本文關(guān)鍵詞：我國商業(yè)銀行貸款損失動態(tài)撥備制度研究

  更多相關(guān)文章： 商業(yè)銀行 貸款損失動態(tài)撥備 順周期性 利潤操縱

【摘要】：貸款損失撥備作為銀行抵御風(fēng)險的第一道屏障,其設(shè)計和實施影響到個體銀行抵御風(fēng)險的能力,并進(jìn)一步影響到整個銀行業(yè)乃至金融體系的安全與穩(wěn)定。2008年的金融危機讓銀行業(yè)監(jiān)管者們意識到現(xiàn)行的基于已發(fā)生損失模型的貸款損失撥備制度加劇了信貸的順周期性。貸款損失動態(tài)撥備制度具備逆周期和前瞻性特征,能夠緩解銀行信貸的順周期性,因而受到了國際社會的推崇。盡管如此,有效實施動態(tài)撥備制度仍面臨與國際會計準(zhǔn)則沖突、利潤操縱以及稅收問題等諸多困難。為滿足商業(yè)銀行風(fēng)險管理的要求,實現(xiàn)與國際會計準(zhǔn)則、國際銀行業(yè)監(jiān)管制度接軌,我國貸款損失撥備制度經(jīng)歷了從按已發(fā)生損失、固定比例方式計提撥備到現(xiàn)行的按預(yù)期損失、動態(tài)調(diào)整撥備標(biāo)準(zhǔn)計提撥備。撥備計提方式日趨科學(xué)和靈活,撥備制度日臻成熟和完善。雖然我國現(xiàn)行的貸款損失撥備制度已經(jīng)具備了“動態(tài)”特征,但是其并非真正意義上的動態(tài)撥備制度,且還存在撥備計提順周期性、利潤操縱動機、監(jiān)管部門協(xié)調(diào)性不夠、與現(xiàn)行會計準(zhǔn)則相沖突、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱以及缺乏激勵相容機制等諸多問題,需要相關(guān)部門采取有效措施加以解決。同時,本文還以16家國內(nèi)上市商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)作為樣本,建立動態(tài)面板計量模型,并采用一階差分廣義矩估計方法(Diff-GMM)進(jìn)行模型參數(shù)估計,實證檢驗了我國商業(yè)銀行貸款損失撥備計提是否存在的順周期性以及銀行業(yè)經(jīng)營者是否存在利用撥備金進(jìn)行利潤操縱。實證檢驗的結(jié)論表明：我國商業(yè)銀行貸款損失撥備計提具有比較明顯的順周期性,缺乏前瞻性和逆周期特征,并且在現(xiàn)行的撥備制度框架下,商業(yè)銀行經(jīng)營者會利用貸款損失撥備金操縱利潤。有鑒于此,可考慮以“信貸總量模型”為基礎(chǔ),引入分別反映宏觀經(jīng)濟歷史周期信息和個體銀行資產(chǎn)風(fēng)險特征的調(diào)整系數(shù),進(jìn)一步優(yōu)化貸款損失動態(tài)撥備模型。理論上,該模型具備一定的逆周期和前瞻性特征,能夠較好的解決貸款損失撥備計提的順周期性和激勵相容等問題。同時,完整的貸款損失動態(tài)撥備體系還需要相關(guān)政策措施相配合。因此,當(dāng)局應(yīng)出臺解決與會計準(zhǔn)則的沖突,統(tǒng)一撥備監(jiān)管要求,實施差別化監(jiān)管、避免逆向激勵,加強商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)的收集,完善商業(yè)銀行信息披露機制等相關(guān)政策措施。
【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 貸款損失動態(tài)撥備 順周期性 利潤操縱
【學(xué)位授予單位】：長沙理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：F832.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 第一章 緒論10-18
• 1.1 選題背景及研究意義10-11
• 1.2 文獻(xiàn)綜述11-16
• 1.2.1 貸款損失撥備的順周期性11-13
• 1.2.2 動態(tài)撥備制度面臨的困境13-16
• 1.3 研究方法與結(jié)構(gòu)安排16-18
• 1.3.1 研究方法16
• 1.3.2 本文結(jié)構(gòu)16-18
• 第二章 貸款損失動態(tài)撥備制度18-33
• 2.1 貸款損失撥備的類型18-22
• 2.1.1 已發(fā)生損失模型18-19
• 2.1.2 預(yù)期損失模型19-21
• 2.1.3 動態(tài)撥備制度21-22
• 2.2 動態(tài)撥備制度的主要模式22-28
• 2.2.1 西班牙模式23-24
• 2.2.2 秘魯模式24-25
• 2.2.3 其他模式25-28
• 2.3 動態(tài)撥備制度的實施效果28-30
• 2.4 對動態(tài)撥備制度的簡要評價30-33
• 2.4.1 動態(tài)撥備制度的優(yōu)勢30-31
• 2.4.2 動態(tài)撥備制度的不足31-33
• 第三章 我國貸款損失撥備制度33-42
• 3.1 我國貸款損失撥備制度的演變33-37
• 3.1.1 撥備制度的初步建立階段(1988～2000年)33-34
• 3.1.2 撥備制度的重大改革階段(2001～2005年)34-35
• 3.1.3 撥備制度的繼續(xù)發(fā)展階段(2006-2010年)35-36
• 3.1.4 動態(tài)撥備制度初始建立階段(2010年至今)36-37
• 3.2 我國現(xiàn)行動態(tài)撥備制度的缺陷37-42
• 3.2.1 撥備計提存在順周期性37-38
• 3.2.2 商業(yè)銀行存在利潤操縱動機與空間38-39
• 3.2.3 銀行業(yè)監(jiān)管部門間的協(xié)調(diào)性不夠39-40
• 3.2.4 動態(tài)撥備實施的基礎(chǔ)條件缺失40-42
• 第四章 貸款損失撥備順周期性、利潤操縱動機實證檢驗42-51
• 4.1 模型設(shè)定42-43
• 4.2 樣本選擇及數(shù)據(jù)說明43-46
• 4.3 面板單位根檢驗46-47
• 4.4 實證結(jié)果及分析47-51
• 第五章 完善我國動態(tài)撥備制度的政策取向51-60
• 5.1 遵循的基本原則51-53
• 5.2 動態(tài)撥備模型的優(yōu)化53-56
• 5.3 進(jìn)一步完善動態(tài)撥備制度的支持措施56-60
• 5.3.1 解決與會計準(zhǔn)則間的沖突56
• 5.3.2 統(tǒng)一動態(tài)撥備監(jiān)管要求56-57
• 5.3.3 實施差別化監(jiān)管、避免逆向激勵57-58
• 5.3.4 加強商業(yè)銀行歷史數(shù)據(jù)的收集58
• 5.3.5 完善商業(yè)銀行信息披露機制58-60
• 結(jié)論與研究展望60-62
• 參考文獻(xiàn)62-66
• 致謝66-67
• 附錄A 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的論文67-68
• 附錄B 實證數(shù)據(jù)68-72

