本文關(guān)鍵詞：上市公司應(yīng)計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部控制缺陷——來(lái)自2009～2010年深市主板A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)

  更多相關(guān)文章： 應(yīng)計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部控制缺陷 公司層面內(nèi)控缺陷

【摘要】：本文依據(jù)現(xiàn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與披露制度框架,以2009~2010年披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的深市主板A股上市公司為樣本,對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷與應(yīng)計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究。研究結(jié)果表明:企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的存在會(huì)降低應(yīng)計(jì)質(zhì)量,其中,較難審計(jì)的公司層面內(nèi)部控制缺陷對(duì)企業(yè)應(yīng)計(jì)質(zhì)量的負(fù)影響更大。此研究為中國(guó)現(xiàn)行內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)與披露制度在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)中的良好適用性提供了經(jīng)驗(yàn)證據(jù),同時(shí)建議中國(guó)政府監(jiān)管部門在堅(jiān)持以內(nèi)部控制缺陷為核心指標(biāo)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)和披露的同時(shí),應(yīng)通過(guò)強(qiáng)化和規(guī)范公司層面內(nèi)控缺陷的披露以及建立"信號(hào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制"來(lái)進(jìn)一步改進(jìn)企業(yè)內(nèi)控缺陷的披露。
【作者單位】： 首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院;
【關(guān)鍵詞】： 應(yīng)計(jì)質(zhì)量 內(nèi)部控制缺陷 公司層面內(nèi)控缺陷
【基金】：教育部人文社科項(xiàng)目“基于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警問(wèn)題研究”(10YJC630310) 北京市教委青年拔尖人才培育計(jì)劃項(xiàng)目資助
【分類號(hào)】：F275;F832.51
【正文快照】： 一、問(wèn)題的提出無(wú)論是美國(guó)的薩克斯(SOX)法案,還是中國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范,都強(qiáng)調(diào)企業(yè)要以內(nèi)部控制缺陷為核心指標(biāo)來(lái)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),其評(píng)價(jià)報(bào)告與外部審計(jì)師關(guān)于內(nèi)部控制有效性的獨(dú)立鑒證報(bào)告一同對(duì)外公開(kāi)披露。該制度設(shè)計(jì)基于以下假設(shè):企業(yè)的內(nèi)部控制越有效(即企

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 齊保壘;田高良;李留闖;;上市公司內(nèi)部控制缺陷與財(cái)務(wù)報(bào)告信息質(zhì)量[J];管理科學(xué);2010年04期

2 董卉娜;朱志雄;;審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷的影響[J];山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2012年01期

【共引文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 胡大力;龐艷紅;;內(nèi)部控制法案應(yīng)對(duì)行為與異常應(yīng)計(jì)量:基于日本數(shù)據(jù)的實(shí)證研究[J];東北師大學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版);2012年02期

2 田勇;;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷的影響因素研究[J];南方金融;2011年02期

3 洪峰;;關(guān)于上市公司內(nèi)部控制重大缺陷的研究綜述[J];財(cái)會(huì)月刊;2012年22期

4 楊秀嶺;;內(nèi)部控制缺陷與公司績(jī)效關(guān)系研究——來(lái)自中國(guó)A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J];財(cái)會(huì)通訊;2013年06期

5 李壽喜;韓丹;;上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷與審計(jì)意見(jiàn)的關(guān)系研究[J];財(cái)會(huì)通訊;2013年18期

6 孫光國(guó);楊金鳳;;高質(zhì)量的內(nèi)部控制能提高會(huì)計(jì)信息透明度嗎?[J];財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究;2013年07期

7 張小兵;;淺析我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷信息披露[J];經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊;2011年29期

8 楊有紅;李宇立;;內(nèi)部控制缺陷的識(shí)別、認(rèn)定與報(bào)告[J];會(huì)計(jì)研究;2011年03期

9 張文敏;李莉;;關(guān)于我國(guó)上市公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與思考[J];科技與企業(yè);2012年16期

10 孫燕東;謝小瑩;;內(nèi)部控制與會(huì)計(jì)舞弊關(guān)系的研究述評(píng)[J];經(jīng)濟(jì)縱橫;2012年08期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 李壽喜;李建華;;中國(guó)上市公司組織架構(gòu)內(nèi)部控制缺陷形成機(jī)理研究——來(lái)自制造行業(yè)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];第四屆海峽兩岸會(huì)計(jì)學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2012年

2 鄭慶華;陳超穎;;基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷與企業(yè)價(jià)值相關(guān)性研究[A];2012管理創(chuàng)新、智能科技與經(jīng)濟(jì)發(fā)展研討會(huì)論文集[C];2012年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 王玲玲;利益相關(guān)者對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷影響的實(shí)證研究[D];華中科技大學(xué);2013年

2 董育軍;內(nèi)部控制與公司金融行為研究[D];華中科技大學(xué);2013年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 黃婭妮;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素研究[D];吉林大學(xué);2011年

