發(fā)布時間：2017-11-21 08:18

  本文關鍵詞：財務困境上市公司財務報告舞弊預警模型研究

  更多相關文章： 上市公司 財務困境 財務報告舞弊 預警模型

【摘要】：本文選擇2004~2012年間被證監(jiān)會處罰的48家處于財務困境中的財務報告舞弊上市公司和48家正常公司為樣本,以舞弊前三年到舞弊年度為研究區(qū)間,利用配對樣本T檢驗和Wilcoxon符號秩檢驗在選取的31個財務指標中篩選存在顯著差異的指標,通過Logistic回歸技術構建基于財務困境的上市公司財務報告舞弊預警模型。模型對舞弊公司預警的有效性高達91.7%,綜合有效性達到88.5%,取得了顯著的預警效果。
【作者單位】： 天津財經大學商學院;
【基金】：國家自然科學基金項目“基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司會計舞弊識別問題研究”(70872082);國家自然科學基金項目“產權視角下的審計師聲譽機制及其經濟后果研究”(71272189) 教育部人文社會科學研究項目“內部控制與獨立審計的耦合效應研究:財務重述視角”(12YJA790193)
【分類號】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、引言舞弊預警指標的研究來源于“紅旗標志”,其實質是在歸納以往舞弊發(fā)生情況的基礎上整理出的一整套與舞弊高度相關并能夠警示后人的特征,這些特征也就是進行舞弊預警所需的預瞀信號(Warning Signs)�！凹t旗標志”在審計業(yè)務中的作用是增加審計人員對舞弊的職業(yè)關注,提氋

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 劉君;王理平;;基于概率神經網絡的財務舞弊識別模型[J];哈爾濱商業(yè)大學學報(社會科學版);2006年03期

2 于躍浠;金樹穎;牛擇賢;;基于模糊粗糙集的上市公司財務報告舞弊識別研究[J];遼寧工業(yè)大學學報(自然科學版);2011年06期

【共引文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 許楠;;基于會計信息可信度的上市公司優(yōu)劣甄別研究[J];財會通訊;2010年21期

2 劉樹磊;;上市公司財務報告舞弊識別研究:一個理論綜述[J];財會通訊;2011年24期

3 劉澄;胡巧紅;孫瑩;;基于分類回歸樹的會計信息失真識別研究[J];中國管理信息化;2013年06期

4 韓學鴻;賈瑞敏;;數(shù)據(jù)挖掘技術的應用研究綜述與啟示——在會計舞弊識別研究中的應用[J];今日科苑;2010年16期

5 江鋒;;基于隨機森林的上市公司財務舞弊識別研究[J];合作經濟與科技;2012年20期

6 周芳;;應用數(shù)據(jù)挖掘技術識別財務報表舞弊的方法研究[J];財務與金融;2010年03期

7 曾月明;宋新平;葛文雷;;財務報表舞弊可能性的智能識別方法[J];統(tǒng)計與決策;2008年02期

8 任茜;;我國上市公司財務報告舞弊現(xiàn)狀分析[J];現(xiàn)代商業(yè);2013年32期

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 鄧慶山;基于數(shù)據(jù)挖掘技術的上市公司會計信息失真識別研究[D];江西財經大學;2009年

2 李蓓蓓;中國上市公司盈余管理的識別與控制研究[D];財政部財政科學研究所;2013年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 姚致萱;決策樹技術在上市公司財務報告舞弊識別中的應用研究[D];天津財經大學;2010年