【相似文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉志清;;動態(tài)撥備制度及銀行應(yīng)對策略透析[J];中國農(nóng)村金融;2011年24期

2 何雁汀;;我國動態(tài)撥備制度的探索與實踐[J];金融經(jīng)濟;2012年12期

3 甘露;;借鑒國外經(jīng)驗完善我國動態(tài)撥備制度的建議[J];新金融;2012年09期

4 林欣;;西班牙銀行動態(tài)撥備制度考察[J];財會月刊;2013年16期

5 林欣;;銀行動態(tài)撥備制度的應(yīng)用分析——基于不同撥備方法的比較[J];會計之友;2014年08期

6 劉秋亞;曾琳;毛祥羽;朱曉雨;;我國動態(tài)撥備的國際經(jīng)驗借鑒及實施對策[J];中國證券期貨;2011年07期

7 左家燕;;動態(tài)撥備——西班牙銀行的實踐[J];現(xiàn)代經(jīng)濟信息;2011年15期

8 徐明東;肖宏;;動態(tài)撥備規(guī)則的西班牙經(jīng)驗及其在中國實施的可行性分析[J];財經(jīng)研究;2010年10期

9 徐明東;陳學(xué)彬;;動態(tài)撥備模式的國際比較與中國模式探討[J];復(fù)旦學(xué)報(社會科學(xué)版);2012年01期

10 毋賢祥;張鵬;;預(yù)期損失模型與動態(tài)撥備法的應(yīng)用分析[J];武漢理工大學(xué)學(xué)報(信息與管理工程版);2011年02期

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前1條

1 記者 韓雪萌;加快建立銀行動態(tài)撥備制度[N];金融時報;2010年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 盧綺婷;前瞻性動態(tài)撥備制度的國際實踐及在中國的應(yīng)用研究[D];上海交通大學(xué);2015年

2 王斌;我國商業(yè)銀行貸款損失動態(tài)撥備制度研究[D];長沙理工大學(xué);2015年

3 樊黎黎;動態(tài)撥備制度的西班牙實踐及在中國的應(yīng)用分析[D];華中科技大學(xué);2013年

4 劉熙源;動態(tài)撥備工具在全球宏觀審慎監(jiān)管中的應(yīng)用研究[D];吉林大學(xué);2014年

5 張偉;中國商業(yè)銀行動態(tài)撥備制度有效性分析[D];外交學(xué)院;2015年

6 彭士煜;中國商業(yè)銀行動態(tài)撥備提取方法及適度性研究[D];復(fù)旦大學(xué);2013年

7 杜婧;商業(yè)銀行動態(tài)撥備制度研究[D];天津財經(jīng)大學(xué);2011年

8 朱婭娜;商業(yè)銀行動態(tài)撥備問題研究[D];暨南大學(xué);2014年

，

本文編號：1025353