本文關(guān)鍵詞：我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告自愿性披露問題研究　出處：《湘潭大學(xué)》2012年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

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【摘要】：進入21世紀，國內(nèi)外相繼曝出諸多會計丑聞，如美國的安然、世通，國內(nèi)的鄭百文、銀廣夏。企業(yè)因缺乏健全有效的內(nèi)部控制體系而導(dǎo)致的會計舞弊和經(jīng)營失敗等后果日益嚴重，企業(yè)所有者和相關(guān)的信息使用者越來越重視企業(yè)內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行以及上市公司內(nèi)部控制信息的披露。2008年6月28日，，我國財政部會同有關(guān)部門發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求執(zhí)行基本規(guī)范的上市公司每年度對內(nèi)部控制進行自我評價并對外披露。2010年4月26日，五部委又聯(lián)合發(fā)布了包括應(yīng)用指引、評價指引、審計指引在內(nèi)的《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，連同此前發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，標志著符合我國上市公司的內(nèi)部控制規(guī)范體系已基本建成。 本文以上述政策法規(guī)的出臺為背景，通過樣本分析揭示了深滬兩市A股主板上市公司內(nèi)部控制評價報告披露的現(xiàn)狀以及存在的問題，結(jié)合上市公司的自身因素和內(nèi)部控制信息披露的理論基礎(chǔ)分析了存在現(xiàn)有問題的原因并提出了完善我國上市公司內(nèi)部控制自我評價報告披露的建議。本文共分為五部分：第一部分：緒論。提出選題的研究背景，從理論和實踐兩個方面闡述了內(nèi)部控制評價報告披露的意義，主要是對于對信息使用者提供決策有用信息的現(xiàn)實意義；簡要回顧了國內(nèi)外關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的研究歷程；提出了本文的研究目的，介紹本文的研究對象、研究方法和本文的結(jié)構(gòu)安排。第二部分：理論基礎(chǔ)。闡述了公司內(nèi)部控制評價報告的概念與作用，分析了企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的三個理論基礎(chǔ)。第三部分：理論分析。內(nèi)部控制信息披露的三個理論基礎(chǔ)作用于企業(yè)內(nèi)部控制信息披露行為的機制分析，結(jié)合企業(yè)的自身因素從理論上分析對公司內(nèi)部控制評價報告形成影響的過程。第四部分：企業(yè)內(nèi)控評價報告披露的數(shù)據(jù)分析。本章從上市地點、控股股東性質(zhì)、是否受到特別處理、披露內(nèi)容等幾個角度展現(xiàn)了我國上市公司內(nèi)控報告披露的特征，并對存在問題的原因進行了分析。第五部分：政策建議。本章嘗試從完善公司治理、健全內(nèi)控相關(guān)規(guī)范和加強外部監(jiān)管等三方面提出改善和完善我國內(nèi)部控制評價報告披露的建議。
[Abstract]:In twenty-first Century, both at home and abroad have exposed many accounting scandals, such as Enron, WorldCom, domestic Zheng Baiwen, Yinguangxia. Enterprises caused by the lack of sound internal control system effective accounting fraud and business failure and other serious consequence, business owners and related information users pay more attention to the establishment and execution of internal control and information the disclosure of Listed Companies in June 28th.2008 enterprise internal control, China's Ministry of Finance in conjunction with the relevant departments issued the basic norms of internal control > <, required to perform the basic norms of the listed company's annual internal control self-assessment and external disclosure of.2010 in April 26th, five ministries jointly issued guidelines for assessment, including the application guidelines audit guidelines, "supporting guidelines for enterprise internal control basic norms > >, together with previously published" enterprise internal control, marked with me The internal control standard system of the listed companies of the country has been basically completed.
Based on the above policy as the background, through the analysis of the samples reveals the present situation of disclosure of internal control evaluation report of the two cities of Shenzhen and Shanghai A shares listed on the main board, and the existing problems, combined with the listed company's own factors and internal control information disclosure theory analyzes the reasons of existing problems and put forward to improve the self evaluation report disclosure the suggestions of internal control of Listed Companies in China. This paper is divided into five parts: the first part: introduction. The research background of the topic, from two aspects of theory and practice, expounds the significance of internal control evaluation report disclosure, mainly for practical significance provides useful information for the information users; a brief review of the research at home and abroad the process for the enterprise internal control information disclosure; put forward the purpose of this study, introduces the research object, research methods and the Arrange the structure of the text. The second part: the theoretical basis. This paper discusses the concept and function of internal control evaluation report of the company, analyzes the three theoretical basis of the internal control information disclosure. The third part: theoretical analysis. In the mechanism of information disclosure of enterprise internal control analysis of internal control information disclosure of the three theoretical basis, the factors combined with the theoretical analysis of the process of impact assessment report of the internal control of the company. The fourth part: the analysis of the internal control evaluation report disclosure data. This chapter from the place of listing, the nature of controlling shareholders, whether by special treatment, several aspects of disclosure to show the characteristics of the internal control report disclosure of Listed Companies in China. And the causes of the problems are analyzed. The fifth part: policy suggestions. This chapter attempts to improve corporate governance, improve internal control and strengthen the relevant norms The three aspects of external supervision put forward suggestions to improve and improve the disclosure of internal control evaluation report in China.

【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F276.6;F275;F832.51

【參考文獻】

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本文編號：1386230