本文關(guān)鍵詞：農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制優(yōu)化研究

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【摘要】：當(dāng)前,國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)激烈動(dòng)蕩,歐債危機(jī)對(duì)希臘、意大利等歐洲國(guó)家造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)仍在持續(xù)發(fā)酵。我國(guó)經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)處于深度調(diào)整時(shí)期,經(jīng)濟(jì)下行壓力明顯加大,經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型要求更為迫切。在這種形勢(shì)下,一些國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)頻發(fā),企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題凸顯。特別是,近幾年國(guó)內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)客戶大額存款不翼而飛事件屢次發(fā)生,引發(fā)國(guó)內(nèi)外眾多媒體和廣大儲(chǔ)戶的熱議,對(duì)國(guó)內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)生巨大的不良影響。在銀行業(yè)監(jiān)管部門(mén)日趨嚴(yán)格的監(jiān)管下,在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不斷加強(qiáng)自身制度建設(shè)的情況下,仍然出現(xiàn)上述經(jīng)營(yíng)管理問(wèn)題,促使筆者對(duì)問(wèn)題進(jìn)行深入思考與分析。企業(yè)內(nèi)部控制是否有效,是衡量一家企業(yè)成敗得失的重要標(biāo)志。對(duì)于以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主業(yè)的商業(yè)銀行來(lái)說(shuō),內(nèi)部控制就顯得尤為重要。商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè),并持續(xù)進(jìn)行改進(jìn),不但是為了滿足銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等監(jiān)管部門(mén)的要求,而且是應(yīng)對(duì)激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、防控各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)和保障合規(guī)穩(wěn)健運(yùn)行的基本前提。農(nóng)行SD省分行近年來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展較為迅速,存貸款余額、增量及盈利能力均在系統(tǒng)內(nèi)位居前列。從總體發(fā)展情況來(lái)看,農(nóng)行現(xiàn)有內(nèi)部控制制度為其良好地經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供了有力支撐。但是,從具體經(jīng)營(yíng)情況來(lái)看,由于缺乏高效率的內(nèi)部控制機(jī)制導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不理想,而且導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、外部風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率呈持續(xù)上升趨勢(shì)。因此,農(nóng)行SD省分行必須要對(duì)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行優(yōu)化。內(nèi)部控制理論是近些年國(guó)內(nèi)外理論研究的熱點(diǎn)內(nèi)容。美國(guó)COSO委員會(huì)在20世紀(jì)90年代,出版《企業(yè)內(nèi)部控制整合框架》,明確和強(qiáng)調(diào)企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)涵。COSO委員會(huì)將內(nèi)部控制定義為：“由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿整個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程,旨在識(shí)別并管理風(fēng)險(xiǎn),為企業(yè)實(shí)現(xiàn)基本目標(biāo)提供合理保證的一系列控制活動(dòng)”。我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部控制理論研究和實(shí)踐起步時(shí)間較晚,但改革開(kāi)放以來(lái),企業(yè)內(nèi)部控制逐步受到理論研究的關(guān)注,內(nèi)部控制在企業(yè)實(shí)踐方面也取得重大突破。閻達(dá)五教授側(cè)重于內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)關(guān)系的研究,明確指出內(nèi)部控制管理監(jiān)控系統(tǒng)與公司制度環(huán)境的關(guān)系。張宜霞教授著眼于打破傳統(tǒng)內(nèi)部控制研究的狹隘與局限,不單純研究企業(yè)財(cái)務(wù)控制或會(huì)計(jì)控制,而是把對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制、會(huì)計(jì)控制擴(kuò)展到對(duì)企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程和全部要素的控制。2007年以來(lái),財(cái)政部等部委相繼發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等法律法規(guī),明確指出企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo),內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五大要素。國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論研究與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),促進(jìn)了內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查理論的深化,提高了內(nèi)部監(jiān)督檢查對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的推動(dòng)作用。但是,美國(guó)coso委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制定義的外延過(guò)于寬泛,不便于商業(yè)銀行具體研究借鑒。國(guó)內(nèi)研究對(duì)作為內(nèi)部控制五要素之一的內(nèi)部監(jiān)督研究不足,未能很好推動(dòng)內(nèi)部監(jiān)督檢查在商業(yè)銀行的高效實(shí)施。本文重點(diǎn)研究?jī)?nèi)部控制五要素中的“內(nèi)部監(jiān)督”要素,通過(guò)對(duì)農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查現(xiàn)狀研究,對(duì)比國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督檢查實(shí)踐,指出農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查存在的缺陷與不足,再?gòu)霓r(nóng)行組織架構(gòu)、人力資源配置、具體監(jiān)督檢查機(jī)制安排等方面提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策,旨在提高農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查的質(zhì)量和效果。農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制優(yōu)化,要著眼于從組織架構(gòu)、人力資源方面理順總行審計(jì)局、審計(jì)分局與各級(jí)行內(nèi)部合規(guī)部門(mén)的職能劃分,要著眼于內(nèi)控合規(guī)人員數(shù)量的配備、監(jiān)督檢查信息化建設(shè)、問(wèn)題整改機(jī)制等方面的優(yōu)化,致力于把內(nèi)部監(jiān)督檢查各環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來(lái),形成一個(gè)良性互動(dòng)的體制、機(jī)制。創(chuàng)新點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一,提出了農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制整體優(yōu)化的觀點(diǎn),著眼于從全局的角度改善現(xiàn)有理論的薄弱環(huán)節(jié)。論文提出不僅要改善農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查現(xiàn)有組織架構(gòu),而且要科學(xué)劃分監(jiān)督檢查部門(mén)職能、加強(qiáng)監(jiān)督檢查具體措施的完善,從理論和實(shí)踐的角度,推動(dòng)農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制的整體優(yōu)化。第二,構(gòu)想了農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制優(yōu)化的具體路徑和步驟,力求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性和經(jīng)濟(jì)型。論文提出要科學(xué)劃分農(nóng)行職能部門(mén)權(quán)限,要規(guī)范農(nóng)行審計(jì)局與內(nèi)控合規(guī)部門(mén)各自的監(jiān)督檢查職能,要準(zhǔn)確定位合規(guī)部門(mén)具體工作任務(wù)。做為農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查職能實(shí)施的兩個(gè)主要部門(mén),只有各司其職、分工明確、準(zhǔn)確定位,才能推動(dòng)農(nóng)行內(nèi)部監(jiān)督檢查質(zhì)量和效果的提升。
【關(guān)鍵詞】：農(nóng)業(yè)銀行 監(jiān)督檢查 機(jī)制優(yōu)化
【學(xué)位授予單位】：山東大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F832.33
【目錄】：