2 曹磊;我國房地產業(yè)上市公司財務報告舞弊識別模型研究[D];天津財經大學;2010年

3 李臣臣;基于數(shù)據(jù)挖掘的上市公司財務舞弊的關聯(lián)規(guī)則研究[D];吉林大學;2011年

4 李康;制造業(yè)上市公司財務報告舞弊識別混合模型研究[D];蘭州大學;2011年

5 賈瑞敏;中國上市公司會計舞弊的環(huán)境特征研究[D];天津財經大學;2011年

6 翟劍虹;聚類和分類方法在上市公司財務舞弊分析中的應用[D];吉林大學;2007年

7 周崢;基于支持向量機的上市公司財務報表真實性識別模型[D];吉林大學;2007年

8 張小寶;基于數(shù)據(jù)挖掘的財務報表舞弊識別[D];吉林大學;2007年

9 王敏;東北三省制造業(yè)上市公司收益質量的實證分析[D];吉林大學;2007年

10 張建剛;我國制造業(yè)上市公司財務報告舞弊識別模型研究[D];山東大學;2008年

【二級參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前7條

1 陳懿煒;智慧來;;模糊等價關系上的粗糙集研究[J];計算機工程與應用;2010年14期

2 趙文正;王富華;;粗糙集和模糊集的比較分析[J];科技信息;2010年05期

3 耿建新 ,肖澤忠 ,續(xù)芹;報表收益與現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)之間關系的實證分析——信息不實公司的預警信號[J];會計研究;2002年12期

4 何亞群,胡壽松;一種基于粗糙-模糊集集成模型的決策分析方法[J];控制與決策;2004年03期

5 梁杰,王璇,李進中;現(xiàn)代公司治理結構與會計舞弊關系的實證研究[J];南開管理評論;2004年06期

6 程f3,莫智文;模糊粗糙集及粗糙模糊集的模糊度[J];模糊系統(tǒng)與數(shù)學;2001年03期

7 周芳;;應用數(shù)據(jù)挖掘技術識別財務報表舞弊的方法研究[J];財務與金融;2010年03期

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 阮錦勤;我國上市公司財務報告舞弊識別研究[D];浙江大學;2003年

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 魏琦冰;;上市公司發(fā)生財務困境的原因及應對策略[J];經營與管理;2010年08期

2 文擁軍;朱文杰;;上市公司財務報告舞弊識別實證研究[J];財會通訊;2009年02期

3 龔凱頌 ,吳靜;上市公司對外擔保與財務困境的實證研究[J];財會通訊(綜合版);2005年11期

4 李燕;劉勝軍;;對上市公司財務困境成因的思考[J];黑龍江對外經貿;2007年09期

5 劉斌;;淺談上市公司財務舞弊的治理對策[J];福建建設科技;2009年01期

6 武凝;;上市公司財務報告舞弊手段探析[J];財經界(學術版);2009年12期

7 顧麗華;;上市公司財務報告舞弊動機分析[J];沈陽教育學院學報;2010年01期

8 崔玉娟;;制造業(yè)上市公司財務報告舞弊實證研究[J];財會通訊;2011年14期

9 顧曉安;左廷存;李玲玲;;上市公司發(fā)生財務困境的概率預測研究[J];經濟師;2009年12期

10 郎彥慶;孫偉艷;;我國上市公司財務困境成因及治理對策探討[J];黑龍江八一農墾大學學報;2010年03期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 陳曉紅;萬光羽;曹裕;;基于行業(yè)競爭視角的資本結構與產品市場競爭力研究[A];第四屆（2009）中國管理學年會——組織與戰(zhàn)略分會場論文集[C];2009年

2 于守華;翁珍妍;;董事會特征與會計師事務所變更——基于2005-2007年上市公司的經驗數(shù)據(jù)[A];中國會計學會審計專業(yè)委員會2010年學術年會論文集[C];2010年

3 戴悅;朱曉東;;制造業(yè)上市公司的財務風險評價體系研究[A];中國會計學會第八屆全國會計信息化年會論文集[C];2009年

4 廖雪潔;劉漢民;;壟斷國企高管薪酬現(xiàn)狀分析——基于我國上市公司的數(shù)據(jù)[A];第五屆（2010）中國管理學年會——公司治理分會場論文集[C];2010年

5 葉華;;上市公司財務信息披露及時性研究——基于我國上市公司數(shù)據(jù)的實證分析[A];中國會計學會財務管理專業(yè)委員會2009年學術年會論文集[C];2009年

6 黃少安;鐘衛(wèi)東;;股權融資成本軟約束假說與股權融資偏好——對中國公司股權融資偏好的進一步解釋[A];2010年（第十屆）中國制度經濟學年會論文集[C];2010年