2 厲鐘靈;微博用戶轉(zhuǎn)發(fā)意愿研究[D];浙江大學(xué);2012年

3 許國(guó)利;內(nèi)部控制質(zhì)量、審計(jì)質(zhì)量與盈余質(zhì)量[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

4 張彥軍;內(nèi)部控制與盈余質(zhì)量的相關(guān)性研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

5 翟佳;財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)公司績(jī)效的影響[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

6 丁楊;上市公司內(nèi)部控制缺陷存在與披露的影響因素研究[D];吉林大學(xué);2012年

7 王續(xù)偉;審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷披露相關(guān)性分析[D];吉林大學(xué);2012年

8 張楠;內(nèi)部控制信息披露與盈余管理的相關(guān)性研究[D];河南大學(xué);2012年

9 趙興平;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];黑龍江大學(xué);2012年

10 陳超穎;內(nèi)部控制缺陷對(duì)會(huì)計(jì)信息價(jià)值相關(guān)性影響實(shí)證研究[D];北京化工大學(xué);2012年

【二級(jí)參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前9條

1 郝云宏;周翼翔;;董事會(huì)結(jié)構(gòu)、公司治理與績(jī)效——基于動(dòng)態(tài)內(nèi)生性視角的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];中國(guó)工業(yè)經(jīng)濟(jì);2010年05期

2 白重恩,劉俏,陸洲,宋敏,張俊喜;中國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究[J];經(jīng)濟(jì)研究;2005年02期

3 楊有紅;汪薇;;2006年滬市公司內(nèi)部控制信息披露研究[J];會(huì)計(jì)研究;2008年03期

4 林斌;饒靜;;上市公司為什么自愿披露內(nèi)部控制鑒證報(bào)告?——基于信號(hào)傳遞理論的實(shí)證研究[J];會(huì)計(jì)研究;2009年02期

5 楊有紅;陳凌云;;2007年滬市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)研究——數(shù)據(jù)分析與政策建議[J];會(huì)計(jì)研究;2009年06期

6 謝永珍;;中國(guó)上市公司審計(jì)委員會(huì)治理效率的實(shí)證研究[J];南開(kāi)管理評(píng)論;2006年01期

7 田高良;齊保壘;李留闖;;基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究[J];南開(kāi)管理評(píng)論;2010年04期

8 蔡吉甫;上市公司內(nèi)部控制信息披露的實(shí)證研究[J];山東經(jīng)濟(jì);2005年04期

9 楊忠蓮;楊振慧;;獨(dú)立董事與審計(jì)委員會(huì)執(zhí)行效果研究——來(lái)自報(bào)表重述的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2006年02期

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 康志敏;余霞;;內(nèi)部控制缺陷改進(jìn)與分析——基于中捷股份的案例[J];現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè);2011年05期

2 江輝;;內(nèi)部控制缺陷信息披露探析[J];當(dāng)代經(jīng)濟(jì);2011年15期

3 李享;;美國(guó)內(nèi)部控制實(shí)證研究:回顧與啟示[J];審計(jì)研究;2009年01期

4 齊保壘;田高良;;財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究——基于深市上市公司的實(shí)證分析[J];山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào);2010年04期

5 蔡叢光;;內(nèi)部控制缺陷信息披露的影響因素分析[J];財(cái)務(wù)與金融;2010年04期

6 翟華云;;我國(guó)上市公司應(yīng)計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀研究[J];中南民族大學(xué)學(xué)報(bào)(自然科學(xué)版);2010年01期

7 陳志軍;;涉及重要前期差錯(cuò)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷信息應(yīng)予以披露[J];西部財(cái)會(huì);2010年11期

8 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制質(zhì)量對(duì)審計(jì)師變更影響的實(shí)證檢驗(yàn)[J];財(cái)會(huì)月刊;2010年35期

9 劉亞莉;白雪瑩;王茜;;企業(yè)內(nèi)部控制缺陷:國(guó)內(nèi)外研究綜述與展望[J];北京科技大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2011年02期

10 董望;陳漢文;;內(nèi)部控制、應(yīng)計(jì)質(zhì)量與盈余反應(yīng)——基于中國(guó)2009年A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J];審計(jì)研究;2011年04期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 盧闖;;盈余質(zhì)量與債務(wù)代理成本——兼論會(huì)計(jì)信息的公司治理作用[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2009年學(xué)術(shù)會(huì)議（第十六屆學(xué)術(shù)年會(huì)）論文集[C];2009年

2 周曉蘇;張繼袖;;控股股東關(guān)聯(lián)交易的后果研究——以制度變遷為視角[A];當(dāng)代會(huì)計(jì)評(píng)論（第1卷第1期）[C];2008年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 田靜;中國(guó)A股上市公司應(yīng)計(jì)質(zhì)量實(shí)證研究[D];廈門大學(xué);2006年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 趙冬;內(nèi)部控制缺陷披露與盈余質(zhì)量的實(shí)證研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

2 馬駿;上市公司內(nèi)部控制環(huán)境評(píng)價(jià)及缺陷應(yīng)對(duì)研究[D];華北電力大學(xué);2012年

，

本文編號(hào)：1075887