• 摘要8-10
• ABSTRACT10-13
• 第1章 緒論13-21
• 1.1 選題背景與研究意義13-15
• 1.2 文獻(xiàn)綜述15-17
• 1.3 研究思路與方法17-18
• 1.4 研究框架與內(nèi)容18-20
• 1.5 創(chuàng)新點(diǎn)20-21
• 第2章 內(nèi)部監(jiān)督檢查相關(guān)理論21-26
• 2.1 內(nèi)部控制的發(fā)展與內(nèi)涵21-22
• 2.2 內(nèi)部控制的概念與目標(biāo)22
• 2.3 內(nèi)部控制的要素與評(píng)述22-26
• 第3章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制現(xiàn)狀26-37
• 3.1 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部控制概況26-27
• 3.2 內(nèi)部監(jiān)督檢查主要措施27-33
• 3.3 內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制分析33-37
• 第4章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制成效評(píng)價(jià)37-44
• 4.1 內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制特點(diǎn)37-38
• 4.2 內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制成效38-39
• 4.3 內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制評(píng)價(jià)39-42
• 4.4 以信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查為例42-44
• 第5章 農(nóng)行SD省分行內(nèi)部監(jiān)督檢查機(jī)制優(yōu)化對(duì)策44-50
• 5.1 科學(xué)劃分農(nóng)行審計(jì)局與內(nèi)控合規(guī)部門(mén)的職能44-45
• 5.2 合理定位內(nèi)控合規(guī)工作45
• 5.3 強(qiáng)化監(jiān)督檢查入力資源配置45-46
• 5.4 努力打造流程銀行46-47
• 5.5 加強(qiáng)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督檢查機(jī)制建設(shè)47-48
• 5.6 切實(shí)提高監(jiān)督檢查工作質(zhì)量48-49
• 5.7 加強(qiáng)監(jiān)督檢查成果利用49-50
• 第6章 總結(jié)與展望50-53
• 6.1 研究結(jié)論50-52
• 6.2 展望52-53
• 參考文獻(xiàn)53-55
• 致謝55-56
• 學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表56

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前3條

1 閻達(dá)五,楊有紅;內(nèi)部控制框架的構(gòu)建[J];會(huì)計(jì)研究;2001年02期

2 張宜霞;;企業(yè)內(nèi)部控制的范圍、性質(zhì)與概念體系——基于系統(tǒng)和整體效率視角的研究[J];會(huì)計(jì)研究;2007年07期

3 陳玉英;;分析內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的影響[J];中國(guó)商貿(mào);2013年35期

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本文編號(hào)：1023928