7 金山;陳盈如;;上市公司并購重組中法律與財務會計對接評析[A];第三屆中國律師論壇論文集（實務卷）[C];2003年

8 徐向藝;陳振華;馬磊;;上市公司關聯(lián)交易的經濟學分析及其規(guī)制[A];中國工業(yè)經濟研究與開發(fā)促進會2005年會暨“產業(yè)組織與政府規(guī)制”研討會論文集[C];2005年

9 何麗梅;劉曉春;;股權分置改革對上市公司財務管理目標的影響分析[A];中國會計學會高等工科院校分會2005年學術年會暨第十二屆年會論文集[C];2005年

10 曲國霞;;魯、蘇、浙三省上市公司的融資特征比較研究[A];中國會計學會2006年學術年會論文集（下冊）[C];2006年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 本報記者 東山邋實習記者 王傳曉;深交所踏雪武漢 百家上市公司“鄂軍”待發(fā)[N];21世紀經濟報道;2008年

2 賈偉;上市公司財務報告將全面實施新會計準則[N];經濟日報;2007年

3 特約記者 張星芒;瀘天化入選中國最具價值上市公司[N];農資導報;2006年

4 高文力 唐學良 吳光軍 劉海民;新一輪民企重組上市公司好戲拉開[N];上海證券報;2007年

5 證券時報兩會報道組;上市公司質量有望實現(xiàn)“三級跳”[N];證券時報;2007年

6 記者 張鶴;我市企業(yè)首次登陸英國倫敦交易所[N];寧波日報;2008年

7 本報記者 陳宏宇邋楊仕省 熊宇家;受災不忘賑災 震區(qū)上市公司累計捐款1.3億[N];華夏時報;2008年

8 中國社會科學院金融研究所博士后流動站 盧晟;民企發(fā)展的內生動力趨于增強[N];中國經濟導報;2008年

9 MEB 記者 豐笑容;上市公司中報出爐，，企業(yè)利潤普遍“瘦身”[N];機電商報;2011年

10 本報記者 萬敏 江蘇天鼎 甘丹;上市公司變現(xiàn)股權 也圖落袋為安？[N];證券日報;2007年

中國博士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 司茹;上市公司財務報告舞弊問題研究[D];遼寧大學;2007年

2 鄭海燕;財務困境上市公司的股權結構與其困境變化趨勢關系研究[D];東華大學;2010年

3 王耀;基于公司治理的我國上市公司財務困境研究[D];中國礦業(yè)大學;2010年

4 徐鹿;上市公司財務困境預測實證研究[D];東北林業(yè)大學;2002年

5 曹裕;復雜環(huán)境下我國企業(yè)財務困境模式及預警研究[D];中南大學;2010年

6 曹利;中國上市公司財務報告舞弊特征的實證研究[D];復旦大學;2004年

7 潘麗春;中國上市公司并購價值影響因素和演進路徑的實證研究[D];浙江大學;2005年

8 鞏娜;上市公司管理者股權激勵研究[D];吉林大學;2009年

9 趙冠華;企業(yè)財務困境分析與預測方法研究[D];天津大學;2010年

10 夢然;公司法人治理結構研究[D];南京理工大學;2002年

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 王輝;基于SVM集成的上市公司財務困境動態(tài)預測研究[D];哈爾濱工業(yè)大學;2010年

2 程繼爽;我國上市公司陷入財務困境的原因及控制[D];武漢科技大學;2005年

3 胥曉東;上市公司財務困境短期預警模型研究[D];河海大學;2006年

4 蔣艷輝;我國上市公司財務困境預警系統(tǒng)分析[D];湖南大學;2005年

5 劉克濤;高科技產業(yè)上市公司財務困境預警研究[D];西華大學;2010年

6 吳興隆;基于財務與非財務因素的上市公司財務困境預警分析[D];重慶大學;2008年

7 張昕;基于判別分析和神經網絡技術的上市公司財務困境預警實證研究[D];湖南大學;2001年

8 林大龐;上市公司財務困境及其預測模型研究[D];昆明理工大學;2005年

9 殷東曉;我國上市公司財務困境預警實證分析[D];河北工業(yè)大學;2010年

10 李星;上市公司財務困境預測模型研究[D];重慶大學;2011年

本文編號：1210275