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估方面
3.3 內(nèi)部控制措施方面
3.4 信息交流與反饋方而
3.5 監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正機(jī)制方面
第4章 完善J銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的措施
4.1 強(qiáng)化會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)
4.2 完善會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度體系
4.3 嚴(yán)格的崗位責(zé)任制
4.4 健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督體系
4.5 提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)
結(jié)束語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝
【參考文獻(xiàn)】
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本文編號(hào)：
1511734
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